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发生重大违法违规行为 经营状况出现严重恶化 偿付能力出现危机 管理层重大变动 重大并购或处置
最近2年内未因重大违法违规行为受到行政处罚 具有完善的公司治理和内部控制制度 风险控制指标符合相关规定 具有内部风险评估和控制系统
在提出业务最终报告前扩大审计工作范围。 绘制内部控制系统流程图。 如果已造成损害则在业务最终报告中注明例外。 实施理想的控制。
转入符合性测试阶段 提高控制风险评估水平 提高固有风险评估水平 直接转入实质性测试阶段
一组雇员串通。 单个雇员。 一组经理串通。 单个经理。
各单位的违规行为,并对发现的有违规行为单位和个人实施行政处罚 各单位的违法行为,并对发现的有违规行为的单位和个人实施行政处罚 各单位的会计行为,并对发现的有违法会计行为的单位和个人实施行政处罚 各单位的违纪行为,并对发现的有违纪行为的单位和个人实施行政处罚
如果未发现的错报重大,而内部控制健全、有效,但内部控制能够揭示,不过注册会计师执行了详细的实质性程序,注册会计师也可能没有过失 如果未发现的错报小重大,注册会计师没有过失 如果未发现的错报重大,而内部控制健全、有效,但内部控制未能揭示,注册会计师也没有过失 有关注册会计师过失问题,下列判断正确的是( )。 如果未发现的错报重大,而内部控制不健全、不有效,但注册会计师执行了详细的实质性程序,注册会计师也可能没有过失
帮助确定为实现审计目标而实施的必要测试的性质、时间和范围。 保证内部控制系统的重大弱点得到控制。 确定内部控制系统能否对经济有效地实现机构目标提供合理保证。 确定内部控制系统能否保证会计记录的正确和财务报表的公允表述。
如果未发现的错报重大,而内部控制不健全、不有效,但注册会计师执行了详细的实质性程序,注册会计师也可能没有过失 如果未发现的错报重大,而内部控制健全、有效,但内部控制能够揭示,不过注册会计师执行了详细的实质性程序,注册会计师也可能没有过失 如果未发现的错报小重大,注册会计师没有过失 如果未发现的错报重大,而内部控制健全、有效,但内部控制未能揭示,注册会计师也没有过失
合谋雇员团体。 单个雇员。 合谋经理团体。 单个经理。
建立良好的内部控制环境 建立健全内部控制制度 编制内部控制程序 建立监督机制
在提交最终审计报告之前扩大审计工作范围。 绘制内部控制系统流程图。 如果发生损失则在最终审计报告中注明例外。 实施理想的控制。
作案人员 违法违规行为的实施人或参与人 未有效履行管理职责,导致有关环境内部控制失效,致使案件发生的条线部门负责人 为有效履行监督职责,应当发现未及时发现、报告案件及风险的人员
最近2年内未因重大违法违规行为受到行政处罚 具有完善的公司治理和内部控制制度 风险控制指标符合相关规定 具有内部风险评估和控制系统
案发前已发现相关环节内部控制问题并及时提示风险、提出整改要求,或主动反映、举报案件线索的; 在集体决策的违法违规行为中明确表达不同意意见且有记录的; 自查发现、主动揭露案件的; 受他人恶意欺诈实施违法违规行为,且事后及时报告并积极采取补救措施的。
建立健全内部控制是组织高级管理层的责任,检查并发现舞弊是内部审计人员的责任。 建立、健全并有效实施内部控制,检查舞弊行为是组织管理层的主要责任,内部审计机构和人员负责协助组织管理层预防、检查和报告舞弊行为。 建立有效的内部控制,检查舞弊行为都是内部审计机构和人员的主要责任。 内部审计机构和人员只对内部控制的建立、健全负主要责任、对于舞弊检查不承担任何责任。
如果已造成损害则在业务最终报告中注明例外。 绘制内部控制系统流程图。 如果已造成系统流程图。 在提出业务最终报告前扩大审计工作范围。
在提出审计报告之前扩大审计工作范围。 绘制内部控制系统流程图。 如果已造成损失则在审计报告中注明例外。 实施理想的控制。