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某企业2000年实际支付工资120000元，各种奖金12000元，其中经营人员工资72000元，奖金8000元；在建工程人员工资48000元，奖金4000元。则该企业2000年现金流量表中“支付给职工...
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下列有关负债计税基础的确定中正确的有
甲公司20×8年度发生的有关交易或事项如下11月1日与乙公司签订股权转让协议以发行权益性证券方式取得乙公司持有的丙公司80%股权购买日甲公司所发行权益性证券的公允价值为12000万元丙公司可辨认净资产账面价值为13000万元公允价值为16000万元购买日前甲公司乙公司不存在关联方关系购买日丙公司有一项正在开发并符合资本化条件的生产工艺专有技术已资本化金额为560万元公允价值为650万元甲公司取得丙公司80%股权后丙公司继续开发该项目购买日至年末发生开发支出1000万元该项目年末仍在开发中22月5日甲公司以1800万元的价格从产权交易中心竞价获得一项专利权另支付相关税费90万元为推广由该专利权生产的产品甲公司发生宣传广告费用25万元展览费15万元该专利权预计使用5年预计净残值为零采用直线法摊销37月1日甲公司与丁公司签订合同自丁公司购买管理系统软件合同价款为5000万元款项分五次支付其中合同签订之日支付购买价款的20%其余款项分四次自次年起每年7月1日支付1000万元管理系统软件购买价款的现值为4546万元折现率为5%该软件预计使用5年预计净残值为零采用直线法摊销[要求]根据上述资料不考虑其他因素回答下列问题下列各项关于甲公司对管理系统软件会计处理的表述中正确的是
甲公司于2007年1月1日发行5年期一次还本分期付息的公司债券每年12月31日支付利息该公司债券票面利率为5%面值总额为300000万元发行价格总额为313497万元支付发行费用120万元假定该公司每年年末采用实际利率法摊销债券溢折价实际利率为4%2008年12月31H该应付债券的账面余额为
下列各项中不通过营业外收支核算的有
甲公司系国有独资公司经批准自2008年1月1日起执行企业会计准则2006甲公司对所得税一直采用债务法核算适用的所得税税率为25%甲公司自设立以来一直按净利润的10%计提法定盈余公积不计提任意盈余公积1甲公司内部审计入员对2009年以前的会计资料进行复核发现以下问题①甲公司自行建造的办公楼已于2008年6月30日达到预定可使用状态并投入使用甲公司未按规定在6月30日办理竣工决算及结转固定资产手续2008年6月30日该在建工程科目的账面余额为2000万元2008年12月31日该在建工程科目账面余额为2190万元其中包括建造该办公楼相关的专门借款在2008年7月12月期间发生的利息50万元应计入管理费用的支出140万元该办公楼竣工决算的建造成本为2000万元甲公司预计该办公楼使用年限为20年预计净残值为零采用年限平均法计提折旧至2009年1月1日甲公司尚未办理结转固定资产手续假定此项涉及损益的事项均可调整应交所得税②甲公司于2008年3月30日将一栋用于出售的写字楼直接对外出租该写字楼原价为36000万元出租时甲公司认定的公允价值为40000万元2008年12月31日甲公司认定的公允价值为42000万元甲公司对出租的写字楼采用公允价值模式进行后续计量2008年12月31日确认了递延所得税负债1770万元其中对应资本公积1000万元对应所得税费用770万元经查该写字楼不符合采用公允价值模式进行后续计量的条件应采用成本模式进行后续计量若采用成本模式进行后续计量该写字楼应采用年限平均法计提折旧预计使用年限为25年无残值假定税法规定的折旧方法预计使用年限和净残值与会计规定相同2甲公司2009年发生如下会计估计变更事项①甲公司2007年1月1日取得的一项无形资产其原价为600万元因取得时使用寿命不确定甲公司将其作为使用寿命不确定的无形资产至2008年12月31日该无形资产已计提减值准备100万元2009年1月31日因该无形资产的使用寿命可以确定甲公司将其作为使用寿命有限的无