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企业按照《企业内部控制基本规范》、《企业内部控制应用指引》、《企业内部控制评价指引》以及企业自身内部控制制度的要求，在所有重大方面保持了有效的内部控制 注册会计师已经按照《企业内部控制审计指引》的要求计划和实施审计工作，在审计过程中未受到限制 财务报表审计后未发现财务报表存在重大错报 内部控制审计中未注意到非财务报告内部控制存在重大缺陷
Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ和Ⅳ。 Ⅰ、Ⅱ和Ⅲ。 Ⅰ和Ⅱ。 Ⅱ和Ⅲ。
内部控制是否能够防止或发现并纠正错误或舞弊 内部控制是否没有因串通而失效 内部控制是否明确区分控制要素 内部控制是否按照管理层的意图，实现了经营效率
监盘是内部控制测试的常用方法之一 通过内部控制测试以评价内部控制的可信赖程度 内部控制测试在审计实施阶段进行 内部控制测试在实质性测试之后进行 并非任何审计项目都要进行内部控制测试
评价内部控制的有效性是企业董事会的责任 评价内部控制的真实性是企业董事会的责任 在实施审计工作的基础上对内部控制的有效性发表审计意见，是注册会计师的责任 在实施审计工作的基础上对内部控制的真实性发表审计意见，是注册会计师的责任
财务报表审计中对内部控制的了解和测试工作，足以支持对财务报告内部控制审计发表审计意见，不需执行额外的工作 两者评价内部控制可以选用的审计程序相同，都可能用到询问、观察、检查、重新执行等程序 两者评价内部控制的目的不同，前者是为了支持注册会计师对控制风险的评估结果，进而确定实质性程序的性质、时间安排和范围；后者是为了支持对内部控制有效性发表的意见 两者对控制缺陷的评价要求不同，后者要求比前者更严
制度基础审计 风险基础审计 业务基础审计 账目基础审计
评价内部控制的设计 确定内部控制是否得到执行 测试内部控制是否得到一贯执行 了解内部控制的程度
内部控制审计计划及重大修改情况 相关风险评估和选择拟测试的内部控制的主要过程及结果 测试内部控制设计与运行有效性的程序及结果 对识别的控制缺陷的评价以及形成的审计结论和意见
内部审计应独立、客观地审查和评价项目建设管理活动和内部控制 内部审计人员应当以职业谨慎态度执行审计业务 建设单位应按照相关的法律和行政法规规定，设立内部审计机构 被审计单位的管理活动和内部控制的决策和执行应由审计机构和内部相关人员负责
监盘是内部控制测试的常用方法之一 通过内部控制测试以评价内部控制的可信赖程度 内部控制测试在审计实施阶段进行 内部控制测试在实质性审查之后进行 任何审计项目都要进行内部控制测试
A内部控制评价报告应当报经董事会或类似权力机构批准后对外__或报送相关部门 B企业内部控制评价部门应当关注自内部控制评价报告基准日至内部控制评价报告发出日之间是否发生影响内部控制有效性的因素 C内部控制评价报告应于基准日后6个月内报出 D内部控制评价的有关文件资料、工作底稿和证明材料等应当妥善保管
内部控制评价报告应当报经董事会或类似权力机构批准后对外__或报送相关部门 企业内部控制评价部门应当关注自内部控制评价报告基准日至内部控制评价报告发出日之间是否发生影响内部控制有效性因素 内部控制评价报告应于基准日后6个月内报出 内部控制评价的有关文件资料、工作底稿和证明材料等应当妥善保管
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