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312 330.72 884 937.0420 东运公司2004年经税务机关核实亏损20万元，2005年度该公司利润总额为200万元，无其他纳税调整事项。该公司适用的所得税税率为33%。 2005年度该公司应纳所得税额为( )万元。4659.46672.6
增值税一般纳税人和营业税纳税人 增值税小规模纳税人和营业税纳税人 增值税一般纳税人和消费税纳税人 增值税小规模纳税人和消费税纳税人
借：以前年度损益调整20400贷：应交税费——应交增值税（销项税额）20400 借：以前年度损益调整20400贷：应交税费——应交增值税（进项税额转出）20400 借：以前年度损益调整17435.9贷：应交税费——应交增值税（销项税额）17435.9 借：以前年度损益调整——营业外收入120000应交税费——应交增值税（进项税额）（17435.9）贷：以前年度损益调整—主营业务成本102564.1
借：以前年度损益调整17000贷：应交税费-应交增值税（销项税额）17000 借：以前年度损益调整17000借：应交税费-应交增值税（进项税额）（17000） 借：以前年度损益调整14529.91贷：应交税费-应交增值税（销项税额）14529.91 借：以前年度损益调整14529.91借：应交税费-应交增值税（进项税额）（14529.91）
增值税9826元 营业税3381.3元 增值税510元 营业税175.5元
借：以前年度损益调整 20400 贷：应交税费——应交增值税(销项税额) 20400 借：以前年度损益调整 20400 贷：应交税费——应交增值税(进项税额转出) 20400 借：以前年度损益调整 17435.9 贷：应交税费——应交增值税(销项税额) 17435.9 借：以前年度损益调整——营业外收入 120000 应交税费——应交增值税(进项税额) (17435.9) 贷：以前年度损益调整—主营业务成本 102564.1(120000-17435.9)
借：以前年度损益调整 17000 贷：应交税费——应交增值税(销项税额) 17000 借：以前年度损益调整 17000 贷：应交税费——应交增值税(进项税额转出) 17000 借：以前年度损益调整 14529.91 贷：应交税费——应交增值税(销项税额) 14529.91 借：以前年度损益调整 14529.91 贷：应交税费——应交增值税(进项税额转出) 14529.91
未认定为一般纳税人应按小规模纳税人的征收率3%填写申报表 应报送《增值税小规模纳税人纳税申报表》，但应纳税款按17%计算 应视同增值税一般纳税人管理，报送《增值税纳税申报表（一般纳税人适用）》及其相应附表 应按小规模纳税人管理，报送《增值税小规模纳税人纳税申报表》，应纳税款按3%计算
符合增值税一般纳税人条件的企业，应在向税务机关办理开业税务登记的同时，申请办理一般纳税人认定手续；已开业经营的小规模企业，若当年应税销售额超过小规模纳税人标准的，应在次年1月底之前，申请办理一般纳税人认定手续 企业申请办理一般纳税人认定手续，应向所在地主管国税局提出书面申请，说明企的经济形式、生产经营范围、产品名称及用途、企业注册资本、会计核算等问题，经税务机关审核后填写《增值税一般纳税人申请认定表》 企业总、分支机构不在同一县市的、应分别向其机构所在地主管税务机关申请办理一般纳税人认定登记手续。企业总机构已被认定为增值税一般纳税人的，其分支机构可持总机构为增值税一般纳税人的证明，向主管税务机关申请认定为一般纳税人 县级以上国家税务机关对经审核符合增值税一般纳税人条件的企业，在《增值税一般纳税人申请认定表》上签署意见，并将企业的《税务登记证》副本首页上方加盖“增值税一般纳税人”戳记。对从事商业经营的新办企业和小规模企业，一般是先认定为“增值税临时一般纳税人”，经过三个月或半年时间的考核后，再转为正式的一般纳税人
258500 250000 249150 249005
应税销售额超过小规模纳税人标准的纳税人未申请办理一般纳税人认定手续，应按销售额依照增值税税率计算应纳税额并抵扣进项税额 新开业的纳税人，可以向主管税务机关申请一般纳税人资格认定 纳税人应当在申报期结束后40日内向主管税务机关报送《增值税一般纳税人申请认定表》 年应税销售额未超过小规模纳税人标准的企业可以向主管税务机关申请一般纳税人资格认定
85305 82500 82171.65 82219.5
增值税一般纳税人确定适用加计抵减政策后，一个自然年度内不再调整 符合条件的增值税一般纳税人出口货物劳务，其对应的进项税额可在当期计提加计抵减额 增值税一般纳税人有简易计税方法的应纳税额，不可以从加计抵减额中抵减 纳税人可计提但未计提的加计抵减额，可在确定适用加计抵减政策当期一并计提
湘公网安备 43130202000226号