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我国现行税法规定，纳税人用于抵偿债务的应税消费品，应当以纳税人生产同类应税消费品的最高销售价格作为计税依据计算消费税。 ( )
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注册会计师《判断》真题及答案
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根据我国
换取生产资料
换取消费资料
投资人股
抵偿债务
纳税人用于换取生产资料和消费资料投资人股和抵偿债务等方面的应税消费品应当以纳税人同类应税消费品的加权
根据我国消费税暂行条例的规定纳税人用于的应税消费品应当以纳税人同类应税消费品的最高销售价格作为计税依
换取生产资料
对外捐赠
投资入股
抵偿债务
纳税人用于换取生产资料和消费资料投资入股和抵偿债务等方面的应 税消费品应当以纳税人同类应税消费品的平
根据消费税法律制度的规定纳税人用于的应税消费品应当以纳税人同类应税消费品的最高销售价格作为计税依据计
换取生产资料
换取消费资料
投资入股
抵偿债务
根据消费税法规规定纳税人将适用从价定率方法征收消费税的应税消费品用于换取生产资料和消费资料投资入股和
以纳税人同类应税消费品的当月平均销售价格
以纳税人同类应税消费品的最近时期平均销售价格
以纳税人同类应税消费品的最高销售价格
以组成计税价格
根据我国消费税暂行条例的规定纳税人用于应税消费品应当以纳税人同类人应税消费品的最高销售价格作为计税依
换取生产资料
换取消费资料
投资入股
抵偿债务
根据我国消费税暂行条例的规定纳税人用于的应税消费品应当以纳税人同类应税消费品的最高销售价格作为计税依
换取生产资料
换取消费资料
投资人股
抵偿债务
根据我国消费税暂行条例的规定纳税人用于应税消费品应当以纳税人同类人应税消费品的最高销售价格作为计税依
换取生产资料
换取消费资料
投资人股
抵偿债务
纳税人用于抵偿债务的应税消费品应当以作为计税依据计算消费税
市场价格
组成计税价格
纳税人同类应税消费品的加权平均价
纳税人同类应税消费品的最高价格
纳税人用于换取生产资料和消费资料投资入股和抵偿债务等方面的应税消费品应当以纳税人同类应税消费品的加权
根据我国消费税暂行条例的规定纳税人用于的应税消费品应当以纳税人同类应税消费品的最高销售价格作为计税依
换取生产资料
换取消费资料
投资入股
抵偿债务
纳税人用于抵偿债务的应税消费品消费税的计税依据为
纳税人同类应税消费品的平均销售价格
纳税人同类应税消费品最低销售价格的70％
纳税人同类应税消费品的最低销售价格
纳税人同类应税消费品的最高销售价格
根据消费税法律制度的规定下列行为中应当以纳税人同类应税消费品的最高销售价格作为计税依据的是
将自产应税消费品用于对外捐赠
将自产应税消费品用于投资入股
将自产应税消费品用于换取生产
将自产应税消费品用于抵偿债务
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2009年3月某企业当月发生下列与个人收入有关的事项1对总经理赵某中国公民采用绩效年薪制年薪600000元平时每月支付其工资10000元每年视其履职状况支付其其余薪金3月赵总经理一年任期到期董事会决定不再聘用当月支付其薪金10000元并根据考核状况支付其其余年薪450000元2新任总经理丹尼尔为法国公民任期三年于3月来华与赵某交接工作当月在企业工作22天企业按日工资含节假日2000元计算其在华工资3支付退休人员钱某再任职收入4000元当月钱某还从有关方面领取退休金1500元4支付兼职设计入员孙某不含税兼职收入5000元5实施股权激励计划承诺给新员工李某中国公民不可转让的股票期权2年后将以每股1元的价格给李某本企业境内上市股票20000股李某本月工资6000元6已在公司工作2年的员工周某港澳同胞的不可转让的股票期权到期按照与其入职时签订的行权按每股1元取得市价每股3元的本公司股票30000股周某本月工资9000元要求计算周某当月应纳的个人所得税