形资产预计尚可使用年限为5年无残值采用直线法摊销②甲公司2006年12月20日购入一台管理用设备原始价值为100万元原估计使用年限为10年预计净残值为4万元按双倍余额递减法计提折旧折旧年限净残值和折旧方法与税法相同由于固定资产所含经济利益预期实现方式的改变和技术因素的原因已不能继续按原定的折旧方法折旧年限计提折旧甲公司于2009年1月1日将设备的折旧方法改为年限平均法将设备的折旧年限由原来的10年改为8年预计净残值仍为4万元且该固定资产在以前期间未发生减值甲公司所得税采用债务法核算适用的所得税税率为25%假定上述差错均具有重要性根据上述资料回答下列问题下列有关会计估计变更的表述中正确的是
所有者权益的来源包括
下列有关售后回购处理正确的有
甲公司与乙公司签订合同约定由甲公司承包经营乙公司2年甲公司每年应保证乙公司实现净利润1000万元若超过1000万元则超过部分由甲公司享有若低于1000万元则低于部分由甲公司补足承包期第一年由于同行业竞争激烈乙公司产品在销售中出现滑坡预计乙公司无法实现规定的利润很可能实现的净利润为600万元则甲公司应在当年年末针对该或有事项
甲公司2007年4月1日以银行存款72万元购入一项无形资产法律规定的有效期为8年合同规定的受益年限为5年该无形资产2008年年末估计可收回金额为35.15万元2009年年末估计可收回金额为45万元预计使用年限不变则甲公司2009年度应摊销的无形资产金额为万元
2008年末A公司权益资金为20000万元资金成本10%长期债券4000万元资金成本8%2009年公司拟投资购买一价值为1200万元的大型生产设备无其他相关税费用于生产新产品购入后即投入使用每年可为公司增加利润总额400万元该设备可使用4年按双倍余额递减法计提折旧期满无残值该公司适用企业所得税税率为25%[要求]根据上述资料回答下列问题该投资项目的投资回收期为年
北方股份有限公司下称北方公司为增值税一般纳税人增值税税率为17%凡资料中涉及的其他企业需交纳增值税的皆为17%的税率北方公司发生如下经济业务12010年1月1日北方公司应收南方公司货款余额为1300万元已计提坏账准备300万元2010年2月10日北方公司与南方公司达成协议南方公司用一批原材料抵偿上述全部账款3月1日南方公司将材料运抵北方公司2010年3月2日双方解除债权债务关系该批原材料的公允价值和计税价格均为1000万元发票上注明的增值税额为170万元2北方公司收到的上述材料用于生产A产品2010年6月30日假设利用该批原材料所生产的A产品售价总额由1450万元下降到1320万元但生产成本仍为1400万元将上述材料加工成产品尚需投入400万元估计销售费用及相关税金为10万元若把该批材料对外销售该批材料的市场价为900万元估计销售材料的销售费用和税金为6万元32010年8月20日因北方公司欠东方公司的原材料款600万元不能如期归还遂与东方公司达成债务重组协议①用银行存款归还欠款100万元②用所持某上市公司股票100万股归还欠款股票在债务重组日的收盘价为400万元该股票作为交易性金融资产反映在账中其账面余额为380万元成本为350万元公允价值变动为30万元假设在债务重组中没有发生除增值税以外的其他税费当日办完有关产权转移手续并解除债权债务关系42010年12月31日因上述债务重组业务从南方公司取得的材料已发出60%用于产品生产结存40%已计提的存货跌价准备尚未结转因A产品停止生产结存的上述材料不再用于生产产品若把该批材料对外销售该批材料的市场价为410万元估计销售材料的销售费用和税金为3万元52011年3月20日北方公司将上述剩余的材料与南方公司的一台没备进行资产置换资产置换日原材料的公允价值为410万元增值税为69.7万元南方公司设备的公允价值为479.7万元[要求]根据上述资料回答下列问题北方公司与南方公司债务重组日为
下列项目中不通过其他应付款科目核算的是
