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某公司2000年12月购入设备一台,价值1520000元,使用年限为5年,预计净残值为20000元。该公司原按直线法计提折旧,2003年初改为年数总和法,该公司所得税采用债务法进行核算,所得税税率为3...
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甲公司于2006年12月21日购入并使用一台机器设备该设备入账价值为84000元估计使用年限为8年预
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某公司2000年12月购入设备一台价值1520000元使用年限为5年预计净残值为20000元该公司原
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A公司于2010年12月购入一台设备成本为55000元预计使用年限为8年预计净残值为1000元该公司
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某企业12月30日购入一台不需安装的设备已交付生产使用原始价值60000元预计使用5年预计净残值20
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2012年12月31日甲公司购入一台设备入账价值为100万元预计使用年限为5年预计净残值4万元采用双
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A公司于20×0年5月1日50000元的价格购入设备一台预计残值为2000元预计可用10年A公司采用
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甲公司于2010年6月1日购入不需安装机器设备一台入账价值为80000元预计使用5年净残值为5000
16000
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某公司1998年12月购入设备一台价值为760000元使用年限为5年预计净残值为10000元 该公司
1050000
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2012年12月31日甲公司购入一台设备入账价值为100万元预计使用年限为5年预计净残值4万元采用双
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某建筑工程公司地处县城具备建筑业施工安装资质2009年发生经营业务如下 1 在县城总承包一项工程承包合同记载总承包额10000万元其中建筑劳务费4000万元铝合金结构件6000万元又将总承包额的二分之一分包绐某安装公司具备安装资质分包合同记载劳务费2000万元铝合金结构件3000万元工程所用铝合金结构件材料6000万元中3000万元由建筑公司自产货物提供3000万元由安装公司自产货物提供 2 建筑公司自建同地段相同规格商品房3栋工程成本2400万元该公司将其中一栋留作自用一栋对外出售取得销售收入1425万元最后一栋赠送给某企业 3 建筑工程公司内设非独立核算的宾馆全年取得餐饮收入80万元歌舞厅收入60万元餐饮大厅设有啤酒机本年销售给用餐客户自产啤酒110吨取得收入34.14万元台球和保龄球收入112万元 4本年购进增值税开票税控系统一套取得专用发票注明价款1.4万元购进营业税开票税控系统五套取得普通发票注明每套价税合计1.49万元企业已作为固定资产入账 5 建筑工程公司提供自产货物涉及材料的进项税额188万元已通过主管税务机关认证相关的运输费用18万元取得货运企业的运费票据在完工时总承包商取得工程建设方给予的优质工程奖50万元说明上述业务全部完成相关款项全部结算增值税按一般纳税人计算征收当地建筑业利润率为8% 根据上述资料回答下列问题建筑工程公司承包工程应缴纳的营业税万元
税务代理的基本形式可分为