某汽车制造厂系增值税一般纳税人从事小汽车的制造和销售2009年1月发生下列业务1购进生产用钢材专用发票注明价款600万元增值税102万元货款未付钢材已入库购进钢材取得运输单位开具的运输发票注明的运费1万元装卸费0.3万元合计1.3万元2购进工程用材料专用发票注明价款40万元增值税6.8万元货款已付材料未验收入库购进材料取得运输单位开具的运输发票注明的运费0.5万元装卸费0.2万元合计0.7万元3购进生产用水普通发票注明的金额为23.4万元购进生产用电力增值税专用发票注明的价款为10万元增值税为0.6万元上述款项均通过银行支付4从小规模纳税人处购进零配件一批取得代开的增值税专用发票注明金额5万元5销售库存使用过的低值易耗品一批开具普通用发票注明金额7.02万元6销售给某汽车贸易公司小汽车100辆10万元/辆不含增值税增值税专用发票注明金额1000万元因购货单位提前付款决定给予2%的现金折扣7受托加工汽车轮胎收到委托材料的实际成本6万元收取加工费开具增值税专用发票注明金额3万元内含代垫材料成本0.5万元加工已完毕但委托方尚未将汽车轮胎收回8管理部门领用小汽车2辆自用9将不需用的一座旧办公楼销售该办公楼原值为200万元已提折旧160万评估价值60万元取得销售收入100万元10将一项专利权投资入股到甲企业与甲企业共同承担投资风险并参与甲企业的利润分配每月固定取得现金收入5万元11小汽车消费税税率9%汽车轮胎消费税税率3%不动产营业税税率5%无形资产营业税税率5%请计算并回答下列问题1当月准予抵扣的进项税额2当月销项税额3当月应纳增值税额4当月应纳消费税额5当月受托加工汽车轮胎代扣代缴消费税额6当月应纳营业税额
纳税期限是纳税人按税法规定缴纳税款的期限也是纳税义务发生时间
某企业地处市区为增值税一股纳税人2010年度有关会计核算资料如下销售收入6000万元销售成本3200万元营业税金及附加132万元销售费用1200万元管理费用298万元财务费用370万元投资收益560万元营业外收入290万元营业外支出410万元2011年3月会计师事务所在对其2010年所得税资料汇总检查时发现与企业所得税有关的资料如下15月份接受某企业捐赠的一批原材料取得增值税专用发票当月已认证注明价款80万元增值税13.6万元该企业将其全部计入资本公积账户未计提进项税额资本公积增加93.6万元2投资收益账户包括股权转让所得400万元国债利息收入120万元企业债券利息收入40万元3管理费用列支业务招待费160万元坏账准备金80万元存货跌价准备金30万元4销售费用中列支广告费765万元其中包括支付媒体的广告费720万元以自产的产品做广告样品列支广告费45万元该批广告样品不含税公允价为100万元成本45万元该公司未计入收入和计提销项税额似设将目产货物用于样品会计上不确认收入5财务费用中列支利息支出315万元其中2010年1月1日向银行借款利息支出210万元利率为5.5%向非金融机构借入同期借款1500万元期限1年利率7%6营业外支出账户中支付违约罚款43万元税收滞纳金20万元76月根据生产经营需将公司80%的资本由甲公司收购成为甲的子公司收购日转让资产的计税基础为1200万元公允价值为1600万元甲公司以股权形式支付了1500万元以银行存款支付100万元要求按下列顺序回答问题每问均为共计金额该企业资产转让业务形成的应纳税所得额
下列各项中属于营业税计税依据的是
根据营业税的有关规定经济适用房的物业管理收入暂免征收营业税
企业所得税由纳税人向其所在地主管税务机关缴纳企业登记注册地与实际经营管理地不一致的以登记注册地为申报纳税所在地
个人拍卖财产的财产原值指
纳税人销售货物时下列情况中不能开具增值税专用发票的有
只要小规模生产企业有会计有账册能够正确计算进项税额销项税额和应纳税额并能按规定报送有关税务资料企业年销售额不低于30万元的可以认定为增值税一般纳税人从事货物零售业务的小规模企业也比照上述办法处理
某企业地处市区为增值税一股纳税人2010年度有关会计核算资料如下销售收入6000万元销售成本3200万元营业税金及附加132万元销售费用1200万元管理费用298万元财务费用370万元投资收益560万元营业外收入290万元营业外支出410万元2011年3月会计师事务所在对其2010年所得税资料汇总检查时发现与企业所得税有关的资料如下15月份接受某企业捐赠的一批原材料取得增值税专用发票当月已认证注明价款80万元增值税13.6万元该企业将其全部计入资本公积账户未计提进项税额资本公积增加93.6万元2投资收益账户包括股权转让所得400万元国债利息收入120万元企业债券利息收入40万元3管理费用列支业务招待费160万元坏账准备金80万元存货跌价准备金30万元4销售费用中列支广告费765万元其中包括支付媒体的广告费720万元以自产的产品做广告样品列支广告费45万元该批广告样品不含税公允价为100万元成本45万元该公司未计入收入和计提销项税额似设将目产货物用于样品会计上不确认收入5财务费用中列支利息支出315万元其中2010年1月1日向银行借款利息支出210万元利率为5.5%向非金融机构借入同期借款1500万元期限1年利率7%6营业外支出账户中支付违约罚款43万元税收滞纳金20万元76月根据生产经营需将公司80%的资本由甲公司收购成为甲的子公司收购日转让资产的计税基础为1200万元公允价值为1600万元甲公司以股权形式支付了1500万元以银行存款支付100万元要求按下列顺序回答问题每问均为共计金额2010年该企业应缴纳的企业所得税
