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企业应当按照制定评价方案、实施评价活动、编制评价报告等程序开展内部控制评价 内部控制有效性是企业建立与实施内部控制能够为控制目标的实现提供合理的保证 内部控制缺陷按其本质可分为设计缺陷和运行缺陷 企业实施内部控制评价，仅包括对内部控制设计有效性的评价，不包括对运行有效性的评价
内部控制评价报告应当报经董事会或类似权力机构批准后对外__或报送相关部门 企业应当以12月31日作为年度内部控制评价报告的基准日，并于基准日后4个月内报出内部控制评价报告 对于基准日至内部控制评价报告发出日之间发生的影响内部控制有效性的因素，企业应当根据其性质和影响程度对评价结论进行相应调整 企业的经营管理者应当对内部控制评价报告的真实性负责
内部控制应用指引 内部控制评价指引 内部控制审计指引 内部控制基本规范
重要缺陷是内部控制中存在的、可能导致不能及时防止或发现并纠正财务报表出现重大错报的一项控制缺陷或多项控制缺陷的组合 重大缺陷是内部控制中存在的、其严重程度足以引起负责监督被审计单位财务报告的人员关注的一项控制缺陷或多项控制缺陷的组合 内部控制存在的缺陷，按其严重程度分为设计缺陷和运行缺陷 内部控制存在的缺陷包括设计缺陷和运行缺陷
企业应当按照制定评价方案、实施评价活动、编制评价报告等程序开展内部控制评价 内部控制有效性是企业建立与实施内部控制能够为控制目标的实现提供合理的保证 内部控制缺陷按其本质可分为设计缺陷和运行缺陷 企业实施内部控制评价，仅包括对内部控制设计有效性的评价，不包括对运行有效性的评价
企业应当按照指定评价方案、实施评价活动、编制评价报告等程序开展内部评价报告 内部控制有效性是企业建立与实施内部控制能够为控制目标的实现提供合理的保证 内部控制缺陷按期本质可分为设计缺陷和运行缺陷 企业实施内部控制评价，仅包括对内部控制设计有效性的评价，不包括对运行有效性
监盘是内部控制测试的常用方法之一 通过内部控制测试以评价内部控制的可信赖程度 内部控制测试在审计实施阶段进行 内部控制测试在实质性测试之后进行 并非任何审计项目都要进行内部控制测试
企业应当按照制订评价方案、实施评价活动、编制评价报告等程序开展内部控制评价 内部控制有效性是企业建立与实施内部控制能够为控制目标的实现提供合理的保证 内部控制缺陷按其本质可分为设计缺陷和运行缺陷 企业实施内部控制评价，仅包括对内部控制设计有效性的评价，不包括运行有效性的评价
内部控制缺陷按其成因或来源分为设计缺陷和运行缺陷 企业内部控制评价工作组应根据现场测试获取的证据，对内部控制缺陷进行最终认定 内部控制缺陷按其严重程度分为财务报告缺陷和非财务报告缺陷 内部控制的缺陷可能导致企业偏离控制目标
内部控制评价报告应当报经董事会或类似权力机构批准后对外__或报送相关部门 企业应当以12月31日作为年度内部控制评价报告的基准日，并于基准日后4个月内报出内部控制评价报告 对于基准日至内部控制评价报告发出日之间发生的影响内部控制有效性的因素，企业应当根据其性质和影响程度对评价结论进行相应调整 企业的经营管理者应当对内部控制评价报告的真实性负责
企业应当按照制定评价方案、实施评价活动、编制评价报告等程序开展内部控制评价 内部控制有效性是企业建立与实施内部控制能够为控制目标的实现提供合理的保证 内部控制缺陷一般可分为设计缺陷和运行缺陷 企业实施内部控制评价，仅包括对内部控制设计有效性的评价，不包括运行有效性的评价
风险评估是内部控制的要素之一 内部控制可能因经营环境的改变而失效 内部控制测试不能代替实质性审查 内部控制按照其功能不同可分为预防式控制和察觉式控制 任何审计项目都必须进行内部控制测试
企业应当按照制定评价方案、实施评价活动、编制评价报告等程序开展内部控制评价 内部控制有效性是企业建立与实施内部控制能够为控制目标的实现提供合理的保证 内部控制缺陷按其本质可分为设计缺陷和运行缺陷 企业实施内部控制评价，仅包括对内部控制设计有效性的评价，不包括对运行有效性的评价
尚未按照企业内部控制规范体系的标准建立健全内部控制的子公司的财务信息在集团财务报表整体中的重要程度 企业的董事会及管理层是否以及如何采取措施，以确保相关子公司在尚未按照企业内部控制规范体系的标准建立健全内部控制体系时，仍能保持有效的财务报告内部控制 未按照企业内部控制规范体系的标准建立健全内部控制的子公司是否存在其他替代性的内部控制制度和程序，虽然不完全符合内部控制规范体系的要求，仍能够有效防止、发现并纠正影响集团财务报表的重大错报 以前年度及当年度审计中，是否发现这些尚未按照企业内部控制规范体系的标准建立健全内部控制的子公司存在内部控制重大缺陷或财务报表重大错报
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