位于某市区的一家建筑工程公司具备建筑业施工资质同时认定为一般纳税人下辖2个施工队1个金属结构件工厂均为非独立核算单位2009年经营业务如下 1 承包某建筑工程项目并与建设方签订建筑工程施工总包合同总包合同明确工程总造价7000万元.其中建筑业劳务费价款1500万元建筑材料款3000万元施工现场制作预制板价值681万元由该建筑正程公司金属结构件厂提供一批自产金属结构件价值819万元购进材料取得相关的增值税专用发票支付价款600万元工程中的铝合金门窗安装部分1000万元分包给甲公司 2 甲公司为生产铝合金门窗的企业位于某县城具备建筑行政部门批准的建筑安装资质增值税一般纳税人其承接的1000万元项目中700万元为自产铝合金门窗300万元为安装劳务费 3 2009年自行建造并开发完工相同标准和规格的2幢楼成本共计1400万元由于企业战略扩张需要将其中的一幢用于销售取得销售收入1000万元一幢自用 4建筑公司所属施工队对外提供装饰劳务取得收入170万元5 8月将抵债得来的一块土地进行转让取得转让款1550万元该抵债土地抵债时作价750万元 该地政府规定建筑业务成本利润率为10%要求根据上述资料按下列序号回答问题每问需计算出合计数该建筑工程公司转让土地使用权应纳营业税为万元
纳税人委托A厂增值税一般纳税人加工应税消费品已知其原材料成本为10000元加工费为1000元消费税税率为10%则加工提货环节受托方应代收代缴消费税为
某企业总机构在甲地分支机构在乙地其增值税一般纳税人认定手续应在主管税务机关申请办理
某纳税人2002年5月18日开业2003年1月申报缴纳2002年度企业所得税10万元则报送给主管税务机关的企业所得税年度纳税申报表上的税款所属日期应为
某教育发展有限公司具有一般纳税人身份主要从事财经类考试培训广告发布图书销售财税类咨询服务该单位各个项目分开核算2009年10月发生的业务如下 1 购进纸__办公用品取得增值税专用发票注明价款85万元购进电力和经营用水均取得专用发票进项税合计为2.88万元上述进项税在各个营业项目问无法准确区分 2 本期现场培训项目取得收入580万元销售图书项目取得不含税收入280万元支付图书发运的铁路运费合计28万元取得铁路部门开具的运费发票 3本期提供远程网上教育培训服务取得培训收入980万元 4利用互联网提供广告服务取得收入350万元5 提供财税咨询和税收筹划取得收入280万元 根据以上资料回答下列问题培训项目取得收入应该缴纳的营业税为万元
某市经国家社团主管部门批准成立的非营利性的协会2009年8月份取得以下收入 1依照社团章程的规定收取团体会员会费40000元个人会员会费10000元2 代售大型演唱会门票53000元其中包括代售手续费3000元3 代销中国福利彩票500000元取得代销手续费5000元4 协会开设的照相馆营业收入28000元其中包括像册镜框等销售收入2000元5 举办一期培训班收取培训费120000元资料费8000元要求根据上述资料按下列序号回答问题代售大型演唱会门票取得收入应纳营业税元
某建筑工程公司地处县城具备建筑业施工安装资质2009年发生经营业务如下 1 在县城总承包一项工程承包合同记载总承包额10000万元其中建筑劳务费4000万元铝合金结构件6000万元又将总承包额的二分之一分包绐某安装公司具备安装资质分包合同记载劳务费2000万元铝合金结构件3000万元工程所用铝合金结构件材料6000万元中3000万元由建筑公司自产货物提供3000万元由安装公司自产货物提供 2 建筑公司自建同地段相同规格商品房3栋工程成本2400万元该公司将其中一栋留作自用一栋对外出售取得销售收入1425万元最后一栋赠送给某企业 3 建筑工程公司内设非独立核算的宾馆全年取得餐饮收入80万元歌舞厅收入60万元餐饮大厅设有啤酒机本年销售给用餐客户自产啤酒110吨取得收入34.14万元台球和保龄球收入112万元 4本年购进增值税开票税控系统一套取得专用发票注明价款1.4万元购进营业税开票税控系统五套取得普通发票注明每套价税合计1.49万元企业已作为固定资产入账 5 建筑工程公司提供自产货物涉及材料的进项税额188万元已通过主管税务机关认证相关的运输费用18万元取得货运企业的运费票据在完工时总承包商取得工程建设方给予的优质工程奖50万元说明上述业务全部完成相关款项全部结算增值税按一般纳税人计算征收当地建筑业利润率为8% 根据上述资料回答下列问题建筑公司缴纳的增值税合计万元