2009年3月某企业当月发生下列与个人收入有关的事项1对总经理赵某中国公民采用绩效年薪制年薪600000元平时每月支付其工资10000元每年视其履职状况支付其其余薪金3月赵总经理一年任期到期董事会决定不再聘用当月支付其薪金10000元并根据考核状况支付其其余年薪450000元2新任总经理丹尼尔为法国公民任期三年于3月来华与赵某交接工作当月在企业工作22天企业按日工资含节假日2000元计算其在华工资3支付退休人员钱某再任职收入4000元当月钱某还从有关方面领取退休金1500元4支付兼职设计入员孙某不含税兼职收入5000元5实施股权激励计划承诺给新员工李某中国公民不可转让的股票期权2年后将以每股1元的价格给李某本企业境内上市股票20000股李某本月工资6000元6已在公司工作2年的员工周某港澳同胞的不可转让的股票期权到期按照与其入职时签订的行权按每股1元取得市价每股3元的本公司股票30000股周某本月工资9000元要求计算丹尼尔当月应纳的个人所得税合计数
因国家收回国有土地使用权征用地上的建筑物及其附着物而使房地产权属发生转让的由于原房产所有人土地使用权人取得了补偿金应按规定计征土地增值税
下列各项中属于中国税收法律关系权利主体的有
生产企业一般纳税人购进免税废旧物资可依据废旧物资经营单位开具的普通发票所列金额依10%的扣除率计算进项税额于收到发票之日从当期销项税额中抵扣逾期不予抵扣
纳税担保试行办法规定企业法人的职能部门不得作为纳税保证人纳税保证为连带责任保证只对所担保的税款承担连带责任
下列关于城镇土地使用税的陈述正确的有
出口应税消费品的消费税退税率为该应税消费品的消费税税率
转让企业全部产权的行为不征收营业税转让企业全部产权所涉及应税货物的转让也不征收增值税
某企业地处市区为增值税一股纳税人2010年度有关会计核算资料如下销售收入6000万元销售成本3200万元营业税金及附加132万元销售费用1200万元管理费用298万元财务费用370万元投资收益560万元营业外收入290万元营业外支出410万元2011年3月会计师事务所在对其2010年所得税资料汇总检查时发现与企业所得税有关的资料如下15月份接受某企业捐赠的一批原材料取得增值税专用发票当月已认证注明价款80万元增值税13.6万元该企业将其全部计入资本公积账户未计提进项税额资本公积增加93.6万元2投资收益账户包括股权转让所得400万元国债利息收入120万元企业债券利息收入40万元3管理费用列支业务招待费160万元坏账准备金80万元存货跌价准备金30万元4销售费用中列支广告费765万元其中包括支付媒体的广告费720万元以自产的产品做广告样品列支广告费45万元该批广告样品不含税公允价为100万元成本45万元该公司未计入收入和计提销项税额似设将目产货物用于样品会计上不确认收入5财务费用中列支利息支出315万元其中2010年1月1日向银行借款利息支出210万元利率为5.5%向非金融机构借入同期借款1500万元期限1年利率7%6营业外支出账户中支付违约罚款43万元税收滞纳金20万元76月根据生产经营需将公司80%的资本由甲公司收购成为甲的子公司收购日转让资产的计税基础为1200万元公允价值为1600万元甲公司以股权形式支付了1500万元以银行存款支付100万元要求按下列顺序回答问题每问均为共计金额2010年该企业所得税前准予扣除的销售费用
下列项目中属于营业税征税范围的有
甲实木地板厂为增值税一般纳税人2007年5月有关生产经营情况如下1从油漆厂购进钢琴漆200吨每吨不含税单价1万元取得油漆厂开具的增值税专用发票注明货款200万元增值税34万元2向农业生产者收购木材30吨收购凭证上注明支付收购货款42万元另支付运输费用3万元取得运输公司开具的普通发票木材验收入库后又将其运往乙地板厂加工成未上漆的实木地板取得乙厂开具的增值税专用发票注明支付加工费8万元增值税1.36万元甲厂收回实木地板时乙厂代收代缴了甲厂的消费税3甲厂将委托加工收回的实木地板的一半领用继续加工上漆当月生产实木地板2000箱销售实木地板1500箱取得不含税销售额450万元4当月将自产实木地板100箱用于本企业会议室装修提示实木地板消费税税率5%实木地板成本利润率5%所有应认证的发票均经过了认证要求1计算甲厂当月应缴纳的增值税2计算甲厂被代收代缴的消费税3计算甲厂当月销售应缴纳的消费税
