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短期偿债能力 长期偿债能力 企业获利能力 企业营运能力
流动性比率是用来衡量企业的短期偿债能力的比率 速动比率=(流动资产-存货)/流动负债 常用的财务杠杆比率包括资产负债率、权益乘数和负债权益比、利息倍数 营运效率比率包括短期比率、中期比率、长期比率
偿债能力比率 营运能力比率 盈利能力比率 结构比率 增长比率
短期偿债能力,是指企业偿还各种流动负债的能力 营运资金是指企业全部流动资产减去全部流动负债后的余额,是衡量企业短期偿债能力的绝对数指标 流动比率是指企业全部流动资产与全部流动负债之间的比率 流动比率也称为速动比率
偿债能力比率 营运能力比率 盈利能力比率 结构比率 负债比率
计算营运资金使用的流动资产和流动负债,通常可以直接取自资产负债表 流动比率高则短期偿债能力强 产权比率与资产负债率对评价偿债能力的作用一致 如果企业存在很快变现的长期资产,会增加企业的短期偿债能力
计算营运资金使用的流动资产和流动负债,通常可以直接取自资产负债表 流动比率高则短期偿债能力强 产权比率与资产负债率对评价偿债能力的作用-致 如果企业存在很快变现的长期资产,会增加企业的短期偿债能力
营运资金越多的企业,流动比率越大 营运资金越多,流动资产与流动负债的差额越大 营运资金相同的企业,短期偿债能力相同 营运资金越多的企业,短期偿债能力越强
营运资本为负数,表明有部分非流动资产由流动负债提供资金来源 营运资本为正数,表明长期资本的数额大于长期资产,超出部分被用于流动资产 营运资本配置比率越高,短期偿债能力越强 营运资本是流动负债“穿透”流动资产的缓冲垫,可以用于不同历史时期及不同企业间的比较
营运资金是绝对数,小便于不同企业之间的比较 流动比率高不意味着短期偿债能力一定很强 采用大量现金销售的企业,速动比率大大低于1很正常 现金比率反应的短期偿债能力比流动比率和速动比率呵靠,其中的现金资产指的是货币资金
当流动资产大于流动负债时,营运资金为正,说明企业财务状况稳定,不能偿债的风险较小 当流动资产小于流动负债时,营运资金为负,此时,企业部分非流动资产以流动负债作为资金来源,企业不能偿债的风险很大 营运资金是绝对数,便于不同企业之间的比较 营运资金=流动资产-流动负债
营运资金是绝对数,不便于不同企业之间的比较 流动比率高不意味着短期偿债能力-定很强 采用大量现金销售的企业,速动比率大大低于1很正常 现金比率反应的短期偿债能力比流动比率和速动比率可靠,其中的现金资产指的是货币资金