甲公司系国有独资公司经批准自2008年1月1日起执行企业会计准则2006甲公司对所得税一直采用债务法核算适用的所得税税率为25%甲公司自设立以来一直按净利润的10%计提法定盈余公积不计提任意盈余公积1甲公司内部审计入员对2009年以前的会计资料进行复核发现以下问题①甲公司自行建造的办公楼已于2008年6月30日达到预定可使用状态并投入使用甲公司未按规定在6月30日办理竣工决算及结转固定资产手续2008年6月30日该在建工程科目的账面余额为2000万元2008年12月31日该在建工程科目账面余额为2190万元其中包括建造该办公楼相关的专门借款在2008年7月12月期间发生的利息50万元应计入管理费用的支出140万元该办公楼竣工决算的建造成本为2000万元甲公司预计该办公楼使用年限为20年预计净残值为零采用年限平均法计提折旧至2009年1月1日甲公司尚未办理结转固定资产手续假定此项涉及损益的事项均可调整应交所得税②甲公司于2008年3月30日将一栋用于出售的写字楼直接对外出租该写字楼原价为36000万元出租时甲公司认定的公允价值为40000万元2008年12月31日甲公司认定的公允价值为42000万元甲公司对出租的写字楼采用公允价值模式进行后续计量2008年12月31日确认了递延所得税负债1770万元其中对应资本公积1000万元对应所得税费用770万元经查该写字楼不符合采用公允价值模式进行后续计量的条件应采用成本模式进行后续计量若采用成本模式进行后续计量该写字楼应采用年限平均法计提折旧预计使用年限为25年无残值假定税法规定的折旧方法预计使用年限和净残值与会计规定相同2甲公司2009年发生如下会计估计变更事项①甲公司2007年1月1日取得的一项无形资产其原价为600万元因取得时使用寿命不确定甲公司将其作为使用寿命不确定的无形资产至2008年12月31日该无形资产已计提减值准备100万元2009年1月31日因该无形资产的使用寿命可以确定甲公司将其作为使用寿命有限的无形资产预计尚可使用年限为5年无残值采用直线法摊销②甲公司2006年12月20日购入一台管理用设备原始价值为100万元原估计使用年限为10年预计净残值为4万元按双倍余额递减法计提折旧折旧年限净残值和折旧方法与税法相同由于固定资产所含经济利益预期实现方式的改变和技术因素的原因已不能继续按原定的折旧方法折旧年限计提折旧甲公司于2009年1月1日将设备的折旧方法改为年限平均法将设备的折旧年限由原来的10年改为8年预计净残值仍为4万元且该固定资产在以前期间未发生减值甲公司所得税采用债务法核算适用的所得税税率为25%假定上述差错均具有重要性根据上述资料回答下列问题根据资料2的事项①甲公司2009年无形资产摊销额为万元
北方股份有限公司下称北方公司为增值税一般纳税人增值税税率为17%凡资料中涉及的其他企业需交纳增值税的皆为17%的税率北方公司发生如下经济业务12010年1月1日北方公司应收南方公司货款余额为1300万元已计提坏账准备300万元2010年2月10日北方公司与南方公司达成协议南方公司用一批原材料抵偿上述全部账款3月1日南方公司将材料运抵北方公司2010年3月2日双方解除债权债务关系该批原材料的公允价值和计税价格均为1000万元发票上注明的增值税额为170万元2北方公司收到的上述材料用于生产A产品2010年6月30日假设利用该批原材料所生产的A产品售价总额由1450万元下降到1320万元但生产成本仍为1400万元将上述材料加工成产品尚需投入400万元估计销售费用及相关税金为10万元若把该批材料对外销售该批材料的市场价为900万元估计销售材料的销售费用和税金为6万元32010年8月20日因北方公司欠东方公司的原材料款600万元不能如期归还遂与东方公司达成债务重组协议①用银行存款归还欠款100万元②用所持某上市公司股票100万股归还欠款股票在债务重组日的收盘价为400万元该股票作为交易性金融资产反映在账中其账面余额为380万元成本为350万元公允价值变动为30万元假设在债务重组中没有发生除增值税以外的其他税费当日办完有关产权转移手续并解除债权债务关系42010年12月31日因上述债务重组业务从南方公司取得的材料已发出60%用于产品生产结存40%已计提的存货跌价准备尚未结转因A产品停止生产结存的上述材料不再用于生产产品若把该批材料对外销售该批材料的市场价为410万元估计销售材料的销售费用和税金为3万元52011年3月20日北方公司将上述剩余的材料与南方公司的一台没备进行资产置换资产置换日原材料的公允价值为410万元增值税为69.7万元南方公司设备的公允价值为479.7万元[要求]根据上述资料回答下列问题北方公司从南方公司取得的材料2010年应计提的存货跌价准备为万元
