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甲股份有限公司(以下简称甲公司)为增值税一般纳税企业，适用的增值税税率为 17%。商品销售价格除特别注明外均不含增值税额，所有劳务均属于工业性劳务。销售实现时结转销售成本。甲公司销售商品和提供劳务均为...
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注册会计师《问答》真题及答案
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甲股份有限公司以下简称甲公司为增值税一般纳税人销售商品适用的增值 税税率为13%其记账本位币为人民币
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2006年1月1日A股份有限公司从甲股份有限公司购买了一笔存货收到增值税专用发票亡注明的商品价款和增
A股份有限公司将生产应税消费品甲产品所用原材料委托B企业加工B企业主营加工业务 11月10日A公司
甲股份有限公司转让著作权免征增值税
甲股份有限公司系增值税一般纳税人从某小规模纳税企业购人生产用的增值税应税材料一批未取得增值税专用发票
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计算题A股份有限公司将生产应税消费品甲产品所用原材料委托B企业加工11月10日A企业发出材料实际成本
M股份有限公司以下简称M公司为增值税一般纳税人适用的增值税税率为17%M公司委托N公司增值税一般纳税
795.5
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A股份有限公司将生产应税消费品甲产品所用原材料委托B企业加工2013年11月10日A企业发出材料实际
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甲股份有限公司以下简称甲公司为增值税一般纳税人适用增值税率17%1甲公司2005年1月1日购入乙股份
甲股份有限公司系增值税一般纳税人从某小规模纳税企业购入生产用的增值税应税材料一批未取得增值税专用发票
109325
106325
103500
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下列登记注册类型的企业缴纳的增值税应入股份制企业增值税预算科目的有
股份合作制企业
有限责任公司
股份有限公司
私营有限责任公司
A股份有限公司将生产应税消费品甲产品所用原材料委托B企业加工2013年11月10日A企业发出材料实际
15600
6550
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存货的核算甲股份有限公司简称甲公司和乙股份有限公司简称乙公司均为增值税一般纳税人适用的增值税税
与甲股份有限公司以下简称甲公司存在的下列经济利益中对独立性构成不利影响的有
项目组成员中某一助理人员持有少量甲公司的股票
项目合伙人张某所在分部的另一合伙人王某持有甲公司少量的股票
项目组成员李某持有乙股份有限公司少量股票，甲公司也持有该公司少量的股票
项目组成员周某的父亲持有丙股份有限公司大量股票，甲公司是丙股份有限公司的第二大股东
A市甲股份有限公司以下简称甲公司成立于2016年3月从事化工产品 生产是增值税的一般纳税人甲公司召开
更换公司总经理
更换公司财务负责人
修改公司章程部分条款
更换由职工代表担任的公司董事
甲股份有限公司以下简称甲公司为增值税一般纳税人适用增值税率17% 1甲公司2005年1月1日购入乙
A股份有限公司以下简称A公司为增值税一般纳税人适用的增值税税率为17%2009年1月A公司董事会决定
655.2
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415.2
华联实业股份有限公司为增值税一般纳税企业适用增值税税率为17%商品销售价格均不含增值税额华联公司20
增值税开票入库预算科目为股份制企业增值税的纳税户企业类型包括
私营股份有限公司
国有独资企业
其他有限责任公司
股份有限责任公司
计算题A股份有限公司将生产应税消费品甲产品所用原材料委托B企业加工2×11年11月10日A企业发出材
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下列有关收入确认的表述中正确的有
应通过应付职工薪酬科目核算的内容包括
