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现金保管人确认的现金盘点表 现金保管人对于短款的说明及相关核准文件 由于管理责任造成的,应当有对责任认定及赔偿情况的说明 涉及刑事犯罪的应当提供有关司法涉案材料
对于持有至到期投资,有客观证据表明其发生了减值的,应当根据其账面价值与预计未来现金流量现值之间的差额计算确认减值损失 对于已确认减值损失的可供出售权益工具,在随后的会计期间公允价值已上升且客观上与原确认减值损失后发生的事项有关的,原确认的减值损失应当予以转回,计入当期损益 如果可供出售金融资产的公允价值发生较大幅度下降,或在综合考虑各种相关因素后,预期这种下降趋势属于非暂时性的,可以认定该可供出售金融资产已发生减值,应当确认减值损失 对于已确认减值损失的可供出售权益工具投资发生的减值损失,不得转回
有价证券利息 出纳员的薪酬 无法满足业务开支的损失 保险柜支出
材料供应中断而引起的停工损失 成品供应短缺而引起的信誉损失 成品供应短缺而引起的赔偿损失 成品供应短缺而引起的销售机会的丧失
存货 应付账款 预付账款 库存现金 应收账款(扣除坏账损失 )
自白排除规则 非法证据排除规则 传闻证据排除规则 意见证据排除规则
有确凿证据表明该项应收款项不能收回 债务单位已经撤销、破产 有确凿证据表明该应收账款收回可能性不大 债务单位资不抵债、现金流量严重不足 应收款项逾期一年以上
库存现金的清查 有关财产物资、货币资金的保管人员变更 发生自然损失和意外损失后 会计主体隶属关系改变
对于持有至到期投资,有客观证据表明其发生了减值的,应当根据其账面价值与预计未来现金流量现值之间的差额计算确认减值损失 如果可供出售金融资产的公允价值发生较大幅度下降,或在综合考虑各种相关因素后,预期这种下降趋势属于非暂时性的,可以认定该可供出售金融资产已发生减值,应当确认减值损失 对于已确认减值损失的可供出售债务工具,在随后的会计期间公允价值已上升且客观上与确认原减值损失后发生的事项有关的,原确认的减值损失应当予以转回,计入当期损益 对于已确认减值损失的可供出售权益工具投资发生的减值损失,不得转回
股权投资计税基础证明材料 被投资企业破产公告,破产清偿文件 工商行政管理部门注销,吊销被投资单位营业执照文件 政府有关部门对投资单位的行政处理决定文件
材料供应中断而引起的停工损失 成品供应短缺而引起的信誉损失 成品供应短缺而引起的赔偿损失 成品供应短缺而引起的销售机会的丧失 其他损失
现金保管人对于短款的说明及相关核准文件 对责任人由于管理责任造成损失的责任认定及赔偿情况的说明 涉及刑事犯罪的,应提供司法机关的涉案材料 企业内部核准文件及相关资料
材料供应中断而引起的停工损失 成品供应短缺而引起的信誉损失 成品供应短缺而引起的赔偿换失 成品供应短缺而引起的销售机会的丧失 其他损失
预交所得税 直接材料采购支出 分配股利 直接人工支出
对于持有至到期投资,有客观证据表明其发生了减值的,应当根据其账面价值与预计未来现金流量现值之间的差额计算确认减值损失 对于交易性金融资产,有客观证据表明其发生了减值的,应当根据其账面价值与预计未来现金流量现值之间的差额计算确认减值损失 对于单项金额重大的一般企业应收款项,应当单独进行减值测试,其未来现金流量现值低于其账面价值的差额,应确认减值损失,计提坏账准备 对于单项金额非重大的一般企业应收款项也可以与经单独测试后未减值的应收款项一起按类似信用风险特征划分为若干组合,再按这些应收款项组合在资产负债表日余额的一定比例计算确定减值损失,计提坏账准备