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审批-贵金属-退款审核 审批-贵金属-采购付款/退款确认 中间业务-贵金属-发票-采购发票确认 中间业务-贵金属-采购付款/退款确认
核对明细表 抽查部分采购业务 走访、观察业务经办与记录是否独立 了解并描述内部控制 抽查付款业务
选择供应商 进行采购谈判 办理付款申请 提出采购申请
选择供应商 进行采购谈判 办理付款申请 提出采购申请
询价与确定供应商 采购与验收 付款审批与付款执行 采购、验收与相关会计记录
向未经批准的供应商付款。 对未经批准的采购业务付款。 对于分批送货多付货款。 耽误采购的记帐时间。
采购管理 采购管理与核算 输出反应采购业务的各种报表 采购核算
请购与审批 询价与确定供应商 采购与验收 付款审批与付款执行
详细审查货币资金支出，以获得必要信息 扩大付款业务抽样规模，增加审计证据 扩大采购业务抽样规模，增加审计证据 询问采购、验收、付款业务处理人员，取得必要信息
运用通用审计软件，列出金额在 $500，000 以上的所有采购业务，确定它们是否受到适当的审批； 运用“抽点” (Snapshot)技术，跟踪可疑采购员的一切交易活动； 运用通用审计软件，选取开支在 $500，000 以下的随机样本，确定它们是否受到适当的审批； 运用通用审计软件， 列出各生产线的主要供应商， 选取其中与新供应商有关已付款的发票样本， 并检查相应的服务或货物是否已收到。
检查有无长期挂账的应付账款，注意其是否可能无需支付 检查采购与付款业务授权批准手续是否健全，有无存在越权审批行为 检查采购与付款业务相关岗位及人员设置情况，有无不相容职务混岗的现象 检查凭证的登记、领用、传递、保管、注销手续是否健全，使用和保管制度是否存在漏洞
编制订货单 商品验收 付款凭证编制 确认与记录债务
财务部门对政府采购活动实施财务预算、付款方式与审计监督 监察部门的监督 业务部门、技术部门的监督 采购部门内部工作环节制约机制的监督
湘公网安备 43130202000226号