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某企业本期末应收账款余额100万元,坏账准备20万元,存货账面余额35万元,已计提跌价准备5万元,固定资产原值1 000万元,累计折113 200万元,固定资产减值准备50万元,该企业本期末资产负债表...
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某企业坏账核算采用备抵法并按应收账款年末余额百分比法计提坏账准备各年计提比例均假设为应收账款余额的5
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下列项目中属于处置费用的有
甲股份有限公司以下简称甲公司为增值税一般纳税企业适用的增值税税率为17%商品销售价格除特别注明外均不含增值税额所有劳务均属于工业性劳务销售实现时结转销售成本甲公司销售商品和提供劳务均为主营业务2002年12月甲公司销售商品和提供劳务的资料如下112月1日对A公司销售商品一批增值税专用发票上注明销售价格200万元增值税额为34万元提货单和增值税专用发票已交A公司A公司已承诺付款为及时收回贷款给予A公司的现金折扣条件如下2/101/20n/30假定计算现金折扣时不考虑增值税因素该批商品的实际成本为160万元12月9日收到A公司支付的扣除所享受现金折扣金额后的款项并存入银行212月2日收到B公司来函要求对当年11月10日所购商品在价格上给予10%的折让甲公司在该批商品售出时确认销售收入500万元未收款经查核该批商品外观存在质量问题甲公司同意于B公司提出的折让要求当日收到B公司交来的税务机关开具的索取折让证明单并开具红字增值税专用发票312月4日与C公司签订协议向C公司销售商品一批销售价格为200万元增值税为34万元该协议规定甲公司应在2002年5月1日将该批商品购回回购价为220万元商品已发出款项已收到该批商品的实际成本为150万元4甲公司经营以旧换新业务12月31日销售W产品2件单价为5.85万元含税价格单位销售成本为3万元同时收回2件同类旧商品每件回收价为1000元不考虑增值税甲公司收到扣除旧商品的款项存入银行512月15日与E公司签订一项设备维修合同该合同规定该设备维修总价款为60万元不含增值税额于维修任务完成并验收合格后一次结清12月31日该设备维修任务完成并经E公司验收合格甲公司实际发生的维修费用为20万元均为修理人员工资12月31日鉴于E公司发生重大财务困难甲公司预计很可能收到的维修款为17.55万元含增值税额612月25日与F公司签订协议委托其代销商品一批根据代销协议甲公司按代销协议价收取所代销商品的贷款商品实际售价由受托方自定该批商品的协议价为60万元不含增值税额实际成本为48万元商品已运往F公司符合收入确认条件712月31日与G公司签订一件特制商品的合同该合同规定商品总价款为60万元不含增值税额自合同签订日起2个月内交货合同签订日收到G公司预付的款项20万元并存入银行商品制造工作尚未开始812月31日收到A公司退回的当月1日所购商品的20%经查核该批商品存在质量问题甲公司同意了A公司的退货要求当日收到A公司交来的税务机关开具的进货退出证明单并开具红字增值税专用发票和支付退货款项要求1编制甲公司12月份发生的上述经济业务的会计分录2计算甲公司12月份营业收入和营业成本应交税费科目要求写出明细科目答案中的单位以万元表示
2007年1月1日B公司为其100名中层以上管理人员每人授予100份现金股票增值权这些人员从2007年1月1日起必须在该公司连续服务4年即可自2010年12月31日起根据股价的增长幅度获得现金该增值权应在2011年12月31日之前行使完毕2007年12月31日应付职工薪酬科目期末余额为100000元2008年12月31日每份现金股票增值权公允价值为50元至2008年末有20名管理人员离开B公司B公司估计一年中还将有9名管理人员离开则2008年12月31日应付职工薪酬贷方发生额为元
甲公司为股份有限公司20×3年7月1日为新建生产车间而向商业银行借入专门借款2000万元年利率为4%款项已存入银行至20×3年12月31日因建筑地面上建筑物的拆迁补偿问题尚未解决建筑地面上原建筑物尚未开始拆迁该项借款存入银行所获得的利息收入为19.8万元甲公司20X3年就上述借款应予以资本化的利息为万元
下列各项中可以通过其他应付款科目核算的有
