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单位应当充分运用现代科学技术手段加强内部控制 对信息系统建设实施归口管理 将经济活动及其内部控制流程嵌入单位信息系统中 加强人工控制
内部控制应当贯穿单位经济活动的决策、执行和监督全过程，实现对经济活动的全面控制 在全面控制的基础上，内部控制应当关注单位重要经济活动和经济活动的重大风险 内部控制应当在单位内部的部门管理、职责分工、业务流程等方面形成相互制约和相互监督 内部控制应当符合国家有关规定和单位的实际情况，并随着外部环境的变化、单位经济活动的调整和管理要求的提高，不断修订和完善
内部控制的组织工作 预算管理情况 收支管理情况 政府采购管理情况
一个单位内部的管理控制系统 仅指单位最高管理当局用来授权与指挥经济活动的各种方式方法 仅指核算、审核、分析各种信息资料及报告的程序和步骤 仅指对单位经济活动进行综合计划、控制和评价而制定的各项规章制度
在充分调研和科学分析的基础上，对业务流程和管理活动进行全面梳理，找出影响内部控制目标实现的各风险点 依据风险发生的可能性及其对企业影响的严重程度进行风险排序，确定应当关注的重要风险点 合理确定企业整体风险承受能力和具体业务层次上的可接受风险水平 选择系列风险应对措施使重要风险处于期望的限度内
不相容岗位相互分离 内部授权审批控制 归口管理 预算控制
梳理单位各类经济活动的业务流程 明确业务环节系统分析经济活动风险 确定风险点，选择风险应对策略 系统分析经济活动风险
外部环境、经济活动或管理要求等发生重大变化的，应及时对经济活动风险进行重估 经济活动风险评估结果应当形成电子报告并及时提交单位领导班子，作为完善内部控制的依据 单位进行经济活动业务层面的风险评估时，应重点关注预算管理情况 单位进行单位层面的风险评估时，应当重点关注财务信息的编报情况
一种单位内部的管理控制系统 仅指单位最高管理当局用来授权与指挥经济活动的各种方式方法 仅指核算、审核、分析各种信息资料及报告的程序和步骤 仅指对单位经济活动进行综合计划、控制和评价而制定的各项规章制度
记录经济业务，提供记账依据 明确经济责任，强化内部控制 监督经济活动，控制经济运行 在会计核算工作中居于基础地位
单位应当单独设置内部控制职能部门或者确定内部控制牵头部门 单位经济活动的决策与执行应当相互分离 单位经济活动的决策和监督应当相互分离 单位经济活动的执行和监督不需要相互分离
单位应当建立单位各部门在内部控制中的沟通协调和联动机制 经济活动的决策、执行、监督应当实现有效分离 单位应当建立健全议事决策机制 单位只要内部控制健全，就不需要建立内部监督机制
湘公网安备 43130202000226号