下列各项中属于投资性房地产的有
2008年末A公司权益资金为20000万元资金成本10%长期债券4000万元资金成本8%2009年公司拟投资购买一价值为1200万元的大型生产设备无其他相关税费用于生产新产品购入后即投入使用每年可为公司增加利润总额400万元该设备可使用4年按双倍余额递减法计提折旧期满无残值该公司适用企业所得税税率为25%[要求]根据上述资料回答下列问题若投资所需要资金可向银行借款1200万元借款年利率为8%每年付利一次期限为5年筹资费用率为零向银行借款预期增加了公司财务风险普通股市价由16元跌至14元每股股利由2.7元降低到2元对债券的市价和利率无影响预计普通股股利以后每年增长1%则A公司新增银行借款后的综合资金成本为%
2009年5月13日甲公司支付价款1060000元从二级市场购入乙公司发行的股票100000股每股价格10.60元含已宣告但尚未发放的现金股利0.60元另支付交易费用1000元甲公司将持有的乙公司股权划分为交易性金融资产且持有乙公司股权后对其无重大影响甲公司取得乙公司股票时应作的会计处理是
下列各项中会引起交易性金融资产账面余额发生变化的有
下列项目中属于借款费用应予资本化的资产范围的有
根据企业效绩评价操作细则的规定下列指标中能反映企业发展能力状况的有
2007年1月1日甲公司取得专门借款2000万元直接用于当日开工建造的厂房2007年累计发生建造支出1800万元2008年1月1日该企业又取得一般借款500万元年利率为6%当日发生建造支出300万元以借入款项支付甲企业无其他一般借款不考虑其他因素甲企业按季计算利息费用资本化金额2008年第一季度该企业应予资本化的一般借款利息费用为万元
下列各项中应作为现金流量表中经营活动产生的现金流量的有
资产负债表中存货项目反映的内容包括
下列资产负债项目中不影响速动比率计算的是
下列经济业务或事项不属于会计政策变更的情形有
甲公司20×8年度发生的有关交易或事项如下11月1日与乙公司签订股权转让协议以发行权益性证券方式取得乙公司持有的丙公司80%股权购买日甲公司所发行权益性证券的公允价值为12000万元丙公司可辨认净资产账面价值为13000万元公允价值为16000万元购买日前甲公司乙公司不存在关联方关系购买日丙公司有一项正在开发并符合资本化条件的生产工艺专有技术已资本化金额为560万元公允价值为650万元甲公司取得丙公司80%股权后丙公司继续开发该项目购买日至年末发生开发支出1000万元该项目年末仍在开发中22月5日甲公司以1800万元的价格从产权交易中心竞价获得一项专利权另支付相关税费90万元为推广由该专利权生产的产品甲公司发生宣传广告费用25万元展览费15万元该专利权预计使用5年预计净残值为零采用直线法摊销37月1日甲公司与丁公司签订合同自丁公司购买管理系统软件合同价款为5000万元款项分五次支付其中合同签订之日支付购买价款的20%其余款项分四次自次年起每年7月1日支付1000万元管理系统软件购买价款的现值为4546万元折现率为5%该软件预计使用5年预计净残值为零采用直线法摊销[要求]根据上述资料不考虑其他因素回答下列问题下列各项关于甲公司对取得丙公司股权会计处理的表述中正确的是
甲公司系国有独资公司经批准自2008年1月1日起执行企业会计准则2006甲公司对所得税一直采用债务法核算适用的所得税税率为25%甲公司自设立以来一直按净利润的10%计提法定盈余公积不计提任意盈余公积1甲公司内部审计入员对2009年以前的会计资料进行复核发现以下问题①甲公司自行建造的办公楼已于2008年6月30日达到预定可使用状态并投入使用甲公司未按规定在6月30日办理竣工决算及结转固定资产手续2008年6月30日该在建工程科目的账面余额为2000万元2008年12月31日该在建工程科目账面余额为2190万元其中包括建造该办公楼相关的专门借款在2008年7月12月期间发生的利息50万元应计入管理费用的支出140万元该办公楼竣工决算的建造成本为2000万元甲公司预计该办公楼使用