甲公司为2008年新成立的企业2008年该公司分别销售AB产品1万件和2万件销售单价分别为100元和50元公司向购买者承诺提供产品售后2年内免费保修服务预计保修期内将发生的保修费为销售额的2%~8%之间2008年实际发生保修费2Z元假定无其他或有事项则甲公司2008年年末资产负债表预计负债项目的金额为万元
2007年3月10日甲公司销售一批材料给乙公司开出的增值税专用发票上注明的销售价款为200000元增值税销项税额为34000元款项尚未收到2007年6月4日甲公司与乙公司进行债务重组重组协议如下甲公司同意豁免乙公司债务80000元债务延长期间每月加收余款2%的利息利息和本金于2007年9月4日一同偿还假定债务重组日重组债权的公允价值为154000元假定甲公司为该项应收账款计提坏账准备2000元整个债务重组交易没有发生相关税费在债务重组日甲公司应确认的债务重组损失为元
A公司和B公司各自出资50%成立C公司C公司出资设立了D公司和E公司拥有D公司和E公司各80%的权益性资本以下构成关联方关系的有
下列有关收入确认的表述中不符合企业会计准则第14号——收入规定的有
A公司2002年10月销售一批商品200件单价20元单位销售成本15元2003年3月由于品种不符合要求而被退回20件货款已经退回2003年3月A公司又销售同类商品100件单位销售成本17元A公司适用的增值税税率为17%那么本月应结转的营业成本余额为元
采用公允价值模式计量的投资性房地产下列正确的表述有
按照企业会计准则第19号——外币折算下列外币会计报表项目中可以采用资产负债表日的即期汇率折算的有
甲公司2007年1月1日发行可转换债券取得总收入480万元该债券期限为3年面值为500元票面年利率为3%利息按年支付每份债券发行1年后转换为80股该公司普通股该公司发行该债券时二级市场上与之类似但没有转股权的债券的市场利率为6%假定不考虑其他相关因素则2007年1月lEI权益部分的初始入账金额为万元
按长期股权投资准则规定下列事项中投资企业应采用成本法核算的有
丁公司为增值税一般纳税企业适用的增值税税率为17%2005年4月1日丁公司与丙公司签订协议向丙公司销售一批商品商品的账面实际成本为90万元增值税专用发票上注明售价为110万元增值税额为18.7万元协议规定丁公司应在9月30日将所售商品购回回购价为120万元不含增值税并开具增值税专用发票若不考虑其他相关税费则丁公司回购该批商品时的入账价值为万元A.90.0B.100.0D.118.3D.120.0
甲公司2006年和2007年发生以下业务12006年10月9日甲公司以每股10元的价格不考虑交易费用从二级市场购入100万股乙公司股票且将其划分为可供出售金融资产22006年12月13日甲公司从二级市场又购入乙公司股票50万股每股价格为15元32006年12月31日乙公司股票上涨到每股20元42007年3月1日甲公司对外出售乙公司股票50万股每股价格为21元52007年12月31日该股票市价22元其他条件是1甲公司适用的所得税税率为33%该股票投资的计税基础按取得成本确定2甲公司现售部分股票投资时采用移动平均法确定所出售股票的成本要求假如2006年2007年甲公司利润总额均为2000万元没有其他调整事项作出甲公司股票投资所得税和递延所得税的处理
H公司2006年度财务报告批准报出日为2007年4月30日之前发生的下列事项需要对2007年度会计报表进行调整的是
2007年末甲公司的一项专有技术账面成本为300万元已摊销金额为225万元已计提减值准备为10万元该专有技术已被其他新的技术所代替其为企业创造经济利益的能力受到重大不利影响公司经分析该无形资产公允价值总额为50万元直接归属于该无形资产的处置费用为1.5万元尚可使用2年预计其在未来2年内产生的现金流量分别为30万元15万元在考虑相关因素的基础上公司决定采用4%的折现率则2007年应计提无形资产减值准备金额为万元
AS公司为一家高科技生产性企业拥有一条甲产品生产线该生产线由AB和C三个机器设备组成并同时运转可生产出甲产品该生产线于2002年12月达到预定可以使用状态并交付使用AB和C三个机器设备的入账价值分别为600万元900万元1500万元预计使用年限为10年净残值为零采用年限平均法计提折旧三个机器设备无法单独使用不能单独产生现金流量因此作为一个资产组2007年末市场上出现替代甲产品的新产品甲产品市场销量大幅度的减少2007年末A机器设备的公允价值减去处置费用后净额为225万元B和C机器设备的公允价值减去处置费用后净额以及预计未来现金流量现值无法单独确定但该资产组的预计未来现金流量现值为900万元要求1计算资产组的账面价值2计算资产组的减值损失3将减值损失分摊至资产组中AB和C三个机器设备4计算将减值损失分摊至资产组后AB和C三个机器设备的账面价值5计算将未分摊至资产组A机器设备的减值损失再次在BC机器设备之间进行分配6计算两次分摊后AB和C三个机器设备的减值损失7编制有关资产减值的会计分录
