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与经营目标和合规目标相关的控制均与审计无关 注册会计师应当在所有审计项目中了解内部控制 在某些情况下，控制得到执行，就能为控制运行的有效性提供证据 内部控制无论如何有效，都只能为被审计单位实现财务报告目标提供合理保证
帮助确定为实现审计目标而实施的必要测试的性质、时间和范围。 保证内部控制系统的重大弱点得到控制。 确定内部控制系统能否对经济有效地实现组织目标提供合理保证。 确定内部控制系统能否保证会计记录的正确和财务报表的公允表述。
证券公司应当保证各内部控制部门之间相互制约、相互监督 履行内部控制职能的部门、机构或团队应当与前台业务运作相分离 不同类别的投资银行业务应当制定并执行统一的执业、内部控制标准和流程 证券公司投资银行类业务内部控制应当以合理成本实现内部控制目标 内部控制应当贯穿于投资银行类业务各个环节，确保不存在内部控制空白或漏洞
内部控制应当做到事前、事中、事后控制相统一;覆盖证券公司的所有业务、部门和人员，渗透到决策、执行、监督、反馈等各个环节，确保不存在内部控制的空白或漏洞 内部控制应当符合国家有关法律法规和中国证监会的有关规定，与证券公司经营规模、业务范围、风险状况及证券公司所处的环境相适应，以合理的成本实现内部控制目标 证券公司部门和岗位的设置应当权责分明、相互牵制，前台业务运作与后台管理支持适当分离 承担内部控制监督检查职能的部门应当独立于证券公司其他部门
帮助确定为实现审计目标而实施的必要测试的性质、时间和范围。 保证内部控制系统的重大弱点得到控制。 确定内部控制系统能否对经济有效地实现机构目标提供合理保证。 确定内部控制系统能否保证会计记录的正确和财务报表的公允表述。
保证经营的合法合规及证券公司内部规章制度的贯彻执行 防范经营风险和道德风险 保障客户及证券公司资产的安全、完整 保证证券公司业务记录、财务信息和其他信息的可靠、完整、及时
内部控制应当做到事前、事中、事后控制相统一；覆盖证券公司的所有业务、部门和人员，渗透到决策、执行、监督、反馈等各个环节，确保不存在内部控制的空白或漏洞 内部控制应当符合国家有关法律法规和中国证监会的有关规定，与证券公司经营规模、业务范围、风险状况及证券公司所处的环境相适应，以合理的成本实现内部控制目标 证券公司部门和岗位的设置应当权责分明、相互牵制，前台业务运作与后台管理支持适当分离 承担内部控制监督检查职能的部门应当独立于证券公司其他部门
内部控制应当做到事前、事中、事后控制相统一；覆盖证券公司的所有业务、部门和人员，渗透到决策、执行、监督、反馈等各个环节，确保不存在内部控制的空白或漏洞 内部控制应当符合国家有关法律法规和中国证监会的有关规定，与证券公司经营规模、业务范围、风险状况及证券公司所处的环境相适应，以合理的成本实现内部控制目标 证券公司部门和岗位的设置应当权责分明、相互牵制，前台业务运作与后台管理支持适当分离 承担内部控制监督检查职能的部门应当独立于证券公司其他部门
证券公司内部控制是指证券公司为实现经营目标根据经营环境变化，对证券公司经营与管理过程中的风险进行识别 内部控制要防范经营风险和道德风险 内部控制要保证证券公司业务记录、财务信息和其他信息的可靠、完整、及时 证券公司部门和岗位的设置应当相互独立，互不影响
适当的价格 合理的成本 稳健的速度 相互制衡为目的
保证经营的合法合规及证券公司内部规章制度的贯彻执行 防范经营风险和道德风险 保障客户及证券公司资产的安全、完整 承担内部控制监督检查职能的部门应当独立于证券公司其他部门
Ⅱ、Ⅲ、Ⅴ Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ Ⅳ、Ⅴ Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ
有效的证券公司内部控制可以完全保障客户和证券公司资产的安全、完整 为实现规模操作，获取最大利益，证券公司受托投资管理业务应与自营业务合并运作 有效的内部控制应为证券公司防范经营风险和道德风险提供合理保证 为合理有效控制风险，证券公司前台业务运作应与后台管理支持充分分离
内部控制是公司的董事会、管理层及其他人士为实现运营的效益和效率，财务报告的可靠性和遵守适用的法律法规提供合理保证而实施的程序 内部控制系统可以为企业目标的实现提供绝对保证 企业无论规模大小，在建立内部控制系统时，均可能存在资源受限的问题 内部控制是一个实现目标的程序及方法，而其本身并非目标
管理者参与整个公司全面的风险评价过程。 董事会是独立的和活跃的。 内部控制的成本不能超过其所带来的收益。 管理者监督内部控制
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