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某工业有限公司，2009年为职工支付的工资薪金总额为100万元，系合理的工资薪金支出。为职工支付养老保险15万元，医疗保险10万元，补充养老费8万元，补充医疗保险费6万元。该单位在计算应纳税所得额时允...
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注册税务师《单项选择》真题及答案
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某有限责任公司2013年的实发工资薪金总额为950万元支出的职工福利费为150万元在计算该公司201
第60-62题为套题 关于补充养老保险费补充医疗保险费有关企业所得税政策问题的通知财税[2009]
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北京市某经认定的技术先进型服务企业2014年度实现的产品销售收入2200万元支付合理的工资薪金总额1
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一某商贸企业2012年度实现的产品销售收入1800万元支付合理的工资薪金总额200万元含残疾职工工资
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侯园公司2014年应付职工工资薪金256万元实际支出的合理的工资薪金总额为190万元不包括按工资薪金
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甲公司2021年应付职工工资薪金256万元实际支出的合理的 工资薪金总额为190万元不包括按工资薪金
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下列有关办理税务登记的做法正确的有
某生产企业2009年5月发生出口业务当月外销收入1200万元已知货物的征税率为17%退税率为13%当月在境内购进材料1000万元购进进料加工免税材料200万元已知应税材料税率为17%企业采用按审批数做账则以下会计处理正确的是
以下属于个体工商户计算应纳所得税额时可以扣除的项目有
某银行从事一项融资租赁业务租赁期限10年各纳税期应纳营业税额的计算公式不正确的是假设1年为360天每月为30天
山东省某软件企业为一般纳税人主营某软件的开发和销售2008年3月进项合计75万元上期留抵15万元当月销售收入如下1当月销售软件收入共计3500万元同时收取的软件安装费35万元维护费20万元2为满足客户升级需要进行第二次开发当月二次开发收入50万元3对老客户收取2008年的维护费用70万元要求1分析上述业务应缴纳的流转税简述相关政策2计算当月应缴纳的流转税
中国公民苏某就职于国内某大型咨询公司2009年2月被派往中外合资的某连锁超市出任财务总监三方约定由咨询公司每月支付苏某3000元超市支付12000元同时苏某每月应将超市支付的工资中的2000元作为派遣费用支付给咨询公司请根据所给资料回复以下问题并同时阐述相关政策1咨询公司和超市应扣缴的个人所得税2苏某实际应负担的个人所得税并应补缴的个人所得税
企业当期发生下列业务注册税务师审核时认为正确的是
下列关于纳税申报的说法中正确的是
以下有关税务行政复议代理实务的表述正确的有
某县房地产开发公司建造一幢普通标准住宅出售签订商品房买卖合同取得销售收入10000万元分别按国家规定缴纳了营业税城建税教育费附加该公司为建造此住宅支付地价款和有关费用1800万元开发成本1200万元实际发生房地产开发费用500万元其中利息支出200万元但由于该公司同时建造别墅贷款利息无法分摊该地规定房地产开发费用的计提比例为10%转让此住宅应缴土地增值税额为
根据有关税收法律法规的规定以下不需要办理税务登记的有
2009年1月1日W市的大华工业有限责任公司准备投资于A企业投资金额500万元占A企业股权总额40%现在拟定两项投资方案甲方案货币资金投资100万元厂房投资300万元2000年1月外购原值380万元已经计提折旧100万元自产产品投资100万元[成本80万元同期市场价格不含税100万元]乙方案4辆卡车投资400万元2006年6月5日购进原值380万元已经计提折旧60万元原材料投资100万元外购时价格80万元同期不含税市场价格100万元试对于以上两项投资方案进行分析以所得税税负为判断标准选择对于大华工业有限责任公司有益的方案本题不考虑土地增值税印花税假设当期五其他进项税
某市安然租赁公司购置了大量房产专门用于出租以取得租赁收入2008年1月天然化妆品厂拟租用安然公司在市区的库房数间用以存储产品及原料库房原值为1600万元残值率5%税法规定按20年折旧假设企业适用所得税率25%当地政府规定房产的减除比例为原值的30%双方协商后提出两个方案方案一安然公司仅将库房租赁给天然化妆品厂不提供其他服务所储产品及原料由天然化妆品厂自行派人进行管理年租金收入为300万元双方签订房产租赁合同方案二安然公司代天然化妆品厂存储并管理所储产品及原料因此而专门配备的保管人员的工资福利及其他管理费用每年20万元由安然公司承担双方签订仓储合同年仓储费300万兀请以净收益为判断标准对安然公司的此项业务进行税收筹划代为决策与天然化妆品厂签定何种合同分析时不考虑土地使用税
以下企业中应当按复式账建账建制的有