甲企业以公允价值为10000万元账面价值为8000万元的固定资产一批以及含税公允价值为4000万元账面价值为3000万元的库存商品作为对价对乙企业进行吸收合并购买日乙企业持有资产的情况如下无形资产的账面价值为6000万元公允价值为8000万元在建工程的账面价值为4000万元公允价值为6000万元长期借款账面价值和公允价值均为3000万元净资产账面价值为7000万元公允价值为11000万元甲企业和乙企业不存在关联方关系甲企业吸收合并乙企业产生的商誉为万元
在建造合同的结果不能可靠估计的情况下下列表述中正确的有
在采用间接法将净利润调节为经营活动的现金流量时下列各调整项目中属于调减项目的是
A公司采用公允价值模式计量投资性房地产A公司于2007年1月1日折价发行了面值为2500万元公司债券发行价格为2000万元票面利率为4.72%债券实际利率为10%次年1月5日支付利息到期二次还本A公司发行公司债券募集的资金专门用于建造一栋五层的办公楼办公楼从2007年1月1日开始建设采用出包方式建造假定当日一次支付工程款3000万元工程于2007年底完工达到预定可使用状态并办理竣工决算手续支付工程款尾款60万元其中该办公楼第一层的实际成本为700万元公允价值为800万元将用于经营性出租或出售作为固定资产入账的办公楼预计使用年限为50年净残值率为5%采用直线法于年末计提折旧2007年12月31日办公楼第一层出租给中国银行作为储蓄所租期为5年从2008年末开始支付租金分别为100万元80万元60万元40万元20万元其余四层办公楼交付管理部门使用2008年末收到租金为100万元2008年末办公楼第一层的公允价值为850万元2009年末办公楼第一层的公允价值为810万元采用实际利率法摊销于年末摊销除该借款以外无其他专门借款和一般借款要求1编制2007年1月1日支付工程款的会计分录22007年12月31日计算有关应付债券的利息费用并编制会计分录3编制2007年12月31日支付工程尾款的会计分录4编制2007年12月31日办理竣工决算手续的会计分录5编制2007年12月31日调整投资性房地产的账面价值6编制2008年12月31日收到租金的会计分录7编制2008年12月31日计提折旧的会计分录82008年12月31日计算有关应付债券的利息费用并编制会计分录9编制2008年12月31日调整投资性房地产的账面价值10编制2009年12月31日调整投资性房地产的账面价值
AS企业2007年1月1日收到财政部门拨给企业用于购建X生产线的专项政府补助资金500万元存入银行2007年1月1日AS企业用该政府补助对X生产线进行购建2007年6月8日达到预定可使用状态预计使用年限为10年净残值为0万元采用年限平均法计算年折旧额则2007年应确认的营业外收入为万元
甲公司以库存商品A产品B产品交换乙公司原材料双方均将收到的存货作为库存商品核算甲公司另向乙公司支付补价45万元甲公司和乙公司适用的增值税税率为17%计税价值为公允价值有关资料如下甲公司换出①库存商品—A产品账面成本180万元已计提存货跌价准备30万元公允价值150万元②库存商品—B产品账面成本40万元已计提存货跌价准备10万元公允价值30万元乙公司换出原材料账面成本206.50万元已计提存货跌价准备4万元公允价值225万元假定该项交换具有商业实质则甲公司取得的原材料的入账价值为万元
2007年12月31日甲公司库存B材料的账面价值成本为90万元市场购买价格总额为80万元假设不发生其他购买费用由于B材料市场销售价格下降市场上用B材料生产的乙产品的市场价格也发生下降用B材料生产的乙产品的市场价格总额由225万元下降为202.50万元将B材料加工成乙产品尚需投120万元估计乙产品销售费用及税金为7.5万元估计B材料销售费用及税金为5万元2007年12月31日B材料的价值为万元
对于债权人而言有关债务重组正确处理的有
下列有关可供出售金融资产正确的处理方法有
按照会计准则的规定下列说法中正确的是
下列经济业务或事项不正确的会计处理方法有
甲公司在6月3013和12月31日时对交易性金融资产按公允价值调整账面价值2007年6月14日以每股22.5元的价格其中包含已宣告但尚未发放的现金股利0.6元购进某股票100万股作为交易性金融资产6月30日该股票价格公允价值为每股18元7月26日如数收到宣告发放的现金股利8月20日以每股21元的价格将该股票全部出售2007年该项股票投资发生的投资损失为万元
A公司以一项账面价值为840万元的固定资产原价1200万元累计折旧360万元一项账面价值为60万元的无形资产以及一项账面价值为900万元成本为800万元公允价值变动为100万元的交易性金融资产为对价取得同一集团内另一家全资企业B公司100%的股权合并日A公司和B公司所有者权益构成如下表所示单位万元A公司B公司项目金融项目金额股本10800股本600资本公积一股本溢价300资本公积600盈佘公积2400盈佘公积800未分配利润6000未分配利润1000合计19500合计3000要求1编制A公司在合并日确认对B公司的长期股权投资的会计分录2编制在合并日合并工作底稿中的调整分录3编制在合并日合并工作底稿中的抵销分录
