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某外贸进出口公司进口一批小汽车,到岸价格为2000万元,关税税额为2000万元,小汽车适用增值税税率为17%,,消费税税率为5%,则该公司应纳增值税为()万元
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税务稽查员考试《税务稽查员考试》真题及答案
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某公司2014年取得如下经营收入饮食服务收入150万元其中包括向客人提供各种烟饮料等的收入33万元住宿服务收入200万元网吧收入80万元7月1日台球馆开业至年底取得收入40万元中医按摩收入130万元其中包括选派员工在境外提供中医按摩服务收入60万元该公司2014年应纳营业税万元娱乐业税率为20%
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华北某油田2015年8月开采原油8000吨当月销售5000吨取得不含税销售额1700万元用于开采原油过程中加热的原油400吨用于职工食堂和浴室的原油20吨当月与原油同时开采的天然气40000立方米均已全部销售取得不含税销售额8.5万元已知该原油与天然气适用的资源税税率都是6%该油田当月应纳资源税为元
下列关于企业开具和使用发票的说法中正确的是
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某政府机关与甲公司共同使用一幢办公用房房产价值6000万元政府机关占用房产价值5000万元甲公司占用房产价值1000万元2014年3月1日政府机关将其使用房产的40%对外出租当年取得租金收入150万元2014年8月1日甲公司将其使用房产的30%对外投资不承担经营风险投资期限4年当年取得这5个月的固定利润分红8万元已知该省统一规定计算房产余值时的扣除比例为20%根据上述资料下列说法正确的是
年所得在12万元以上的个人自行申报纳税时应当填写个人所得税纳税申报表填写该表时应对各项所得计算年所得下列关于年所得计算的表述中正确的是
按营业税暂行条例实施细则的规定企业下列应税行为中属于营业税混合销售的是
根据现行政策规定下列涉税会计分录不正确的是
九元牛奶厂为一般纳税人2014年2月库存产品酸奶1000箱账面价值100000元市场价值130000元由于保管不当产品变质已知用于生产该批酸奶的原奶是向当地的养牛户收购而来生产耗用原奶的成本是60000元耗用水费10000元自来水厂按简易办法计算增值税电费5000元均已抵扣进项税额则企业在2月的增值税纳税申报表中进项税额转出栏中填写的数据应为元
某增值税一般纳税人2014年7月1日税务机关在检查时发现企业将5月份销售粮食时另外收取的价外费用10000元计入了营业外收入核算要求企业在当月末补缴税款及滞纳金该企业2014年7月销售收入为150000元则在7月份的增值税纳税申报表中第1行一按适用税率征税货物及劳务销售额栏应当填写的金额为元
甲企业在当地有ABC三块生产经营用地A的土地使用权属于甲企业面积10000平方米其中幼儿园占地1000平方米厂区绿化占地2000平方米B的土地使用权属甲企业与乙企业共同拥有面积5000平方米实际使用面积各半C面积3000平方米甲企业一直使用但土地使用权未确定假设当地城镇土地使用税的单位税额为每平方米5元甲企业全年应纳城镇土地使用税元
下列对2014年发生的金融业务营业税计税营业额表述中错误的是
某商业企业2012年向非关联企业销售产品100件取得不含税销售额200000元向一关联企业销售相同产品150件取得不含税销售额150000元2014年6月15日经主管税务机关审查发现该企业在进行2012年度纳税申报时未进行相应的纳税调整税务机关采用可比非受控价格法进行调整对当天补征所得税款同时应加收的利息为元假定中国人民银行公布的2012年同期的人民币1-3年期贷款基准利率为7%2013年同期人民币1-3年期贷款基准利率为8.47%1年按365天计算
某工业企业进行增值税进项税额核算时以下不得作为进项税额抵扣的有
某金店一般纳税人在销售金银首饰时为了促进销售采用以旧换新的方式进行交易规定新首饰零售价格2000元旧首饰折价500元则对于该项业务金店应按元作为消费税的计税依据
下列关于增值税一般纳税人进项税额抵扣的说法不正确的是
关于房产出租的审核要点下列项目不包括的是
下列经济业务发生后需要通过应交税费应交增值税进项税额转出科目核算的是
某企业2010年12月20日购置并投入使用一台常年处于强震动超强度生产用固定资产取得增值税专用发票中注明设备价款为400000元预计使用年限5年预计净残值12000元该固定资产经税务部门批准按双倍余额递减法计提折旧计算出2014年的折旧额为元
企业所得税年度纳税申报表A107010免税减计收入及加计扣除优惠明细表中应计入第一行免税收入的是
李先生在参加商场的有奖销售过程中获得一台价值3000元的电视商场代为负担个人所得税商场为李先生负担的个人所得税是元
税务师从事涉税服务的范围包括下列方面
房地产开发企业在确定土地增值税的扣除项目时允许单独扣除的税金包括
下列关于我国税收征收范围划分的表述中正确的有
某啤酒厂为一般纳税人销售啤酒时采用购买者可以免费使用啤酒储藏罐1年的优惠政策为了保证啤酒罐按时收回啤酒厂在提供啤酒罐时每个啤酒罐收取2000元的押金2014年7月当月销售啤酒200吨每吨不含税价格3500元共发出免费使用啤酒罐20个针对2014年7月业务会计处理中正确的有消费税税额为每吨250元
税务师2015年3月在审核某化妆品生产企业的营业外收入账户调阅记账凭证发现企业2014年12月份企业有一笔账务处理为借其他应付款5000贷营业外收入5000经过向企业财务人员询问得知该笔业务为逾期的包装物押金该公司2013年11月收取包装物押金时企业账务处理为借银行存款5000贷其他应付款5000企业已结账则税务师应做的纳税调整分录包括已知该企业适用增值税税率17%企业所得税税率25%不考虑其他税种
某税务师事务所2015年3月对某企业2014年度所得税汇算清缴出具鉴证报告企业会计利润为200万元企业计算的当年应纳税所得额为200万元企业按利润正常预缴了企业所得税其中发现财务费用中列支在建工程款项的利息30万元企业应实施的调账分录不正确的有
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某工业企业2014年3月发生如下经济业务已作出了相应的会计处理税务师审核时认为正确的有假设相关业务中涉及原外购货物及材料的进项税额均已抵扣
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