某电信公司2009年度发生相关业务如下1 当年为新入网客户提供通信服务取得收入500万元同时销售电话座机收入20万元收取电话机安装费收入2万元2 当年销售长途IP电话卡业务面值收入700万元当年财务会计上体现折让比例为10%当年为客户提供宽带接入服务取得收入3000万元 3对外出租电信设备取得收入500万元4 3月1日起将办公楼底层商铺对外出租约定年租金为12万元租金每月结算5 将购入三年的一处办公楼对外转让取得转让收入1000万元当年购置成本为300万元6 下设的非独立核算的电信工程公司当年为甲公司完成通信线路的安装工程工程的总承包额780万元其中包括电缆光缆价款500万元水泥及沙石30万元要求根据上述资料按下列序号计算回答问题每问需计算出合计数通信服务销售电话机和提供安装费收入应缴纳营业税为万元
废旧物品收购业务中允许从当期销项税额中抵扣进项税额的情形是
位于某市区的一家建筑工程公司具备建筑业施工资质同时认定为一般纳税人下辖2个施工队1个金属结构件工厂均为非独立核算单位2009年经营业务如下 1 承包某建筑工程项目并与建设方签订建筑工程施工总包合同总包合同明确工程总造价7000万元.其中建筑业劳务费价款1500万元建筑材料款3000万元施工现场制作预制板价值681万元由该建筑正程公司金属结构件厂提供一批自产金属结构件价值819万元购进材料取得相关的增值税专用发票支付价款600万元工程中的铝合金门窗安装部分1000万元分包给甲公司 2 甲公司为生产铝合金门窗的企业位于某县城具备建筑行政部门批准的建筑安装资质增值税一般纳税人其承接的1000万元项目中700万元为自产铝合金门窗300万元为安装劳务费 3 2009年自行建造并开发完工相同标准和规格的2幢楼成本共计1400万元由于企业战略扩张需要将其中的一幢用于销售取得销售收入1000万元一幢自用 4建筑公司所属施工队对外提供装饰劳务取得收入170万元5 8月将抵债得来的一块土地进行转让取得转让款1550万元该抵债土地抵债时作价750万元 该地政府规定建筑业务成本利润率为10%要求根据上述资料按下列序号回答问题每问需计算出合计数该建筑工程公司自行建造楼房并销售应缴纳的营业税为万元
某银行股份公司主要经营存贷款业务并提供其他金融服务2009年第二季度发生了以下几笔业务1 其他贷款利息收入130万元其中票据贴现贷款利息收入30万元金融机构往来利息收入账户反映同业往来利息收入25万元 2本期取得一般贷款利息收入2000万元本期应支付各项存款利息2500万元3 本期销售账单凭证支票等取得收入5万元代收邮电费取得手续费11万元收到乙公司委托放贷手续费收入6万元4 本期实际收到的结算罚息收入120万元发生出纳长款12万元5 6月份转让股票一批转让价128万元缴纳代理费0.8万元原购进时价格为118万元不含购进的手续费0.5万元专项国债转贷利息收入8万元 6 开展融资租赁业务从国外购进设备一台成交价格折合人民币900万元境外运输费用和保险费用46万元入境后由海关至单位所在地的运输费用12万元为购买该设备向境外借款折合人民币900万元支付利息折合人民币144万元将该设备租赁给境内的A公司租赁年限 15年收取价款3400万元进口设备关税税率10%假定每年按360天每月按30天计算7 本期销售金银业务取得不含税收入248万元86月12日按房改成本价出售住房取得收入158万元 根据上述资料回答下列问题第23笔业务应缴纳营业税万元
代为编制会计报表应该