2007年12月A公司与B公司签订合同A公司于2008年1月销售商品给B公司合同价格为800万元如A公司单方面撤销合同应支付违约金为300万元至2007年12月31日商品尚未购入但是市场价格大幅度的上升A公司预计购买商品成本总额为1000万元则丙公司确认预计负债的金额为万元
下列有关收入确认的表述中符合现行会计制度规定的是
甲公司和乙公司均为工业生产企业适用的增值税税率为17%不考虑增值税以外的其他税费甲公司和乙公司2005年发生如下交易或事项1甲公司于2005年1月10日向乙公司赊销一批产品该批产品售价为150万元成本为120万元因乙公司发生财务困难2005年5月10日甲公司和乙公司达成如下债务重组协议乙公司用一台设备抵偿所欠甲公司的全部货款2005年7月30日乙公司将上述设备运抵甲公司并办理了解除债权债务手续该设备的账面原价为225万元已提折旧45万元已提减值准备30万元设备的公允价值为160万元甲公司对应收乙公司的账款计提坏账准备2万元取得的设备作为固定资产使用该固定资产采用年限平均法计提折旧预计尚可使用年限为10年预计净残值为10万元22007年10月20日甲公司将上述设备与丙公司的一批商品交换在资产置换日设备未计提减值准备设备的公允价值为215.62万元换入商品增值税发票上注明的售价为165万元增值税为28.05万元甲公司同日收到补价22.57万元甲公司换入的商品作为原材料入账要求金额单位用万元表示1编制甲公司有关债务重组业务的会计分录2编制乙公司有关债务重组业务的会计分录3编制甲公司有关非货币性交易业务的会计分录
A公司拥有B公司18%的表决权资本B公司拥有C公司60%的表决权资本A公司拥有D公司60%的表决权资本拥有E公司6%的权益性资本D公司拥有E公司45%的表决权资本上述公司之间存在关联方关系的有
按照企业会计准则第38号——首次执行企业会计准则的规定首次执行日超过正常信用条件延期付款或收款实质上具有融资性质的购销业务不正确的处理方法有
甲公司2007年4月1日与乙公司原投资者A签订协议甲公司以存货和固定资产换取A持有的乙公司股权2007年7月1日购买日乙公司可辨认净资产公允价值为1000万元甲公司取得70%的份额甲公司投出存货的公允价值为500万元增值税85万元账面成本400万元固定资产的账面价值和公允价值为200万元假定甲公司乙公司和A公司无关联方关系则甲公司在购买日应确认的商誉为万元
自年度资产负债表日至财务报告批准报出日之间发生的下列事项中属于非调整事项的有
D企业2006年1月15日购入一项计算机软件程序价款为1170万元其他税费11.25万元预计使用年限为5年法律规定有效使用年限为7年2007年12月31日该无形资产的可收回金额为720万元则2007年12月31日账面价值为万元
有关无形资产的摊销方法其正确表述是
下列经济业务或事项不属于会计政策变更的情形有
某公司于2007年1月1日动工兴建一幢办公楼工期为1年公司为建造办公楼发生有关借款业务如下1专门借款有两笔分别为①2007年1月1日专门借款2000万元借款期限为3年年利率为6%利息按年支付②2007年7月1日专门借款2000万元借款期限为3年年利率为8%利息按年支付闲置专门借款资金均存入银行假定存款利率为4%2工程采用出包方式2007年支出如下①1月1日支付工程进度款1500万元②7月1日支付工程进度款4000万元则资本化金额为万元
下列项目不属于非货币性交换的有
甲公司销售一批商品给乙公司开出的增值税专用发票上注明销售价款为200万元增值税为34万元乙公司到期无力支付款项甲公司同意乙公司将其拥有的一项固定资产用于抵偿债务乙公司固定资产的账面原值200万元已累计计提折旧为80万元公允价值为160万元甲公司为该项应收账款计提20万元坏账准备则乙公司债务重组利得和处置非流动资产利得分别为万元
下列项目中影响现金流量表中的购买商品接受劳务支付的现金项目的有
A公司将应收账款出售给工商银行该应收账款有关的账面余额为150万元已计提坏账准备5万元售价为120万元双方协议规定不附追索权A公司根据以往经验预计与该应收账款有关的商品将发生部分销售退回17.55货款15万元增值税销项税额为2.55万元实际发生的销售退回由A公司负担A公司将此应收账款出售给银行时应确认的营业外支出金额为万元
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