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某市化妆品生产企业为一般纳税人，主要生产销售化妆品，2014年度有关生产经营情况为： （1）销售自产化妆品给某大型商场，向购买方开具了增值税专用发票，注明销售额3000万元。销售自产化妆品给使用单位...
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注册税务师《企业所得税》真题及答案
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某化妆品生产企业为增值税一般纳税人2004年10月从国外进口一批散装化妆品关税完税价格为150万元已
某增值税一般纳税人从另一单位也是一般纳税人外购某种化妆品用于连续生产另一种化妆品外购化妆品的含税价为
14529.91
20319.31
25641.03
28301.89
某市化妆品生产企业为增值税一般纳税人2014年10月上旬从国外进口一批高档化妆品关税完税价格为150
105.44
15.44
33.44
57.44
某化妆品生产企业为增值税一般纳税人2006年11月销售化妆品取得含税收入77.22万元已知化妆品的消
23.166
18.9
21.43
19.8
2013年2月某市化妆品公司A由于生产能力饱和委托该市另一家化妆品生产企业B一般纳税人加工一批高档化
24000
30000
6000
0
某日化厂为增值税一般纳税人3月份将生产的200万件化妆品用于无偿赠送给关联企业每件化妆品的生产成本为
4714.29
3000
3300
4500
红星化妆品公司一般纳税人2009年5月将购进的香粉不含税价7万元全部领用生产高档化妆品A将化妆品A与
香粉用于生产成高档化妆品已纳消费税不可以抵扣
本期高档化妆品C要缴纳消费税0.28万
本期高档化妆品C应纳消费税为2.70万元
香粉可扣除已纳消费税为0.56万元
本期化妆品应纳消费税为4.8万元
某化恢品生产企业为增值税一般纳税人10月将外购的散装化妆品的60%生产加工为成套化妆品7800件对外
28.2
30.2
70.2
54
某化妆品生产企业为增值税一般纳税人2000年10月上旬从国外进口一批散装化妆品关税完税价格为150万
某化妆品生产企业是增值税一般纳税人2012年10月份生产销售了一批化妆品不含税售价为100万元消费税
30
40
50
60
某化妆品生产企业为增值税一般纳税人10月将外购的散装化妆品的60%生产加工为成套化妆品7800件对外
28.2
30.2
70.2
54
某化妆品生产企业为增值税一般纳税人2006年11月销售化妆品取得含税收入77.22万元已知化妆品的消
(A) 23.166
(B) 18.9
(C) 21.43
(D) 19.8
某位于市区的化妆品生产企业为增值税一般纳税人2011年10月发生如下经济业务1从国外进口一批散装化妆
某日化厂为增值税一般纳税人3月份将生产的200万件化妆品用于屋藏赠送给关联企业没见化妆品的生产成本为
3000
4500
4714.29
3300
某化妆品生产企业为增值税一般纳税人2014年2月份进口一批香水精关税完税价格为20万元关税税率10%
11.4
12.5
18.58
20.54
某化妆品生产企业为增值税一般纳税人2004年10月从国外进口一批散装化妆品关税完税价格为150万元已
某市一化妆品生产企业为增值税一般纳税人2017年6月与A公司达成债务重组协议该化妆品生产企业以自产的
9. 48
7. 32
9. 02
6. 15
某高档化妆品生产企业为增值税一般纳税人2021年8月发生以下 业务1日销售高档化妆品400箱每箱不含
150000元
149400元
297000元
300000元
红星化妆品公司一般纳税人2011年5月将购进的香粉不含税价7万元全部领用生产高档化妆品A将化妆品A与
