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甲公司为增值税一般纳税人,适用的增值税税率为17%,对外币业务采用业务发生时的市场汇率折算,按月计算借款利息并结算汇兑损益。20×7年1月份甲公司发生了以下外币业务: (1)1月2日,自银行借入长期...
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注册会计师《问答》真题及答案
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甲公司为增值税一般纳税人适用的增值税税率为17%甲公司委托乙公司增值税一般 纳税人代为加工一批属于应
720
737
800
817
建筑业一般纳税人适用的增值税税率为
3.14%
9%
13%
17%
甲公司为增值税一般纳税人适用的增值税税率为17%甲公司委托乙公司增值税一般纳税人代为加工一批属于应税
720
737
800
817
甲公司委托乙公司加工用于直接对外销售的应税消费品甲公司发出原构料的计划成本为50000元材料成本差异
68000
69000
70000
72400
M公司为增值税一般纳税人9月购入原材料1000公斤每公斤不含税单价为100元发生运杂费500元不考虑
102.64
119.90
101.41
100.90
甲公司为增值税一般纳税人适用的增值税税率为17%2013年3月1日甲公司对外赊销商品一批售价为200
22007.7
22230
23230
22997.7
甲公司委托乙公司加工用于直接对外销售的应税消费品甲公司发出原材料的计划成本为50000元材料成本差异
69000
72632
70000
72400
甲公司为增值税一般纳税人适用的增值税税率为17%甲公司委托其他单位增值税一般纳税人加工一批属于应税消
126
146.12
140
160.12
2005年3月甲企业一般纳税人为乙企业小规模纳税人从丙企业一般纳税人代购原材料一批丙企业给甲企业开具
增值税9826元
营业税3381.3元
增值税510元
营业税175.5元
甲公司为增值税一般纳税人采用实际成本法核算原材料2011年12月委托黄河公司一般纳税人加工应税消费品
135000
150000
152000
155950
M公司为增值税一般纳税人9月购入原材料1000千克每千克不含税单价为100元发生运杂费500元不考虑
102.64
119.90
101.41
100.90
甲公司委托乙公司加工用于直接对外销售的应税消费品甲公司发出原材料的计划成本为50000元材料成本差异
68000
69000
70000
72400
M公司为增值税一般纳税人9月购入原材料l000公斤每公斤不含税单价为100元发生运杂费500元不考虑
102.64
119.90
101.41
100.90
某公司是一个年含税销售额在110万元左右的生产性企业公司每年购进的可按17%的税率进行抵扣的含税价格
M公司为增值税一般纳税人9月购入原材料1000公斤每公斤不含税单价为100元发生运杂费500元不考虑
102.64
119.90
101.41
100.90
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在不涉及相关税费的情况下下列有关债务重组的表述中正确的是
下列各项中不属于借款费用的是
母公司在对其境外子公司的财务报表折算为记账本位币时下列各项应当采用资产负债表日即期汇率的是
20×5年1月1日甲公司按面值发行的3年期可转换公司债券其票面价值为4000万元年利率为4.5%实际利率为4%每100元面值可转换为8股本公司股票该可转换公司债券的转股价格为每股元
甲公司于20×7年1月1日将已到期并按公允价值进行后续计量的出租建筑物转为自用该项建筑物的原价为2000万元持有期间的公允价值累计增加为400万元转换日的公允价值为2500万元在不考虑相关税费的情况下甲公司因该项转换而影响当期损益的金额为万元
在租赁开始日下列各项中应当计入融资租入固定资产成本的有
在计算基本和稀释每股收益时均需考虑的因素有
下列各项中应当按照金融工具准则进行确认和计量的是
下列各项所产生的利得或损失应直接计入当期损益的有
甲公司为制造大型机械设备的企业20×5年与乙公司签订了一项总金额为6500万元的固定造价合同合同约定甲公司为乙公司建造某大型专用机械设备合同期3年合同完工进度按照累计实际发生的合同成本占合同预计总成本的比例确定假定所发生的成本50%为原材料30%为人工成本另20%以银行存款支付该项工程已于20×5年3月1日开工预计于20×7年10月底完工预计工程总成本为6100万元其他有关资料如下成本结算价款等明细表单位万元项目20×5年20×6年20×7年累计实际发生成本120045006200预计完成合同尚需发生的成本48003000—结算合同价款180024002300实际收到价款100022003300假定不考虑相关税费要求1根据上述资料计算甲公司每年度应确认的收入结转的成本以及毛利金额填入下表收入成本和毛利计算表单位万元项目20×5年20×6年20×7年应确认收入应结转的成本毛利2按年编制甲公司与该项合同有关的收入成本等相关的会计分录
下列各项中不属于职工薪酬的是
固定资产发生的后续支出应当
甲公司持有乙公司30%的股权对乙公司具有重大影响甲公司于20×7年12月1日与丙公司签订了股权转让协议根据该协议甲公司将其持有的乙公司30%的股权以4500万元的价格转让给丙公司该项股权投资在该日的账面价值为3000万元其中损益调整为500万元其他权益变动为300万元未发生减值损失在不考虑相关税费的情况下甲公司因处置该项投资所产生的投资收益为万元
