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了解被审计单位的内部控制是风险评估程序，控制测试是进一步审计程序 了解被审计单位的内部控制是了解被审计单位的内部控制是否存在，控制测试是测试被审计单位内部控制运行的有效性和确定内部控制是否得到执行 了解被审计单位的内部控制是必须要做的审计程序，控制测试不是必须要做的审计程序 两者的审计程序都包含观察、检查和询问
审查是否调查客户信用并根据赊销政策确定赊销限额 核对应收账款总账和明细账是否相符 询问生产部门经理赊销控制是否有效 审查坏账准备的计提和冲销是否合理
了解被审计单位的内部控制是风险评估程序，控制测试是进一步审计程序 了解被审计单位的内部控制是了解被审计单位的内部控制是否存在，控制测试是测试被审计单位内部控制运行的有效性和确定内部控制是否得到执行 了解被审计单位的内部控制是必须要做的审计程序，控制测试不是必须要做的审计程序 两者的审计程序都包含观察、检查和询问
当拟实施的进一步审计程序以控制测试为主时，应当获取有关控制运行有效性的更高的保证水平 根据特定控制的性质选择所需实施审计程序的类型 询问本身不足以测试控制运行的有效性，应当与其他审计程序结合使用 考虑测试与认定直接相关和间接相关的控制
当拟实施的进一步审计程序以控制测试为主时，应当获取有关控制运行有效性的更高的保证水平 根据特定控制的性质选择所需实施审计程序的类型 询问本身不足以测试控制运行的有效性，应当与其他审计程序结合使用 考虑测试与认定直接相关和间接相关的控制
对该项控制在最后一个月运行有效性进行补充测试 获取该项控制在最后一个月变化情况的审计证据 测试被审计单位对该项控制的监督 向被审计单位管理层询问最后一个月该项控制的运行情况
当拟实施的进一步审计程序以控制测试为主时，应当获取有关控制运行有效性的更高的保证水平 根据特定控制的性质选择所需实施审计程序的类型 询问本身不足以测试控制运行的有效性，应当与其他审计程序结合使用 考虑测试与认定直接相关和间接相关的控制
当拟实施的进一步审计程序以控制测试为主时，应当获取有关控制运行有效性的更高的保证水平 根据特定控制的性质选择所需实施审计程序的类型 询问本身不足以测试控制运行的有效性，应当与其他审计程序结合使用 考虑测试与认定直接相关和间接相关的控制
当拟实施的进一步审计程序以控制测试为主时，应当获取有关控制运行有效性的更高的保证水平 根据特定控制的性质选择所需实施审计程序的类型 询问本身不足以测试控制运行的有效性，应当与其他审计程序结合使用 考虑测试与认定直接相关和间接相关的控制
通过实施控制测试以确定内部控制运行的有效性 通过实施实质性程序以确定内部控制运行的有效性 通过实施控制测试以发现认定层次的重大错报 通过实施实质性程序以发现认定层次的重大错报
在评估认定层次重大错报风险时，预期控制的运行是有效的，注册会计师应当实施控制测试以支持评估结果 仅实施实质性程序不足以提供认定层次充分、适当的审计证据，注册会计师应当实施控制测试，以获取内部控制运行有效性的审计证据 注册会计师可以通过实施风险评估程序获取充分、适当的审计证据，作为发表审计意见的基础 无论评估的重大错报风险结果如何，注册会计师均应当针对所有重大的各类交易、账户余额、列报实施实质性程序，以获取充分、适当的审计证据
通过实施控制测试以确定内部控制运行的有效性 通过实施分析程序以确定内部控制运行的有效性 通过实施控制测试以发现认定层次的重大错报 通过实施实质性程序以发现认定层次的重大错报
当拟实施的进一步审计程序以控制测试为主时，应当获取有关控制运行有效性的更高的保证水平 根据特定控制的性质选择所需实施审计程序的类型 询问本身不足以测试控制运行的有效性，应当与其他审计程序结合使用 考虑测试与认定直接相关和间接相关的控制
风险评估程序 对未留下运行轨迹的控制的运行有效性实施测试 对信息技术应用控制的运行有效性实施测试 实质性分析程序
询问本身不足以测试控制运行的有效性，应当与其他审计程序结合使用 根据特定控制的性质选择所需实施审计程序的类型 考虑测试与认定直接相关和间接相关的控制 当拟实施的进一步审计程序以控制测试为主时，应当获取有关控制运行有效性的更高的保证水平
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