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发行可转换公司债券时，应按实际收到的款项记入“应付债券—可转换公司债券”科目 发行可转换公司债券时，应按该项可转换公司债券包含的负债成份的公允价值，记入“应付债券—可转换公司债券”科目 发行可转换公司债券时，实际收到的金额与该项可转换公司债券包含的负债成份的公允价值的差额记入“资本公积—其他资本公积”科目 发行可转换公司债券时，应按该项可转换公司债券包含的权益成份的公允价值，记入“应付债券—可转换公司债券”科目
转股期限越长，转股的期权价值越大，可转换公司债券的价值越高 股票波动率越大，期权价值越大，可转换公司债券的价值越高 转股价格越高，期权价值越大，可转换公司债券的价值越高 回售期限越长，回售的期权价值越大，可转换公司债券的价值越高 股票波动率越大，期权的价值越高，可转换公司债券的价值越高
发行可转换公司债券时，应按实际收到的款项记入“应付债券—可转换公司债券”科目 发行可转换公司债券时，应按该项可转换公司债券包含的负债成份的公允价值，记入“应付债券—可转换公司债券”科目 发行可转换公司债券时，实际收到的金额与该项可转换公司债券包含的负债成份的公允价值的差额记入“资本公积—其他资本公积”科目 发行可转换公司债券时，应按该项可转换公司债券包含的权益成份的公允价值，记入“应付债券—可转换公司债券”科目 发行可转换公司债券时，应按实际收到的款项记入“资本公积”科目
转股期限越长，转股权价值就越大，可转换公司债券的价值越低 转股期限越长，转股权价值就越大，可转换公司债券的价值越高 回售期限越长、转换比率越高、回售价格越高，回售的期权价值就越大 回售期限越短、转换比率越低、回售价格越低，回售的期权价值就越大
发行可转换公司债券时，应按可转换公司债券包含的负债成分的公允价值记入“应付债券——可转换公司债券”科目 发行可转换公司债券时，应按实际收到的款项确认为负债 发行可转换公司债券时，实际收到的款项与可转换公司债券包含的负债成分的公允价值的差额记入“其他权益工具”科目 发行可转换公司债券时，应按可转换公司债券包含的权益成分的公允价值，记入“应付债券——可转换公司债券”科目 发行可转换公司债券时，应按实际收到的款项记入“其他权益工具”科目
票面利率越高，可转换公司债券的价值越高 转股价格越高，可转换公司债券的价值越高 股票波动率越大，期权的价值越高 转股期限越长，可转换公司债券的价值越低
发行可转换公司债券时，应按实际收到的款项记入"应付债券一可转换公司债券"科目 发行可转换公司债券时，应按该项可转换公司债券包含的负债成份的公允价值，记入"应付债券-可转换公司债券"科目 发行可转换公司债券时，发行价款与该项可转换公司债券包含的负债成份的公允价值的差额记入"资本公积-其他资本公积"科目 发行可转换公司债券时，应按该项可转换公司债券包含的权益成份的公允价值，记入"应付债券-可转换公司债券"科目
转股期限越长，转股的期权价值越大，可转换公司债券的价值越高 股票波动率越大，期权价值越大，可转换公司债券的价值越高 转股价格越高，期权价值越大，可转换公司债券的价值越高 回售期限越长，回售的期权价值越大，可转换公司债券的价值越高
可转换公司债券实质上是一种由普通债权和股票期权两个基本工具构成的复合融资工具，因此可转换公司债券的价值可以近似地看作是普通债券与股票期权的组合体 由于可转换公司债券的持有者可以按照债券上约定的转股价格在转股期内行使转股权利，这实际上相当于以转股价格为期权执行价格的美式买权，一旦市场价格高于期权执行价格，债券持有者就可以行使美式买权，从而获利 赎回条款相当于债券持有人在购买可转换公司债券时就无条件出售给发行人的1张美式买权 回售条款相当于债券持有人同时拥有发行人出售的1张美式卖权
可转换公司债券在发行时必须规定转换办法 可转换公司债券可以转换为公司股票 可转换公司债券应当在债券上标明可转换公司债券字样 可转换公司债券的持有人在转换条件具备时必须使转换权
股票波动率越低，期权的价值越低，可转换公司债券的价值越低 股票波动率越低，期权的价值越低，可转换公司债券的价值越高 股票波动率越低，期权的价值越低，则可转换公司债券的价值难以确定 可转换公司债券的价值随股票波动率的降低呈先高后低的变化趋势
在股价走势向好时，赎回条款实际上起到强制转股的作用 股票波动率越小，期权的价值越高，可转换公司债券的价值越高 转股价格越低，期权价值越高，可转换公司债券的价值越高 赎回期限越长，转换比率越低、赎回价格越大，赎回的期权价值就越小，越有利于转债持有人 股票波动率越大，期权的价值越高，可转换公司债券的价值越高
赎回期限越长，转换比率越低，赎回价格越高，赎回的期权价值就越小，越有利于转债持有人 在股价走势向好时，赎回条款实际上起到强制转股的作用 股票波动率越大，期权的价值越高，可转换公司债券的价值越低 转股价格越低，期权价值越高，可转换公司债券的价值越高
赎回期限越长、转换比率越低、赎回价格越高，赎回的期权价值就越小，越有利于转债持有人 在股价走势向好时，赎回条款实际上起到强制转股的作用 股票波动率越大，期权的价值越高，可转换公司债券的价值越高 转股价格越低，期权价值越高，可转换公司债券的价值越高
可转换公司的债券价值≈纯粹债券价值+投资人美式买权价值-投资人美式卖权价值+发行人美式买权价值 投资者购买可转换公司债券等价于同时购买一个普通债券和一个对公司股票的看涨期权 在价值形态上，可转换公司债券赋予投资者一个保底收入，即债券利息支付与到期本金偿还构成的普通附息券的价值，同时，它还赋予投资者在股票上涨到一定价格条件下转换成发行人普通股票的权益，即看涨期权的价值 可转换公司债券的转换价值等于每股普通股的市价乘以转换比例
可以在一定条件下转换成普通股股票 有一定的可转换期限 可转换公司债券的市场价格在其理论价值之上，在其转换价值之下一 可转换公司债券的形式随债券的转换而相应转换 可转换公司债券的持有者身份随债券的转换而相应转换
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