基本情况A有限责任公司为增值税一般纳税人主要从事小五金产品的生产内销及出口贸易业务出口货物增值税实行免抵退税管理方法销售货物适用增值税税率17%退税率15%2007年执行新会计准则2计税资料该企业2009年5月份发生以下业务①15日外购一批原材料增值税专用发票注明的价款580万元增值税款98.6万元货款已通过银行支付增值税专用发票已于当月办理了认证手续②18日进料加工免税进口料件作价人民币100万元货款已通过银行支付o③20日自营进料加工复出口货物一批该批货物离岸价折合人民币600万元④23日内销货物一批不含税销售额为500万元货款尚未收到⑤30日接供电局电费通知单本月共耗用20000度电其中生产部门耗用19000度职工食堂耗用1000度应支付本月电费增值税专用发票上注明的价款4万元增值税税款0.68万元税款已通过银行支付增值税专用发票已于当月办理了认证手续⑥31日接自来水公司水费通知单本月共耗用20000吨其中生产用水18000吨职工食堂用水2000吨支付水费增值税专用发票注明的不含税销售额40万元增值税2．4万元款项已通过银行支付增值税专用发票已于当月办理了认证手续⑦上期末留抵税额1万元要求1简述增值税免抵退的含义2作出相关业务正确的账务处理3计算该公司当月增值税免抵退税额
注册税务师在执业过程中应当对涉税鉴证出具无法表示意见的情形是
以下涉及发票的事项纳税人处理正确的有
以下关于税务登记的规定中正确的表述有
某外籍个人2008年1月2日来华工作2008年4月5日至4月30日回国汇报工作2008年12月25日至2009年1月15日到日本考察2009年12月30日离开中国回国工作则以下说法中正确的是
下列对于税务行政复议的理解正确的是
某软件企业一般纳税人2009年10月发生部分业务如下请您作为注册税务师为其分析应纳的流转税1转让某项软件产品1000套并连同著作权一并转让取得收入180万元2将土地使用权转让给农业生产者用于农业生产取得收入10万元3上月外购房屋一套价款共计120万元本月将其作为资产投资于另一企业且按照投资比例享受投资收益4将自有资金500万元委托某银行对外贷款本月取得贷款利息5万元已扣除支付委托方费用0.5万元5销售软件产品2000套每套价格2000元由于数量较大给予对方5%的折扣并在同一张发票上进行反映6经营租人生产用设备一台设备原值为2000万元约定每月的租金是10万元7本厂对外营业的非独立核算食堂当月发生了对外餐饮服务收入20万元
生产企业出口自产产品可能会涉及到的会计科目有
税务代理关系确立的前提不正确的是
下列委托加工收回的产品用于生产应税消费品销售时不存在消费税扣除的情况有
要求请根据提供的资料对企业涉税处理进行分析简述分析过程及相关依据对不正确的事项进行纳税调整并计算正确的应纳所得税额资料某工业企业2007年11月成立为增值税一般纳税人涉及材料及货物的增值税税率为17%固定资产的残值率统一为5%无形资产按10年摊销残值率为2%2008年取得的会计利润为-30万元2009年1月请注册税务师对其2008年企业所得税汇算清缴进行鉴证注册税务师审核过程中发现以下业务1企业材料采用计划成本法核算当年购进材料的计划成本为8000万元材料成本差异率为-5%生产领用材料的计划成本为6000万元管理部门领用的材料计划成本为10万元在建工程领用材料的计划成本为500万元材料出库时企业会计处理如下借生产成本6000管理费用10在建工程500贷原材料6510生产材料由生产车间一次性领用后按生产步骤陆续投入生产并自行管理本期材料投入率为60%完工产品成本为10000万元期末无在产品及半成品当年销售产品的成本为9000万元企业结转销售成本的会计处理为借主营业务成本9000贷库存商品90002企业已计入成本费用中的实发工资总额为310万元企业已经按此工资基数计提并使用了2%2.5%和14%的工会经费职工教育经费和职工福利费经税务机关审核认为企业工资支出的10%属于不合理工资3企业2008年2月经董事会批准研发某项新产品专利技术该公司董事会认为一旦研发成功将降低该公司生产产品的生产成本该公司在研究开发过程中发生材料费50万元人工工资10万元以及其他费用40万元总计100万元其中符合资本化条件的支出为60万元10月1日该专利技术已经达到预定用途此笔业务企业未做财税处理42008年3月为建造厂房购进材料一批会计入账的价税合计80万元其中的20万元没有取得相应的发票此工程于2008年6月竣工投入使用企业按会计核算资料将在建工程科目余额200万元全部转入固定资产并按税法规定按20年计提折旧52008年2月以自产产品对外投资产品的成本为80万元售价100万元期末企业以130万元将此投资转让给他人企业会计处理为投资时借长期股权投资97贷库存商品80应交税费—应交增值税销项税额17转让时借银行存款130贷长期股权投资97投资收益336向A国的境外投资取得收益80万元已经向A国缴纳了所得税20万元712月购置并投入使用节能用水专用设备一台取得发票上注明金额117万元该专用设备符合节能节水专用设备企业所得税优惠目录
下列关于税款追征权的表述正确的是
下列属于注册税务师职业道德基本要求的有
注册税务师事务所对某企业2009年所得税汇算清缴工作进行鉴证时发现企业销售收入5000万元在管理费用中列支的业务招待费100万元企业自行纳税调增40万元按相关规定注册税务师审核时应调增的所得额为万元
某市房地产开发企业建造商品房一幢建房总支出3000万元有关费用为1支付地价款180万元过户手续费20万元2土地征用及拆迁补偿费120万元3前期工程费180万元4基础设施费200万元5建筑安装工程费1500万元6公共配套设施费200万元7期间费用600万元其中利息支出500万元利息能按房地产项目分摊并有金融机构贷款证明其他房地产开发费用扣除比例为5%该房地产开发企业将商品房卖出取得收入6000万元并按规定缴纳了营业税城建税印花税和教育费附加要求计算应缴纳的土地增值税并简述税前可扣除项目的政策
甲企业2009年10月由于管理不善损毁产品一批已知损失产品账面价值为80000元当期总的生产成本为500000元其中耗用外购材料低值易耗品等价值为300000元外购货物均适用17%增值税税率则以下会计处理正确的是
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