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销售企业生产的产品应交增值税 结转本月应交增值税 经主管税务机关批准减、免的税款 上交本月土地增值税
借：营业税金及附加 35 贷：应交税费一应交土地增值税 35 借：其他业务成本 35 贷：应交税费一应交土地增值税 35 借：固定资产清理 35 贷：应交税费一应交土地增值税 35 借：其他业务成本 35
“库存商品” “应付福利费” “主营业务收入” “应交税费——应交增值税(销项税额)”
领用上月外购的原材料用于了企业的厂房建设中， 借：在建工程 贷：主营业务收入 应交税费——应交增值税(销项税额) 库存产品因管理不善发生非正常损失，经批准作如下处理， 借：营业外支出 贷：库存商品 应交税费——应交增值税(进项税额转出) 委托代销货物，收到代销清单， 借：应收账款 贷：主营业务收入 应交税费——应交增值税(销项税额) 将自产的货物用于在建工程 借：在建工程 贷：库存商品 应交税费——应交增值税(销项税额) 将外购的金银首饰用于了优秀员工奖励： 借：应付职工薪酬 贷：库存商品 应交税费——应交增值税(进项税额转出) 应交税费——应交消费税
兼营房地产业务的工业企业，当期营业收入负担的土地增值税，应借记“税金及附加”科目 企业在项目交付使用前转让房地产取得收入，预缴的土地增值税，应借记“应交税费--应交土地增值税”科目 企业在项目全部交付使用后进行清算，收到退回多缴的土地增值税，应贷记“应交税费--应交土地增值税”科目 企业转让的土地使用权连同地上建筑物及其附着物一并在“固定资产”科目核算的，转让时应交的土地增值税，借记“税金及附加”科目
本期工业增值税税源增长率/本期规模以上工业企业增加值现价增长率 本期工业增值税税源增长率/本期规模以上工业企业增加值可比价增长率 本期工业增值税税源增长率/本期全部工业企业增加值现价增长率 本期工业增值税税源增长率/本期全部工业企业增加值可比价增长率
借：税金及附加 35万贷：应交税费--应交土地增值税 35万 借：其他业务成本 35万贷：应交税费--应交土地增值税 35万 借：固定资产清理 35万贷：应交税费--应交土地增值税 35万 借：其他业务成本 35万贷：银行存款 35万
借：营业外支出 2000(红字)贷：库存商品 2000(红字) 借：营业外支出 2000贷：库存商品 2000 借：营业外支出 1020(红字)贷：应交税费--应交增值税(销项税额) 1020(红字) 借：库存商品 3020(红字)贷：营业外支出 2000(红字)应交税费--应交增值税(销项税额) 1020(红字)
工业企业自产货物出口 工业企业来料加工复出口货物 工业企业进料加工复出口货物 工业企业委托外贸企业出口自产货物
借：营业税金及附加 35 贷：应交税费一应交土地增值税 35 借：其他业务成本 35 贷：应交税费一应交土地增值税 35 借：固定资产清理 35 贷：应交税费一应交土地增值税 35 借：其他业务成本 35 贷：银行存款 35
工业企业自产货物出口 工业企业来料加工复出口货物 工业企业进料加工复出口货物 工业企业委托外贸企业代理出口自产货物
工业企业自产货物出口 工业企业来料加工货物复出口 工业企业进料加工货物复出口 工业企业委托外贸企业出口自产货物
工业总产出-工业中间投入+本期应交增值税 工业总产值-工业中间投入+本期应交增值税 工业总产出-工业中间投入-本期应交增值税 工业总产值-工业中间投入+本期实缴增值税
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