香粉用于生产成高档化妆品已纳消费税不可以抵扣
本期高档化妆品C要缴纳消费税0.28万
本期高档化妆品C应纳消费税为2.70万元
香粉可扣除已纳消费税为1.26万元
本期化妆品应纳消费税为4.8万元
某化妆品生产企业是增值税一般纳税人10月份生产销售了一批化妆品不含税售价为100万元消费税税率为30
30万元
40万元
60万元
70万元
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位于某县的某卷烟厂一般纳税人生产销售A级卷烟同时经营进口卷烟2014年10月发生如下经济业务110月3日自其他企业购进已税烟丝不含税买价180万元自某烟丝加工厂购进烟丝不含税买价150万元上述烟丝均取得增值税专用发票烟丝于10月10日入库210月4日发往B烟丝加工厂烟叶一批委托B烟丝加工厂加工烟丝发生烟叶成本30万元支付不含税加工费15万元取得增值税专用发票该烟丝加工厂同类售价为80万元当月烟丝收回后全部用于生产卷烟310月8日从国外进口卷烟1000标准箱每条200支支付买价1650万元支付到达我国海关前的运输费用15万元保险费用12万元410月25日经专卖局批准销售A级卷烟给各商场1200标准箱取得不含税销售收入3600万元由于货款收回及时给了各商场3%的折扣销售A级卷烟给各卷烟专卖店800箱取得不含税销售收入2400万元支付销货运输费用120万元并取得了运输公司一般纳税人开具的增值税专用发票510月26日没收逾期未收回的A级卷烟包装物押金12.34万元610月27日取得下属非独立核算的专卖店销售A级卷烟延期付款的补贴收入21.06万元已向对方开具了普通发票710月30日销售白包卷烟25箱适用56%税率每箱不含税售价为2.5万元8以分期付款方式向某烟酒批发企业批发A级卷烟600标准箱合同规定不含税销售额共计1800万元本月收取60%的货款其余货款子下月20日收取其他资料10月1日期初库存烟丝买价200万元10月31日期末库存烟丝买价35万元本期进项税票据均通过认证进口卷烟关税税率为20%烟丝消费税税率为30%根据上述资料回答下列问题以下关于本题业务中的表述正确的有
某运输企业位于市区系增值税一般纳税人2014年10月发生如下业务1为某企业运输一批原材料取得货运收入20万元另外向对方收取包装费2.2万元给对方开具增值税普通发票2与甲运输企业共同承接一项联运业务收取全程不含税货运收入75万元并全额开具了货物运输业增值税专用发票同时支付给甲运输企业一般纳税人运费并取得甲运输企业开具的货运增值税专用发票发票注明不含税金额30万元3当月购进1辆运输用的卡车取得增值税专用发票发票注明的不含税金额为35万元4将部分自有车辆对外出租取得不含税租金收入25万元租赁期内一辆货车发生交通事故企业对该车辆进行维修支付维修费2万元取得修理厂开具的增值税专用发票5因仓库保管不善上月从一般纳税人企业购进的一批零部件丢失该批零部件账面成本8万元其中运费成本1.2万元当地一般纳税人运输企业提供运输服务进项税额均已于上月抵扣6将一幢委托他人承建的员工宿舍楼对外出售取得销售收入1600万元该宿舍楼的初始建造成本为700万元已计提折旧280万元7出售外购的办公楼一幢取得销售收入2300万元该办公楼系2008年购买购买时支付买价1700万元相关税费60万元8从当地防汛部门购买一辆旧防汛调度专用车辆购买价11万元维修后用于企业的日常管理和使用该调度专用车使用年限为10年购买时已使用了6年国家税务总局核定的该车最低计税价格为20万元根据上述资料回答下列问题该企业应缴纳车辆购置税万元
关于关税税率的适用下列说法错误的是
