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预算单位向中国人民银行签发支付指令 预算单位向代理银行签发支付指令 预算单位应该有财政部门的授权 预算单位授权支付不能超过一定的用款额度
预算单位按照财政部门授权自行向代理银行签发支付令 代理银行根据支付令在财政部门批准的预算单位的用款额度内支付 代理银行通过预算单位基本户将资金支付到收款人账户 代理银行通过国库单一账户体系将资金支付到收款人账户
2013年12月31日注销额度借：财政应返还额度-财政授权支付100000贷：零余额账户用款额度100000 2013年12月31日补记指标数借：财政应返还额度-财政授权支付200000贷：财政补助收入200000 2014年度，乙单位收到代理银行提供的额度恢复到账通知书借：零余额账户用款额度100000贷：财政应返还额度-财政授权支付100000 乙单位收到代理银行提供的财政部门批复的上年末未下达零余额账户用款额度借：零余额账户用款额度200000贷：财政补助收入200000
2012年12月31日注销额度 借：财政应返还额度-财政授权支付 200000 贷：零余额账户用款额度 200000 2012年12月31日补记指标数 借：财政应返还额度-财政授权支付 300000 贷：财政补助收入 300000 2013年度，乙单位收到代理银行提供的额度恢复到账通知书 借：零余额账户用款额度 200000 贷：财政应返还额度-财政授权支付 200000 乙单位收到代理银行提供的财政部门批复的上年年末未下达零余额账户用款额度 借：零余额账户用款额度 300000 贷：财政补助收入 300000
2020年12月31日注销额度借:财政应返还额度——财政授权支付300000贷:零余额账户用款额度300000 2020年12月31日根据未下达的用款额度借:财政应返还额度——财政授权支付400000贷:财政拨款收入400000 2021年度,乙事业单位收到代理银行提供的额度恢复到账通知书借:零余额账户用款额度贷:财政应返还额度——财政授权支付300000 300000 2021年度,乙事业单位收到财政部门批复的上年末未下达零余额账户用款额度借:零余额账户用款额度贷:财政补助收入
年末，本年度财政授权支付预算指标数大于零余额账户用款额度下达数的，根据未下达的用款额度，借记“财政应返还额度”，贷记“财政拨款收入”科目 下年初，单位根据代理银行提供的上年度注销额度恢复到账通知书作恢复额度的处理，借记“财政应返还额度”科目，贷记“零余额账户用款额度”科目 下年初，单位收到财政部门批复的上年未下达零余额账户用款额度，借记“零余额账户用款额度”，贷记“财政应返还额度”科目 年末将零余额账户用款额度注销后，零余额账户用款额度不再有余额
2012年12月31日注销额度： 借：财政应返还额度-财政授权支付 200000 贷：零余额账户用款额度 200000 2012年12月31日补记指标数： 借：财政应返还额度-财政授权支付 300000 贷：财政补助收入 300000 2013年度，乙单位收到代理银行提供的额度恢复到账通知书： 借：零余额账户用款额度 200000 贷：财政应返还额度-财政授权支付 200000 乙单位收到代理银行提供的财政部门批复的上年末未下达零余额账户用款额度： 借：零余额账户用款额度 300000 贷：财政补助收入 300000
满足了预算单位按照财政部的授权，在财政部批准的用款额度内，通过国库单一账户体系将资金支付到收款人账户的需要 预算单位按照财政部的授权，向代理银行签发支付指令，代理银行根据支付指令，在财政部批准的用款额度内通过国库单一账户体系将资金直接支付到收款人账户 支付的财政资金只能适用于未纳入工资支出、工程采购支出、物品、服务采购支出管理的购买支出和零星支出 适用于预算单位的工资、大宗物品和服务采购、大型修缮、大中型基本建设项目等资金支付
湘公网安备 43130202000226号