年限为20年预计净残值为零采用年限平均法计提折旧至2009年1月1日甲公司尚未办理结转固定资产手续假定此项涉及损益的事项均可调整应交所得税②甲公司于2008年3月30日将一栋用于出售的写字楼直接对外出租该写字楼原价为36000万元出租时甲公司认定的公允价值为40000万元2008年12月31日甲公司认定的公允价值为42000万元甲公司对出租的写字楼采用公允价值模式进行后续计量2008年12月31日确认了递延所得税负债1770万元其中对应资本公积1000万元对应所得税费用770万元经查该写字楼不符合采用公允价值模式进行后续计量的条件应采用成本模式进行后续计量若采用成本模式进行后续计量该写字楼应采用年限平均法计提折旧预计使用年限为25年无残值假定税法规定的折旧方法预计使用年限和净残值与会计规定相同2甲公司2009年发生如下会计估计变更事项①甲公司2007年1月1日取得的一项无形资产其原价为600万元因取得时使用寿命不确定甲公司将其作为使用寿命不确定的无形资产至2008年12月31日该无形资产已计提减值准备100万元2009年1月31日因该无形资产的使用寿命可以确定甲公司将其作为使用寿命有限的无形资产预计尚可使用年限为5年无残值采用直线法摊销②甲公司2006年12月20日购入一台管理用设备原始价值为100万元原估计使用年限为10年预计净残值为4万元按双倍余额递减法计提折旧折旧年限净残值和折旧方法与税法相同由于固定资产所含经济利益预期实现方式的改变和技术因素的原因已不能继续按原定的折旧方法折旧年限计提折旧甲公司于2009年1月1日将设备的折旧方法改为年限平均法将设备的折旧年限由原来的10年改为8年预计净残值仍为4万元且该固定资产在以前期间未发生减值甲公司所得税采用债务法核算适用的所得税税率为25%假定上述差错均具有重要性根据上述资料回答下列问题关于资料1中的事项①下列说法中正确的是
北方股份有限公司下称北方公司为增值税一般纳税人增值税税率为17%凡资料中涉及的其他企业需交纳增值税的皆为17%的税率北方公司发生如下经济业务12010年1月1日北方公司应收南方公司货款余额为1300万元已计提坏账准备300万元2010年2月10日北方公司与南方公司达成协议南方公司用一批原材料抵偿上述全部账款3月1日南方公司将材料运抵北方公司2010年3月2日双方解除债权债务关系该批原材料的公允价值和计税价格均为1000万元发票上注明的增值税额为170万元2北方公司收到的上述材料用于生产A产品2010年6月30日假设利用该批原材料所生产的A产品售价总额由1450万元下降到1320万元但生产成本仍为1400万元将上述材料加工成产品尚需投入400万元估计销售费用及相关税金为10万元若把该批材料对外销售该批材料的市场价为900万元估计销售材料的销售费用和税金为6万元32010年8月20日因北方公司欠东方公司的原材料款600万元不能如期归还遂与东方公司达成债务重组协议①用银行存款归还欠款100万元②用所持某上市公司股票100万股归还欠款股票在债务重组日的收盘价为400万元该股票作为交易性金融资产反映在账中其账面余额为380万元成本为350万元公允价值变动为30万元假设在债务重组中没有发生除增值税以外的其他税费当日办完有关产权转移手续并解除债权债务关系42010年12月31日因上述债务重组业务从南方公司取得的材料已发出60%用于产品生产结存40%已计提的存货跌价准备尚未结转因A产品停止生产结存的上述材料不再用于生产产品若把该批材料对外销售该批材料的市场价为410万元估计销售材料的销售费用和税金为3万元52011年3月20日北方公司将上述剩余的材料与南方公司的一台没备进行资产置换资产置换日原材料的公允价值为410万元增值税为69.7万元南方公司设备的公允价值为479.7万元[要求]根据上述资料回答下列问题北方公司2010年12月31日计提或转回存货跌价准备的会计分录中正确的是
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特许金融分析CFA考试
助理理财规划师(三级)
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