某市卷烟厂为增值税一般纳税人无自制烟丝工艺流程主要生产M牌卷烟该品牌卷烟不含税调拨价80元/条标准条下同最高不含税售价90元/条2014年11月发生如下业务1本月从甲厂增值税一般纳税人购进烟丝取得增值税专用发票注明价款50万元增值税8.5万元接受运输企业一般纳税人提供的运输劳务取得货运增值税专用发票注明金额3万元购进其他材料取得增值税专用发票注明价款40万元增值税6.8万元途中由于保管不善材料丢失2%2进口一批烟丝境外成交价格150万元运至我国境内输入地点起卸前运费20万元无法确知保险费用将烟丝从海关监管区运往仓库发生不含税运费12万元取得一般纳税人开具的货运增值税专用发票3从烟农手中购进一批烟叶收购价价外补贴及烟叶税合计13.2万元将其委托乙企业加工成烟丝取得乙企业开具的增值税专用发票注明加工费2万元4生产车间领用烟丝生产M牌卷烟当月按照调拨价向某批发商销售M牌卷烟200箱标准箱下同取得不含税销售额400万元与某商场签订购销合同采取赊销方式销售给该商场M牌卷烟50箱不含税价款100万元合同约定本月收回50%的货款由于该商场资金周转问题卷烟厂本月实际收到40%的货款5月末盘点时发现外购烟丝发生非正常损失成本5.86万元其中包括运费成本1.86万元6用上月购进的烟叶研发生产新型雪茄烟生产成本18万元本月当地举办全国烟草联谊会卷烟厂将其中30%作为样品赠送客户其他资料期初库存烟丝买价35万元期末库存烟丝买价20万元委托加工收回烟丝全部被领用烟丝进口关税税率10%相关发票均已通过主管税务机关认证并在当月抵扣根据上述资料回答下列问题该卷烟厂当月应缴纳增值税万元
纳税人提供应税劳务转让无形资产或销售不动产价格明显偏低而无正当理由的主管税务机关可以按顺序核定组成计税价格公式为
某市彩虹化妆品厂为增值税一般纳税人2014年11月发生如下经济业务1销售自产化妆品15箱每箱不含税单价为80000元收取包装物押金共23400元2从某化妆品厂购进化妆品16箱专用发票上注明每箱不含税进价15000元全部生产领用加工高档化妆品直接出售取得不含税收入380000元3将自产口红10大箱以成本价每箱8500元分给职工作年货对外销售不含税单价为每箱19500元4本月生产销售蓝眼油10箱每箱不含税售价2850元每箱收取包装箱押金175.50元约定半年期限归还5该厂生产一种新的眼睫毛广告样品使用2箱该种产品无同类产品出厂价生产成本每箱35000元6出售特制舞台演员化妆用的卸装油50箱每箱不含税售价2000元7委托本市某化妆品厂一般纳税人生产10箱指甲油本厂提供原材料成本为35万元支付加工费85060元不含税收回后封存入库取得对方开具的增值税专用发票对方无同类产品售价其他资料本月初的留抵进项税为8500元本期取得机器修理配件和燃料易耗品等可抵扣专用发票通过认证进项税为215480元化妆品消费税税率30%成本利润率为5%根据以上资料回答下列问题该化妆品厂应纳增值税额为元
某油气田企业一般纳税人主要从事原油天然气的开采销售2015年12月发生下列业务1月份1当月开采原油50000吨采用分期收款方式销售自行开采的原油12000吨不含税销售额5400万元合同规定货款分两个月支付本月支付60%其余货款于2月15日前支付由于购货方资金紧张1月支付货款1800万元2采用预收货款方式向甲企业销售原油10000吨不含税销售额4500万元当月收取20%定金不含税金额为900万元合同规定2月5日发货并收回剩余货款3销售天然气1000万立方米取得不含税销售额3000万元4从一般纳税人购进低值易耗品及办公用品取得增值税专用发票注明不含税价款500万元支付不含税运费12万元并取得运输部门一般纳税人开具的运费增值税专用发票2月份12月5日向甲企业发出原油10000吨收回剩余的80%货款不含税金额为3600万元22月份销售原油15000吨取得不含税销售额6750万元另向购货方收取延期付款利息58.5万元32月购进机器设备一台取得增值税专用发票中注明的增值税78.4万元支付购货运费5万元取得的货物运输业增值税专用发票注明税额0.55万元4当月将开采出来的1000吨原油赠送给长期合作的炼油企业原油天然气资源税税率为6%购进货物取得的增值税专用发票和运费增值税专用发票符合税法规定均在当月认证并申报抵扣根据上述资料回答下列问题2015年2月该油气田企业应纳增值税万元