按照现行会计制度的规定下列各项中可以记入应收账款账户的有
2007年12月31日仁大公司库存B材料的账面价值成本为90万元市场购买价格总额为80万元假设不发生其他购买费用由于B材料市场销售价格下降市场上用B材料生产的乙产品的市场价格也发生下降用B材料生产的乙产品的市场价格总额由225万元下降为202.50万元乙产品的成本为210万元将B材料加工成乙产品尚需投入120万元估计销售费用及税金为7.5万元假定2007年初存货跌价准备科目余额为10万元2007年发出存货结转存货跌价准备20万元2007年12月31日应对B材料计提存货跌价准备为万元
关于金融资产的重分类下列说法中正确的是
某股份有限公司对外币业务采用业务发生日的即期汇率进行折算按月计算汇兑差额20×3年5月20151向境外某公司销售商品一批价款总额为2000万美元货款尚未收到当日的市场汇率为1美元=8.22元人民币5月30的市场汇率为1美元=8.23元人民币6月30日的市场汇率为1美元=8.25元人民币该外币债权6月份所发生的汇兑收益为万元人民币
甲公司采用账龄分析法计提坏账准备2002年12月应收账款余额当中包括应收某企业已经逾期一年的款项500万元2003年1月31日该企业偿还了该项应收账款中300万元剩余200万元直到2003年末尚未偿还甲公司未到期应收账款的坏账准备计提比例为1%过期一年应收账款的坏账准备计提比例为5%过期两年应收账款的坏账准备计提比例为20%甲公司在2003年12月31日就该项应收账款应调整的坏账准备金额是万元
下列经济业务正确的会计处理方法有
在采用间接法将净利润调节为经营活动产生的现金流量时下列各调整项目中属于调减项目的有
甲公司为上市公司2000年12月2日购入不需要安装管理用设备价值3000万元预计使用年限10年净残值为零采用平均年限法计提折旧甲公司所得税税率为33%预计使用年限净残值折旧方法与税法相同甲公司在未来3年内有足够的应纳税所得额用以抵减可抵扣暂时性差异假定税前会计利润各年均为1500万元已扣除下列有关费用有关资料如下12003年12月31日公司在进行检查时发现该设备有可能发生减值其可收回金额为1785万元22008年末该固定资产发生永久性或实质性损害但是税务部门尚未批准2008年末按固定资产账面价值计提固定资产减值准备32009年1月对固定资产进行清理变价收入为7.50万元清理费用1.5万元均以银行存款收付该固定资产损失已经税务部门认定实质性损害不考虑资产负债表日后事项因素要求1计算填列有关所得税计算表2计算并编制2001年计提折旧和有关所得税的会计分录3计算并编制2003年计提折旧计提固定资产减值准备及有关所得税的会计分录4计算并编制2004年计提折旧和有关所得税的会计分录5计算并编制2005年有关所得税的会计分录6计算并编制2008年计提固定资产减值准备及有关所得税的会计分录7计算并编制2009年处置固定资产及有关所得税的会计分录所得税计算表累计折旧额准值准备账面价值计税基础可抵扣暂时性差异递延所得税资产期末末佘额递延所得税资产发生额2003年末2004年末2005年末2006年末2007年末2008年末2009年处置
下列项目中不属于工业企业其他业务收入的是
长江公司于2007年1月1日将一幢商品房对外出租并采用公允价值模式计量租期为3年每年12月31日收取租金100万元出租时该幢商品房的成本为2000万元公允价值为1900万元2007年12月31日该幢商品房的公允价值为2050万元长江公司2007年应确认的公允价值变动损益为万元
A公司2006年12月31日购入价值10万元的设备预计使用期5年无残值采用双倍余额递减法计提折旧税法允许采用直线法计提折旧2008年以前适用的所得税税率为33%从2008年起适用的所得税税率为15%2008年12月3l日可抵扣暂时性差异余额为万元
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