甲公司20×7年初递延所得税负债的余额为120万元递延所得税资产的余额为100万元年末计算的应纳税暂时性差异为800万元可抵扣暂时性差异为600万元假定该公司适用的所得税税率为25%并预计其今后不会发生变化甲公司未来有足够的应纳税所得额抵减可抵扣暂时性差异发生的暂时性差异均不属于权益和企业合并事项甲公司20×7年的递延所得税为万元
甲公司20×4年1月8日购入的某项专利技术成本为400万元预计使用寿命为10年预计净残值为零20×6年12月31日经减值测试其可收回金额为140万元预计尚可使用4年甲公司20×7年度对该项专利技术应摊销的金额为万元
甲公司于20×7年1月1日以2500万元的协议价格购入乙公司22%的股权并具有重大影响按照协议约定甲公司以一块土地作为支付对价土地的账面价值为2000万元公允价值为2500万元为此项交易甲公司另支付相关交易费用80万元交易日乙公司可辨认净资产公允价值为12000万元假定该交易具有商业实质并不考虑相关税费甲公司因购入乙公司股权而直接计入当期损益的金额为万元
下列各项中属于关联方交易的有
下列有关中期财务报告的表述中正确的有
下列有关分部报告的表述中正确的有
某零售商业企业为增值税一般纳税人20×7年3月2日购入甲商品一批增值税专用发票上注明的价款为1200万元增值税额为204万元另外发生运输费用100万元途中保险费17万元该企业对发出存货采用个别计价法该批商品在本月已售出30%该企业20×7年3月31日甲商品存货成本为万元
下列各项中作为会计估计变更的是
下列各项表述中正确的是
以间接法编制经营活动现金流量时下列各项中应作为净利润调节项目的是
下列各项中不符合资产定义和确认条件的项目有
甲公司20×7年度归属于普通股股东的净利润为50000万元年初发行在外的普通股股数为100000万股20×7年4月1日增发普通股40000万股20×7年9月30日发行60000万份认股权证每份认股权证可于次年的7月1日转换为本公司1股普通股行权价格为每股4元当期普通股平均市场价格为每股6元甲公司20×7年度的稀释每股收益为元
甲公司系药品制造企业其为增值税一般纳税人甲公司于20×2年1月31日经董事会会议通过决定研制一项新型药品该药物目前国内尚无同类产品预计需要3年时间才能完成甲公司为研制新型药品发生了如下交易或事项120×2年2月20日从国外购入相关研究资料实际支付的金额为100万美元美元兑人民币的即期汇率为1:7.8220×2年2月30日向主管部门申请国家级科研项目研发补贴500万元主管部门经研究批准了该项申请并于20×5年4月4日拨入300万元其余200万元待项目研发完成并经权威机构认证通过后再予拨付如果项目不能达到预定目标或者权威机构认证未予通过则余款200万元不再拨付320×1年3月10日日购入为研发新药品所需的实验器材以银行存款支付该实验器材作为固定资产管理其原价为1200万元预计使用年限为10年按照直线法计提折旧预计净残值为零4为研发该药品自20×2年2月1日起至20×2年6月30日止已发生人员工资300万元其他费用600万元以银行存款支付5经研究甲公司认为继续开发该新药品具有技术上可行性为此于20×2年7月1日起开始进行开发活动至20×2年11月31日已投入原材料3000万元相关的增值税额为510万元支付相关人员工资300万元620×3年1月1日甲公司经进一步研发证明其继续开发该项药品具有技术上的可靠性有可靠的财务等资源支持其完成该项开发研发成功的可能性很大一旦研发成功将给公司带来极大的效益且开发阶段的支出能够可靠计量即符合资本化条件甲公司于20×3年度为进一步研发新药品发生的材料增值税额工资其他费用分别为8000万元1360万元800万元1200万元以银行存款支付该药品于20×4年度发生开发费用5000万元其中人员工资3000万元其他费用2000万元以银行存款支付该项无形资产预计可使用10年按直线法摊销预计净残值为零20×5年1月6日该项开发活动达到预定可使用状态7甲公司于20×5年3月31日收到主管部门拨付的剩余补贴款项8因市场上又出现新的与甲公司新产品类似的药品导致甲公司研制的上述新药品的销量锐减为此甲公司于20×8年12月31日对该项无形资产进行减值测试预计其公允价值为8200万元预计销售费用为200万元预计尚可使用4年预计净残值为零假定不考虑所得税影响和其他相关因素要求1按年编制甲公司20×2年至20×5年与研发活动相关的会计分录计算甲公司应予资本化计入无形资产的研发成本2计算甲公司20×8年12月31日的可收回金额并计算应计提的减值准备编制相关的会计分录3计算甲公司该项无形资产于20×9年度应摊销金额
下列各项金融资产中期末应当按照公允价值计量的有
甲公司研发某项国家级项目预计总投资为900万元预计研发期2年该公司于20×7年6月30日向政府申请研发补贴20×7年9月30日主管部门批准了甲公司的补贴申请并规定共补贴甲公司国家级研发项目400万元分两次拨付20×7年9月30日拨付50%另50%于结项验收时支付如果项目经验收不合格则不再支付第二笔款项20×7年甲公司应确认并计入当期损益的补贴金额为万元
下列各项中按照会计准则规定无论是否发生减值迹象至少于每年末进行减值测试的资产有
下列各项中属于政府补助的是
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