下列选项关于车辆购置税相关规定表述正确的有
下列关于资源税规定的表述中正确的有
关于车辆购置税的计算下列说法正确的是
某运输企业位于市区系增值税一般纳税人2014年10月发生如下业务1为某企业运输一批原材料取得货运收入20万元另外向对方收取包装费2.2万元给对方开具增值税普通发票2与甲运输企业共同承接一项联运业务收取全程不含税货运收入75万元并全额开具了货物运输业增值税专用发票同时支付给甲运输企业一般纳税人运费并取得甲运输企业开具的货运增值税专用发票发票注明不含税金额30万元3当月购进1辆运输用的卡车取得增值税专用发票发票注明的不含税金额为35万元4将部分自有车辆对外出租取得不含税租金收入25万元租赁期内一辆货车发生交通事故企业对该车辆进行维修支付维修费2万元取得修理厂开具的增值税专用发票5因仓库保管不善上月从一般纳税人企业购进的一批零部件丢失该批零部件账面成本8万元其中运费成本1.2万元当地一般纳税人运输企业提供运输服务进项税额均已于上月抵扣6将一幢委托他人承建的员工宿舍楼对外出售取得销售收入1600万元该宿舍楼的初始建造成本为700万元已计提折旧280万元7出售外购的办公楼一幢取得销售收入2300万元该办公楼系2008年购买购买时支付买价1700万元相关税费60万元8从当地防汛部门购买一辆旧防汛调度专用车辆购买价11万元维修后用于企业的日常管理和使用该调度专用车使用年限为10年购买时已使用了6年国家税务总局核定的该车最低计税价格为20万元根据上述资料回答下列问题业务5应转出的进项税为万元
下列规定符合企业所得税中关于企业发生的手续费及佣金支出税前扣除政策的是
下列有关资源税税收优惠的表述中不正确的是
某油气田企业一般纳税人主要从事原油天然气的开采销售2015年12月发生下列业务1月份1当月开采原油50000吨采用分期收款方式销售自行开采的原油12000吨不含税销售额5400万元合同规定货款分两个月支付本月支付60%其余货款于2月15日前支付由于购货方资金紧张1月支付货款1800万元2采用预收货款方式向甲企业销售原油10000吨不含税销售额4500万元当月收取20%定金不含税金额为900万元合同规定2月5日发货并收回剩余货款3销售天然气1000万立方米取得不含税销售额3000万元4从一般纳税人购进低值易耗品及办公用品取得增值税专用发票注明不含税价款500万元支付不含税运费12万元并取得运输部门一般纳税人开具的运费增值税专用发票2月份12月5日向甲企业发出原油10000吨收回剩余的80%货款不含税金额为3600万元22月份销售原油15000吨取得不含税销售额6750万元另向购货方收取延期付款利息58.5万元32月购进机器设备一台取得增值税专用发票中注明的增值税78.4万元支付购货运费5万元取得的货物运输业增值税专用发票注明税额0.55万元4当月将开采出来的1000吨原油赠送给长期合作的炼油企业原油天然气资源税税率为6%购进货物取得的增值税专用发票和运费增值税专用发票符合税法规定均在当月认证并申报抵扣根据上述资料回答下列问题2015年1月该油气田企业应纳增值税万元
某教育部考试中心与行业主管部门合作开展考试业务共取得收入150万元其中支付行业主管部门合作费80万元本月开展与考试相关的培训活动取得收入12万元其中包括为培训人员提供的复习资料8万元则该教育部考试中心应缴纳的营业税为万元
某公司将一台机械设备运往境外修理出境时向海关报明价值780000元支付境外修理费6000美元料件费2500美元支付复运进境的运输费2000美元和保险费500美元当期汇率美元人民币=16.82该设备适用关税税率7%则该公司进口关税为元