某建筑工程公司地处县城具备建筑业施工安装资质2009年发生经营业务如下 1 在县城总承包一项工程承包合同记载总承包额10000万元其中建筑劳务费4000万元铝合金结构件6000万元又将总承包额的二分之一分包绐某安装公司具备安装资质分包合同记载劳务费2000万元铝合金结构件3000万元工程所用铝合金结构件材料6000万元中3000万元由建筑公司自产货物提供3000万元由安装公司自产货物提供 2 建筑公司自建同地段相同规格商品房3栋工程成本2400万元该公司将其中一栋留作自用一栋对外出售取得销售收入1425万元最后一栋赠送给某企业 3 建筑工程公司内设非独立核算的宾馆全年取得餐饮收入80万元歌舞厅收入60万元餐饮大厅设有啤酒机本年销售给用餐客户自产啤酒110吨取得收入34.14万元台球和保龄球收入112万元 4本年购进增值税开票税控系统一套取得专用发票注明价款1.4万元购进营业税开票税控系统五套取得普通发票注明每套价税合计1.49万元企业已作为固定资产入账 5 建筑工程公司提供自产货物涉及材料的进项税额188万元已通过主管税务机关认证相关的运输费用18万元取得货运企业的运费票据在完工时总承包商取得工程建设方给予的优质工程奖50万元说明上述业务全部完成相关款项全部结算增值税按一般纳税人计算征收当地建筑业利润率为8% 根据上述资料回答下列问题建筑公司本年缴纳的营业税合计为万元
个体私营业户可自行建账是依据
某教育发展有限公司具有一般纳税人身份主要从事财经类考试培训广告发布图书销售财税类咨询服务该单位各个项目分开核算2009年10月发生的业务如下 1 购进纸__办公用品取得增值税专用发票注明价款85万元购进电力和经营用水均取得专用发票进项税合计为2.88万元上述进项税在各个营业项目问无法准确区分 2 本期现场培训项目取得收入580万元销售图书项目取得不含税收入280万元支付图书发运的铁路运费合计28万元取得铁路部门开具的运费发票 3本期提供远程网上教育培训服务取得培训收入980万元 4利用互联网提供广告服务取得收入350万元5 提供财税咨询和税收筹划取得收入280万元 根据以上资料回答下列问题本期应该缴纳营业税合计万元
某电信公司2009年度发生相关业务如下1 当年为新入网客户提供通信服务取得收入500万元同时销售电话座机收入20万元收取电话机安装费收入2万元2 当年销售长途IP电话卡业务面值收入700万元当年财务会计上体现折让比例为10%当年为客户提供宽带接入服务取得收入3000万元 3对外出租电信设备取得收入500万元4 3月1日起将办公楼底层商铺对外出租约定年租金为12万元租金每月结算5 将购入三年的一处办公楼对外转让取得转让收入1000万元当年购置成本为300万元6 下设的非独立核算的电信工程公司当年为甲公司完成通信线路的安装工程工程的总承包额780万元其中包括电缆光缆价款500万元水泥及沙石30万元要求根据上述资料按下列序号计算回答问题每问需计算出合计数转让办公楼应缴纳营业税为万元
纳税人税务登记内容发生变化时应在工商行政管理机关办理变更登记之日起或经有关部门批准之日起内持相关证件向税务局申请变更税务登记
下列不属于纳税人在申报时对应税销售额的计算应注意的情况是
某银行股份公司主要经营存贷款业务并提供其他金融服务2009年第二季度发生了以下几笔业务1 其他贷款利息收入130万元其中票据贴现贷款利息收入30万元金融机构往来利息收入账户反映同业往来利息收入25万元 2本期取得一般贷款利息收入2000万元本期应支付各项存款利息2500万元3 本期销售账单凭证支票等取得收入5万元代收邮电费取得手续费11万元收到乙公司委托放贷手续费收入6万元4 本期实际收到的结算罚息收入120万元发生出纳长款12万元5 6月份转让股票一批转让价128万元缴纳代理费0.8万元原购进时价格为118万元不含购进的手续费0.5万元专项国债转贷利息收入8万元 6 开展融资租赁业务从国外购进设备一台成交价格折合人民币900万元境外运输费用和保险费用46万元入境后由海关至单位所在地的运输费用12万元为购买该设备向境外借款折合人民币900万元支付利息折合人民币144万元将该设备租赁给境内的A公司租赁年限 15年收取价款3400万元进口设备关税税率10%假定每年按360天每月按30天计算7 本期销售金银业务取得不含税收入248万元86月12日按房改成本价出售住房取得收入158万元 根据上述资料回答下列问题第5笔业务应缴纳营业税万元
某市经国家社团主管部门批准成立的非营利性的协会2009年8月份取得以下收入 1依照社团章程的规定收取团体会员会费40000元个人会员会费10000元2 代售大型演唱会门票53000元其中包括代售手续费3000元3 代销中国福利彩票500000元取得代销手续费5000元4 协会开设的照相馆营业收入28000元其中包括像册镜框等销售收入2000元5 举办一期培训班收取培训费120000元资料费8000元要求根据上述资料按下列序号回答问题举办培训班取得的收入应纳营业税为元
