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应收、应付类账目的登记 库存现金管理及收、付业务 保管有关印章、空白支票 会计档案保管与稽核
债权、债务类账目的登记 收入、费用类账目的登记 库存现金收付业务 各类业务的稽核
出纳与记账 出纳与会计档案保管 业务经办与业务审批 业务审批与记账
出纳与记账 出纳与现金保管 财物保管与记账 业务经办与财物保管
应使用正式编制员工 出纳人员至少每4年轮换一次 建立定期轮换、交流和强制休假制度，每年强制休假一次（休假时间按公司规定执行，一般不少于五个工作日），或与其他单位相同岗位人员短期交流。 资金岗位轮换、交流或休假时，要严格按规定程序办理交接手续，认真核对会计资料，明确交接责任，并对离岗、休假人员进行业务期内所经办业务的稽核检查。
业务经办与财物保管 财物保管与记账 出纳与记账 出纳与现金保管
在出纳主管人员领导下，履行检查辅导职责，负责出纳专业检查辅导，督促检查出纳制度和本规程的贯彻落实。 组织出纳人员学习制度规定，开展岗位练兵活动，帮助解决业务工作中的疑难问题。 了解出纳人员的配备、分工和岗位职责落实情况，提出改进建议。 搞好业务技术辅导，总结推广出纳工作经验。
债权债务账目登记 稽核 现金收支业务 会计档案保管
坚持复核制度，收款要复点，付款要复核的原则 现金收付必须手续清楚，责任分明、数字准确 坚持交接手续，并登记交接班登记簿 出纳人员与出纳复核人员要有明确分工
库存现金收、付业务 管理费用账目的登记 债权、债务类账目的登记 各项业务的稽核
负责人复核；流程、制度 换人复核；职责、程序 业务经理复核；规定、方法 互相复核；职责、规定
债权、债务类账目的登记 现金管理业务 现金收付业务 会计档案保管业务
收款员。出纳专柜应设置一名收款员，负责办理出纳收款业务。 付款员。出纳专柜应设置一名付款员，负责办理出纳付款业务。 复核员。现金业务量大的出纳专柜，应设置一名专职复核员，负责现金收付的复核工作，现金业务量小的可以由收付款员实行交叉复核的办法进行复核。 管库员。凡设有出纳库房的营业单位，应设置二名专（兼）职管库员，分持库房钥匙，负责出入库及库房管理等工作。
各种有价证券的保管 空白收据的保管 现金结算业务 会计档案的保管
债权、债务类账目的登记 收入、费用类账目的登记 库存现金收付业务 各类业务的稽核
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