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Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ和Ⅳ。 Ⅰ、Ⅱ和Ⅲ。 Ⅰ和Ⅱ。 Ⅱ和Ⅲ。
调查、收集资料 审计工作记录 评价内部控制制度 取得有关审计证据
被审计单位是否定期评价内部控制 被审计单位人员在履行正常职责时能够在多大程度上获得内部控制是否有效运行的证据 与外部的沟通能够在多大程度上证实内部产生的信息或者指出存在的问题 是否存在信息安全职能部门负责监控信息安全政策和程序
授权内部审计机构具体实施内部控制有效性的定期评价工作 成立专门的内部控制机构组织实施内部控制评价工作，其工作直接向董事会或类似权力机构负责 根据自身特点，成立内部控制评价工作的非常设机构，抽调内部审计、内部控制等相关机构的人员组成内部控制评价小组，具体组织实施内部控制评价工作 委托中介机构实施内部控制评价
监盘是内部控制测试的常用方法之一 通过内部控制测试以评价内部控制的可信赖程度 内部控制测试在审计实施阶段进行 内部控制测试在实质性测试之后进行 并非任何审计项目都要进行内部控制测试
不相容职务的划分对内部控制制度的有效性是必要的 使用胜任的职员能为内部控制目标实现提供保证 建立一个健全有效的内部控制系统是管理部门的责任而不是审计人员的责任 内部控制的成本不应超过预期从控制中获得的效益
评价内部控制的有效性是企业董事会的责任 评价内部控制的真实性是企业董事会的责任 在实施审计工作的基础上对内部控制的有效性发表审计意见，是注册会计师的责任 在实施审计工作的基础上对内部控制的真实性发表审计意见，是注册会计师的责任
财务报表审计中对内部控制的了解和测试工作，足以支持对财务报告内部控制审计发表审计意见，不需执行额外的工作 两者评价内部控制可以选用的审计程序相同，都可能用到询问、观察、检查、重新执行等程序 两者评价内部控制的目的不同，前者是为了支持注册会计师对控制风险的评估结果，进而确定实质性程序的性质、时间安排和范围；后者是为了支持对内部控制有效性发表的意见 两者对控制缺陷的评价要求不同，后者要求比前者更严
确定控制是否得到执行 评价内部控制的设计 确定控制由谁或以何种方式执行 寻找内部控制运行中的缺陷
制度基础审计 风险基础审计 业务基础审计 账目基础审计
内部控制建立的有效性 内部控制建立的整体性 内部控制执行的有效性 内部控制执行的强制性
了解内部控制的设计 评价内部控制设计的合理性 测试内部控制运行的有效性 评价内部控制运行的有效性
监盘是内部控制测试的常用方法之一 通过内部控制测试以评价内部控制的可信赖程度 内部控制测试在审计实施阶段进行 内部控制测试在实质性审查之后进行 任何审计项目都要进行内部控制测试
决定是否依赖被审计单位的内部控制系统 确定符合性测试的时间范围程序 决定是否进行符合性测试 确定实质性测试的性质、范围和时间安排
与监督和评价内部控制系统相适应的专业胜任能力和职业道德素养 能够独立行使对内部控制系统建立与运行过程及结果进行监督的权力 与企业其他职能机构就监督与评价内部控制系统方面应当保持协调一致，在工作中相互配合、相互制约 能够得到企业董事会和经理层的支持，通常直接接受董事会及其审计委员会的领导和监事会的监督，有足够的权威性来保证内部控制评价工作的顺利开展
了解与记录内部控制 初步评价控制风险 实施控制测试 评价内部控制的强弱
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