位于某县的某卷烟厂一般纳税人生产销售A级卷烟同时经营进口卷烟2014年10月发生如下经济业务110月3日自其他企业购进已税烟丝不含税买价180万元自某烟丝加工厂购进烟丝不含税买价150万元上述烟丝均取得增值税专用发票烟丝于10月10日入库210月4日发往B烟丝加工厂烟叶一批委托B烟丝加工厂加工烟丝发生烟叶成本30万元支付不含税加工费15万元取得增值税专用发票该烟丝加工厂同类售价为80万元当月烟丝收回后全部用于生产卷烟310月8日从国外进口卷烟1000标准箱每条200支支付买价1650万元支付到达我国海关前的运输费用15万元保险费用12万元410月25日经专卖局批准销售A级卷烟给各商场1200标准箱取得不含税销售收入3600万元由于货款收回及时给了各商场3%的折扣销售A级卷烟给各卷烟专卖店800箱取得不含税销售收入2400万元支付销货运输费用120万元并取得了运输公司一般纳税人开具的增值税专用发票510月26日没收逾期未收回的A级卷烟包装物押金12.34万元610月27日取得下属非独立核算的专卖店销售A级卷烟延期付款的补贴收入21.06万元已向对方开具了普通发票710月30日销售白包卷烟25箱适用56%税率每箱不含税售价为2.5万元8以分期付款方式向某烟酒批发企业批发A级卷烟600标准箱合同规定不含税销售额共计1800万元本月收取60%的货款其余货款子下月20日收取其他资料10月1日期初库存烟丝买价200万元10月31日期末库存烟丝买价35万元本期进项税票据均通过认证进口卷烟关税税率为20%烟丝消费税税率为30%根据上述资料回答下列问题本期向税务机关缴纳消费税合计为万元不包含委托加工业务
北京某汽车贸易公司2014年6月进口11辆小轿车海关审定的关税完税价格为25万元/辆当月销售8辆取得含税销售收入240万元企业奖励给优秀员工2辆剩余1辆自用当月境外厂家赠送一辆豪华汽车作为奖励该车辆当地主管税务机构无法确定其购置价格该公司应纳车辆购置税万元小轿车关税税率28%消费税税率是9%国家税务总局确定受赠同类车型的最低计税价格为58万元
某市彩虹化妆品厂为增值税一般纳税人2014年11月发生如下经济业务1销售自产化妆品15箱每箱不含税单价为80000元收取包装物押金共23400元2从某化妆品厂购进化妆品16箱专用发票上注明每箱不含税进价15000元全部生产领用加工高档化妆品直接出售取得不含税收入380000元3将自产口红10大箱以成本价每箱8500元分给职工作年货对外销售不含税单价为每箱19500元4本月生产销售蓝眼油10箱每箱不含税售价2850元每箱收取包装箱押金175.50元约定半年期限归还5该厂生产一种新的眼睫毛广告样品使用2箱该种产品无同类产品出厂价生产成本每箱35000元6出售特制舞台演员化妆用的卸装油50箱每箱不含税售价2000元7委托本市某化妆品厂一般纳税人生产10箱指甲油本厂提供原材料成本为35万元支付加工费85060元不含税收回后封存入库取得对方开具的增值税专用发票对方无同类产品售价其他资料本月初的留抵进项税为8500元本期取得机器修理配件和燃料易耗品等可抵扣专用发票通过认证进项税为215480元化妆品消费税税率30%成本利润率为5%根据以上资料回答下列问题以下关于化妆品消费税的表述中不正确的有
某原油天然气开采企业2014年12月开采天然气3600万立方米销售2000万立方米开具增值税专用发票列明售价为3200万元油田范围内运输稠油过程中用于加热的天然气1800立方米该开采企业应缴纳资源税万元原油天然气资源税税率为6%
下列关于营改增中税收减免的说法错误的有
