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支付款项印章的保管情况，重点检查是否存在办理付款业务所需的全部印章交由一人保管的现象 货币资金业务相关岗位及人员的设置情况，重点检查是否存在货币资金业务不相容职务混岗的现象 票据的保管情况，重点检查票据的购买、领用、保管手续是否健全，票据保管是否存在漏洞 货币资金授权批准制度的执行情况，重点检查货币资金支出的授权批准手续是否健全，是否存在未审批行为
审批人对货币资金业务授权批准的权限 审批人对货币资金业务授权批准的责任和相关控制措施 审批人对货币资金业务授权批准的方式 审批人对货币资金业务授权批准的程序
严禁未经授权的机构或人员办理货币资金业务或直接接触货币资金 单位应当建立货币资金支付业务责任追究制度 对于重要的货币支付业务， 单位应当实行集体决策和审批 经办人员应当及时将审批人越权审批货币资金的行为上报给上级授权部门
内部授权审批控制 预算业务管理控制 收支业务管理控制 不相容岗位相互分离
货币资金业务相关岗位及人员的设置情况 货币资金授权批准制度的执行情况 支付款项印章的保管情况 审批人员的履职情况
货币资金的会计控制制度 实物资产的会计控制制度 销售与收款的会计控制制度 成本费用的会计控制制度
明确货币资金的审批人对货币资金业务的授权批准方式,权限,程序,责任和相关控制措施 明确规定不能由一人保管支付款项所需的全部印章，财务专用章应由专人保管，个人名章必须由本人或其授权人员保管 明确各种票据的购买,保管,领用,背书转让,注销等环节的职责权限和程序，并专设登记簿进行记录 对于重要货币资金支付由总经理授权审批
建立“不相容岗位相分离、制约和监督”的岗位责任制 办理货币资金的人员应定期进行岗位轮换 建立货币资金业务的授权批准制度 加强与货币资金相关的票据管理 建立对货币资金业务的监督检查制度
货币资金业务相关岗位及人员的设置情况 货币资金授权批准制度的执行情况 支付款项印章的得管情况 票据的保管情况
审批人对货币资金业务的授权批准的方式 审批人对货币资金业务的授权批准的权限 审批人对货币资金业务的授权批准的程序 审批人对货币资金业务授权批准的责任和相关控制措施
货币资金的会计控制制度 实物资产的会计控制制度 销售与收款的会计控制制度 成本费用的会计控制制度
货币资金业务相关岗位及人员的设置情况 货币资金授权批准制度的执行情况 支付款项印章的保管情况 票据的保管情况
建立货币资金业务的岗位责任制 出纳人员不得兼任稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、债权债务账目的登记工作 单位不得由一人办理货币资金业务的全过程 建立严格的授权批准制度
审批人对货币资金业务授权批准的方式 审批人对货币资金业务授权批准的权限 审批人对货币资金业务授权批准的程序 审批人对货币资金业务授权批准的责任和相关控制措施
经办人应当在职责范围内，按照审批人的批准意见办理货币资金业务 审批人应在授权范围内进行审批 对于审批人超越授权范围审批的货币资金业务，经办人员无权拒绝办理，而应在办理完毕后向上级反映 如遇到特殊情况，审批人可超越审批权限
公司根据具体情况定期进行岗位轮换，通过岗位轮换，减少货币资金管理和控制中产生舞弊的可能性，有助于及时发现舞弊行为 财务专用章与个人名章由一人专门保管，严格履行签字与盖章的手续 出纳人员不得兼任稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、债权债务账目的登记工作 严禁超越审批权限，严禁未经授权的机构或人员办理货币资金业务或直接接触货币资金
货币资金收支业务的全部过程分工完成，各负其责 货币资金收支业务的会计处理过程制度化 货币资金收支业务与会计记账可以由同一人担任 货币资金收入与货币资金支出分开处理 内部稽查人员对货币资金实施制度化的检查
财务专用章应由专人保管，个人名章必须由本人或其授权人员保管，严禁一人保管支付款项所需的全部印章 对于重要货币资金业务，应当实施集体决策和审批 负责定期核对银行账户的人员可以负责登记应收账款明细账 被审计单位应当按照规定程序办理货币资金支付业务：支付申请、支付审批、办理支付，最后进行支付复核
湘公网安备 43130202000226号