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多结转35．5万元 少结转10．5万元 多结转2．5万元 多结转13万元
审查核销坏账的有关申请和审批文件 编制应收账款账龄分析表 证实债务单位是否已撤销 验证坏账准备计提比例的恰当性
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以税后利润的10%确定重要性水平是比较合适的 应该选择利润以外的指标作为基础确定重要性水平 应该选择税前利润为基础确定重要性水平 应该以近两年的税后利润平均数为基础确定重要性水平
审计组应该根据情况调整控制风险的估计水平，并对审计实施方案进行书面修改 审计组可以不对审计实施方案进行书面修改，但必须调整实质性测试的范围和重点 在现场审计阶段，不论是口头上，还是书面，均不能修改审计实施方案 在审计准备阶段仅根据控制风险水平和重要性水平还不能制定审计实施方案
正确 少计提1．2万元 少计提3万元 少计提6万元
审计组在评估控制风险水平之后，还应根据固有风险和控制风险的综合水平确定可接受的检查风险水平 审计组在最初评估控制风险时，应当遵守谨慎原则，将控制风险直接评估为中或高水平 在现场进行实质性测试前，审计组除关注内部控制的健全性外，还应关注内部控制的有效性 审计组在对内部控制进行初步评价的基础上，还应进一步进行内部控制测试
审计人员没有执行足够的实质性测试 审计人员执行过多的实质性测试 审计结论错误的可能性增大 审计效率降低
企业的处理方法正确 企业的处理方法不正确，造成2004年收入少计 企业的处理方法不正确，造成2004年收入多计 该项审查属于核实主营业务收入交易的截止期
市审计局 省审计厅 市审计局或省审计厅 市审计局和省审计厅
多计101万元 多计26万元 多计47万元 少计26万元
2 000元至5 000元罚款 5 000元至10 000元罚款 30 000元以下的罚款 50 000元以下的罚款
企业的处理方法正确 企业的处理方法不正确，造成2004年收入少计 企业的处理方法不正确，造成2004年收入多计 该项审查属于核实主营业务收入交易的截止期
湘公网安备 43130202000226号