位于某县的某卷烟厂一般纳税人生产销售A级卷烟同时经营进口卷烟2014年10月发生如下经济业务110月3日自其他企业购进已税烟丝不含税买价180万元自某烟丝加工厂购进烟丝不含税买价150万元上述烟丝均取得增值税专用发票烟丝于10月10日入库210月4日发往B烟丝加工厂烟叶一批委托B烟丝加工厂加工烟丝发生烟叶成本30万元支付不含税加工费15万元取得增值税专用发票该烟丝加工厂同类售价为80万元当月烟丝收回后全部用于生产卷烟310月8日从国外进口卷烟1000标准箱每条200支支付买价1650万元支付到达我国海关前的运输费用15万元保险费用12万元410月25日经专卖局批准销售A级卷烟给各商场1200标准箱取得不含税销售收入3600万元由于货款收回及时给了各商场3%的折扣销售A级卷烟给各卷烟专卖店800箱取得不含税销售收入2400万元支付销货运输费用120万元并取得了运输公司一般纳税人开具的增值税专用发票510月26日没收逾期未收回的A级卷烟包装物押金12.34万元610月27日取得下属非独立核算的专卖店销售A级卷烟延期付款的补贴收入21.06万元已向对方开具了普通发票710月30日销售白包卷烟25箱适用56%税率每箱不含税售价为2.5万元8以分期付款方式向某烟酒批发企业批发A级卷烟600标准箱合同规定不含税销售额共计1800万元本月收取60%的货款其余货款子下月20日收取其他资料10月1日期初库存烟丝买价200万元10月31日期末库存烟丝买价35万元本期进项税票据均通过认证进口卷烟关税税率为20%烟丝消费税税率为30%根据上述资料回答下列问题本期进口卷烟应纳关税为万元
某市彩虹化妆品厂为增值税一般纳税人2014年11月发生如下经济业务1销售自产化妆品15箱每箱不含税单价为80000元收取包装物押金共23400元2从某化妆品厂购进化妆品16箱专用发票上注明每箱不含税进价15000元全部生产领用加工高档化妆品直接出售取得不含税收入380000元3将自产口红10大箱以成本价每箱8500元分给职工作年货对外销售不含税单价为每箱19500元4本月生产销售蓝眼油10箱每箱不含税售价2850元每箱收取包装箱押金175.50元约定半年期限归还5该厂生产一种新的眼睫毛广告样品使用2箱该种产品无同类产品出厂价生产成本每箱35000元6出售特制舞台演员化妆用的卸装油50箱每箱不含税售价2000元7委托本市某化妆品厂一般纳税人生产10箱指甲油本厂提供原材料成本为35万元支付加工费85060元不含税收回后封存入库取得对方开具的增值税专用发票对方无同类产品售价其他资料本月初的留抵进项税为8500元本期取得机器修理配件和燃料易耗品等可抵扣专用发票通过认证进项税为215480元化妆品消费税税率30%成本利润率为5%根据以上资料回答下列问题该化妆品厂当月应纳消费税为元不含委托加工环节
下列选项中属于关税纳税义务人的有
某企业2014年发放的合理工资总额为300万元实际发放的职工福利费45万元工会经费5万元职工教育经费6万元2014年企业申报所得税时就上述费用应调增应纳税所得额万元
某运输企业位于市区系增值税一般纳税人2014年10月发生如下业务1为某企业运输一批原材料取得货运收入20万元另外向对方收取包装费2.2万元给对方开具增值税普通发票2与甲运输企业共同承接一项联运业务收取全程不含税货运收入75万元并全额开具了货物运输业增值税专用发票同时支付给甲运输企业一般纳税人运费并取得甲运输企业开具的货运增值税专用发票发票注明不含税金额30万元3当月购进1辆运输用的卡车取得增值税专用发票发票注明的不含税金额为35万元4将部分自有车辆对外出租取得不含税租金收入25万元租赁期内一辆货车发生交通事故企业对该车辆进行维修支付维修费2万元取得修理厂开具的增值税专用发票5因仓库保管不善上月从一般纳税人企业购进的一批零部件丢失该批零部件账面成本8万元其中运费成本1.2万元当地一般纳税人运输企业提供运输服务进项税额均已于上月抵扣6将一幢委托他人承建的员工宿舍楼对外出售取得销售收入1600万元该宿舍楼的初始建造成本为700万元已计提折旧280万元7出售外购的办公楼一幢取得销售收入2300万元该办公楼系2008年购买购买时支付买价1700万元相关税费60万元8从当地防汛部门购买一辆旧防汛调度专用车辆购买价11万元维修后用于企业的日常管理和使用该调度专用车使用年限为10年购买时已使用了6年国家税务总局核定的该车最低计税价格为20万元根据上述资料回答下列问题下列关于该运输企业税务处理的说法正确的有