对各种账薄凭证表格必须保存以上销毁时须经主管税务机关审验和批准
位于某市区的一家建筑工程公司具备建筑业施工资质同时认定为一般纳税人下辖2个施工队1个金属结构件工厂均为非独立核算单位2009年经营业务如下 1 承包某建筑工程项目并与建设方签订建筑工程施工总包合同总包合同明确工程总造价7000万元.其中建筑业劳务费价款1500万元建筑材料款3000万元施工现场制作预制板价值681万元由该建筑正程公司金属结构件厂提供一批自产金属结构件价值819万元购进材料取得相关的增值税专用发票支付价款600万元工程中的铝合金门窗安装部分1000万元分包给甲公司 2 甲公司为生产铝合金门窗的企业位于某县城具备建筑行政部门批准的建筑安装资质增值税一般纳税人其承接的1000万元项目中700万元为自产铝合金门窗300万元为安装劳务费 3 2009年自行建造并开发完工相同标准和规格的2幢楼成本共计1400万元由于企业战略扩张需要将其中的一幢用于销售取得销售收入1000万元一幢自用 4建筑公司所属施工队对外提供装饰劳务取得收入170万元5 8月将抵债得来的一块土地进行转让取得转让款1550万元该抵债土地抵债时作价750万元 该地政府规定建筑业务成本利润率为10%要求根据上述资料按下列序号回答问题每问需计算出合计数该建筑工程公司总承包建筑工程应缴纳的营业税为万元
根据中华人民共和国土地增值税暂行条例实施细则的规定纳税人在计算房地产开发费用时对财务费用中的借款利息支出凡能够按照转让房地产项目计算分摊并提供金融机构证明的允许据实扣除但下列项目中不能计入利息支出扣除的是
纳税人抗税依照税收征收管理法及刑法有关条款的规定构成犯罪的处3年以下有期徒刑或者拘役并处拒缴税款罚金
企业变更税务登记的适用范围包括
以下有关发票开具的说法错误的是
北京某房地产开发公司具有建筑资质2009年10月份发生如下业务 1销售自建商品房一栋取得销售收入2000万元工程成本460万元成本利润率10%2 房地产开发公司所属施工队采用清包工形式承包某省一装饰工程项目实际收取的人工费 120万元辅料费50万元另客户自行采购制冷设备价款150万元32年前以一栋商品房抵押给银行取得贷款 700万元贷款期限2年贷款年利率8%贷款期间该商品房已给银行使用以抵付利息本月底贷款到期该公司无力归还银行将抵押商品房没收双方核定该商品房价值850万元余款银行已支付给房地产开发公司 4 将抵债得来的一块土地进行转让取得转让款1500万元该抵债土地由法院判决确定原价为800万元要求根据上述资料回答下列问题在业务3中该房地产开发企业在两年的抵押期和最后的销售过程中应纳营业税额共计万元
某银行股份公司主要经营存贷款业务并提供其他金融服务2009年第二季度发生了以下几笔业务1 其他贷款利息收入130万元其中票据贴现贷款利息收入30万元金融机构往来利息收入账户反映同业往来利息收入25万元 2本期取得一般贷款利息收入2000万元本期应支付各项存款利息2500万元3 本期销售账单凭证支票等取得收入5万元代收邮电费取得手续费11万元收到乙公司委托放贷手续费收入6万元4 本期实际收到的结算罚息收入120万元发生出纳长款12万元5 6月份转让股票一批转让价128万元缴纳代理费0.8万元原购进时价格为118万元不含购进的手续费0.5万元专项国债转贷利息收入8万元 6 开展融资租赁业务从国外购进设备一台成交价格折合人民币900万元境外运输费用和保险费用46万元入境后由海关至单位所在地的运输费用12万元为购买该设备向境外借款折合人民币900万元支付利息折合人民币144万元将该设备租赁给境内的A公司租赁年限 15年收取价款3400万元进口设备关税税率10%假定每年按360天每月按30天计算7 本期销售金银业务取得不含税收入248万元86月12日按房改成本价出售住房取得收入158万元 根据上述资料回答下列问题根据营业税的有关规定以下表述中正确的是
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