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账簿控制活动 实物控制活动 程序控制活动 牵制控制活动
限制非授权人员接近仓库 定期盘点存货 对存货进行视频监控 制定严格的存货保管制度 建立存货成本分析和控制机制
对资产和记录采取适当的安全保护措施 对访问计算机程序和数据文件设置授权 定期盘点并将盘点记录与会计记录核对 对保管和看护实物的人员进行职责分离
实物控制 风险暴露限制的审查 验证与核实 监督纠正
定期核对检查 严格职责分工 控制坐支规模 严格财产实物控制
限制非授权人员接近存货 请购单必须经过适当的授权批准 定期盘点 抽查账龄分析表 存货保管与会计记录相互独立
高层检查 行为控制 窗口指导 实物控制 风险暴露限制的审查
货物的发出必须有经批准的销货单 销售退回的货物要进行验收并填写验收报告和入库单 限制非授权人员接近销售发票等各种记录和文件 由专人调查每个客户的信用状况 由专人保管应收票据
业务批准与执行相分工 实施内部审计制度 仓库由专人负责保管 定期与银行进行对账
生产计划的制定与审批相互独立 限制非授权人员接近存货 建立健全生产与存货成本会计制度 定期盘点检查存货管理情况 存货保管与存货记录严格分工
授权审批控制 原材料消耗定额控制 职责分工控制 固定资产盘点控制 现金实物控制
对资产实施授权管理 加强对资产处置的控制 建立资产台账，加强资产的实物管理 加强对资产的动态管理
有关控制措施包括“高层检查”，即董事会与高级管理层应要求下级部门及时报告经营管理情况和特别情况，以检查内部控制的实施状况以及在实现内部控制目标方面的进展。高级管理层应根据检查情况提出内部控制缺失情况，督促职能管理部门改进 有关控制措施包括“审批与授权”，即根据若干限制条件对各项业务、管理活动进行审批与授权，明确各级的管理责任 有关控制措施包括“不兼容岗位的适当分离” 有关“实物控制”的主要措施包括实物限制、单人保管和定期盘存等
由专人负责保管应收票据 定期编制并向客户寄送对账单 客户赊销限额经授权批准 对销售业务定期进行内部检查
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