根据企业所得税法的规定下列说法中正确的是
某市卷烟厂为增值税一般纳税人无自制烟丝工艺流程主要生产M牌卷烟该品牌卷烟不含税调拨价80元/条标准条下同最高不含税售价90元/条2014年11月发生如下业务1本月从甲厂增值税一般纳税人购进烟丝取得增值税专用发票注明价款50万元增值税8.5万元接受运输企业一般纳税人提供的运输劳务取得货运增值税专用发票注明金额3万元购进其他材料取得增值税专用发票注明价款40万元增值税6.8万元途中由于保管不善材料丢失2%2进口一批烟丝境外成交价格150万元运至我国境内输入地点起卸前运费20万元无法确知保险费用将烟丝从海关监管区运往仓库发生不含税运费12万元取得一般纳税人开具的货运增值税专用发票3从烟农手中购进一批烟叶收购价价外补贴及烟叶税合计13.2万元将其委托乙企业加工成烟丝取得乙企业开具的增值税专用发票注明加工费2万元4生产车间领用烟丝生产M牌卷烟当月按照调拨价向某批发商销售M牌卷烟200箱标准箱下同取得不含税销售额400万元与某商场签订购销合同采取赊销方式销售给该商场M牌卷烟50箱不含税价款100万元合同约定本月收回50%的货款由于该商场资金周转问题卷烟厂本月实际收到40%的货款5月末盘点时发现外购烟丝发生非正常损失成本5.86万元其中包括运费成本1.86万元6用上月购进的烟叶研发生产新型雪茄烟生产成本18万元本月当地举办全国烟草联谊会卷烟厂将其中30%作为样品赠送客户其他资料期初库存烟丝买价35万元期末库存烟丝买价20万元委托加工收回烟丝全部被领用烟丝进口关税税率10%相关发票均已通过主管税务机关认证并在当月抵扣根据上述资料回答下列问题该卷烟厂当月应自行申报并缴纳消费税万元
某市区一外商投资企业2015年3月缴纳进口环节增值税15万元进口环节消费税26.47万元本月实际缴纳增值税36万元消费税80万元营业税18万元在税务检查过程中税务机关发现该企业所属宾馆上月隐瞒饮食服务收入50万元本月被查补相关税金该企业3月份应纳城市维护建设税及教育费附加为元
某市卷烟厂为增值税一般纳税人无自制烟丝工艺流程主要生产M牌卷烟该品牌卷烟不含税调拨价80元/条标准条下同最高不含税售价90元/条2014年11月发生如下业务1本月从甲厂增值税一般纳税人购进烟丝取得增值税专用发票注明价款50万元增值税8.5万元接受运输企业一般纳税人提供的运输劳务取得货运增值税专用发票注明金额3万元购进其他材料取得增值税专用发票注明价款40万元增值税6.8万元途中由于保管不善材料丢失2%2进口一批烟丝境外成交价格150万元运至我国境内输入地点起卸前运费20万元无法确知保险费用将烟丝从海关监管区运往仓库发生不含税运费12万元取得一般纳税人开具的货运增值税专用发票3从烟农手中购进一批烟叶收购价价外补贴及烟叶税合计13.2万元将其委托乙企业加工成烟丝取得乙企业开具的增值税专用发票注明加工费2万元4生产车间领用烟丝生产M牌卷烟当月按照调拨价向某批发商销售M牌卷烟200箱标准箱下同取得不含税销售额400万元与某商场签订购销合同采取赊销方式销售给该商场M牌卷烟50箱不含税价款100万元合同约定本月收回50%的货款由于该商场资金周转问题卷烟厂本月实际收到40%的货款5月末盘点时发现外购烟丝发生非正常损失成本5.86万元其中包括运费成本1.86万元6用上月购进的烟叶研发生产新型雪茄烟生产成本18万元本月当地举办全国烟草联谊会卷烟厂将其中30%作为样品赠送客户其他资料期初库存烟丝买价35万元期末库存烟丝买价20万元委托加工收回烟丝全部被领用烟丝进口关税税率10%相关发票均已通过主管税务机关认证并在当月抵扣根据上述资料回答下列问题乙企业应代收代缴消费税万元
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