某城市税务分局对辖区内一家内资企业进行税务检查时发现该企业故意少缴营业税58万元遂按相关执法程序对该企业作出补缴营业税城建税和教育费附加并加收滞纳金滞纳时间50天和罚款与税款等额的处罚决定该企业于当日接受了税务机关的处罚补缴的营业税城建税及滞纳金罚款合计为
某企业地处市区为增值税一股纳税人2010年度有关会计核算资料如下销售收入6000万元销售成本3200万元营业税金及附加132万元销售费用1200万元管理费用298万元财务费用370万元投资收益560万元营业外收入290万元营业外支出410万元2011年3月会计师事务所在对其2010年所得税资料汇总检查时发现与企业所得税有关的资料如下15月份接受某企业捐赠的一批原材料取得增值税专用发票当月已认证注明价款80万元增值税13.6万元该企业将其全部计入资本公积账户未计提进项税额资本公积增加93.6万元2投资收益账户包括股权转让所得400万元国债利息收入120万元企业债券利息收入40万元3管理费用列支业务招待费160万元坏账准备金80万元存货跌价准备金30万元4销售费用中列支广告费765万元其中包括支付媒体的广告费720万元以自产的产品做广告样品列支广告费45万元该批广告样品不含税公允价为100万元成本45万元该公司未计入收入和计提销项税额似设将目产货物用于样品会计上不确认收入5财务费用中列支利息支出315万元其中2010年1月1日向银行借款利息支出210万元利率为5.5%向非金融机构借入同期借款1500万元期限1年利率7%6营业外支出账户中支付违约罚款43万元税收滞纳金20万元76月根据生产经营需将公司80%的资本由甲公司收购成为甲的子公司收购日转让资产的计税基础为1200万元公允价值为1600万元甲公司以股权形式支付了1500万元以银行存款支付100万元要求按下列顺序回答问题每问均为共计金额2010年该企业所得税前准予扣除的财务费用
下列各项中按照有关规定应当征收资源税的有
某家具厂为增值税一般纳税人2005年10月发生了如下业务1购进板材一批取得的增值税专用发票上注明的价款是200000元增值税为34000元有关单证已经经过认证2向小规模纳税人购进原木一批取得的经主管税务机关批准使用的收购凭证上注明的价款是80000元有关单证已经经过认证3向某企业销售办公家具一批开具的普通发票上注明的价款为100000元4向某家具厂销售家具一批开具的专用发票上注明的价款为500000元5期初尚未抵扣的进项税额余额为20000元要求计算该家具厂2005年10月应该缴纳的增值税
避税是指纳税人通过个人或企业事务的人为安排利用税法的规避减轻或延迟其纳税义务的行为
某企业破产清算时其房地产评估价值为4000万元其中以价值3500万元的房地产抵偿债务将价值1000万元的房地产进行拍卖拍卖收入1300万元债权人获得房地产后与他人进行房屋交换取得额外补偿700万元当事人各方合计应缴纳契税适用契税税率3%
2009年3月某企业当月发生下列与个人收入有关的事项1对总经理赵某中国公民采用绩效年薪制年薪600000元平时每月支付其工资10000元每年视其履职状况支付其其余薪金3月赵总经理一年任期到期董事会决定不再聘用当月支付其薪金10000元并根据考核状况支付其其余年薪450000元2新任总经理丹尼尔为法国公民任期三年于3月来华与赵某交接工作当月在企业工作22天企业按日工资含节假日2000元计算其在华工资3支付退休人员钱某再任职收入4000元当月钱某还从有关方面领取退休金1500元4支付兼职设计入员孙某不含税兼职收入5000元5实施股权激励计划承诺给新员工李某中国公民不可转让的股票期权2年后将以每股1元的价格给李某本企业境内上市股票20000股李某本月工资6000元6已在公司工作2年的员工周某港澳同胞的不可转让的股票期权到期按照与其入职时签订的行权按每股1元取得市价每股3元的本公司股票30000股周某本月工资9000元要求计算孙某当月应纳的个人所得税
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