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按我国税法计算该集团公司境内外所得应纳税总额为137.5万元 A国所得可抵扣税额为25万元 B国所得可抵扣税额为12.5万元 汇总时在我国应缴纳企业所得税105万元
甲工业企业，年度应纳税所得额32万元，从业人数76人，资产总额2500万元 乙工业企业，年度应纳税所得额28万元，从业人数98人，资产总额2800万元 丙商业企业，年度应纳税所得额28万元，从业人数76人，资产总额2200万元 丁商业企业，年度应纳税所得额25万元，从业人数82人，资产总额1200万元
A企业当年度应纳税所得总额300万元 A企业当年度应纳税所得总额160万元 A企业当年度境外乙国未弥补的非实际亏损共240万元,允许A企业以其来自乙国以后年度的所得无限期结转弥补 A企业当年度境外乙国未弥补的非实际亏损共300万元,允许A企业以其来自乙国以后年度的所得无限期结转弥补
无需再申报纳税 需要境内汇兑纳税，12万元已纳税款可以从应纳税额中扣除 应在境内汇兑纳税，但12万元税款不准扣除 需要境内汇兑纳．税，但12万元税款不准扣除所得税款从应纳税额中扣除，但扣除额不得超过其境外所得依照我国税法规定计算的应纳税额
甲工业企业，年度应纳税所得额为32万元，从业人数76人，资产总额2500万元 乙工业企业，年度应纳税所得额为28万元，从业人数98人，资产总额2800万元 丙商业企业，年度应纳税所得额为28万元，从业人数76人，资产总额2200万元 丁商业企业，年度应纳税所得额为25万元，从业人数82入，资产总额1200万元
甲银行应于合同约定付款日期所属的纳税年度确认利息所得 甲银行来自A国利息收入总额为30万元 甲银行来自A国利息的用于计算境外税额抵免限额的应纳税所得额为6万元 甲银行应纳税所得总额为1170万元
无需再申报纳税 需要境内汇兑纳税，12万元已纳税款可以从应纳税额中扣除 应在境内汇兑纳税，但12万元税款不准扣除 需要境内汇兑纳税，但12万元税款不准扣除所得税款从应纳税额中扣除，但扣除额不得超过其境外所得依照我国税法规定计算的应纳税额
工业企业，年度应纳税所得额不超过30万元，从业人数不超过80人，资产总额不超过3000万元 工业企业，年度应纳税所得额不超过30万元，从业人数不超过100人，资产总额不超过3000万元 服务业，年度应纳税所得额不超过30万元，从业人数不超过80人，资产总额不超过1000万元 其他企业，年度应纳税所得额不超过30万元，从业人数不超过100人，资产总额不超过3000万元 其他企业，年度应纳税所得额不超过30万元，从业人数不超过80人，资产总额不超过1000万元
甲银行应于合同约定付款日期所属的纳税年度确认利息所得 甲银行来自A国利息收入总额为30万元 甲银行来自A国利息的用于计算境外税额抵免限额的应纳税所得额为6万元 甲银行应纳税所得总额为1170万元
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