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应纳税所得额=收入总额-不征税收入-免税收入-各项扣除-允许弥补的以前年度亏损 所得税应纳税额=应纳税所得额×适用税率 企业所得税按预售收入一定比例预先缴纳，待开发项目竣工后再进行所得税清算 企业所得税税率的高低与项目所在城市的级别有关 企业所得税税率为25%
代理纳税申报 企业所得税汇算清缴纳税申报的鉴证 土地增值税清算的鉴证 企业所得税税前弥补亏损的鉴证 企业资产损失所得税税前扣除的鉴证
企业在汇总计算缴纳企业所得税时，其境外营业机构的亏损不得抵减境内营业机构的盈利 企业在汇总计算缴纳企业所得税时，其境外营业机构的盈利不得弥补境内营业机构的亏损 企业某一纳税年度发生的亏损可以用下一年度的所得弥补，弥补期限最长不得超过5年 企业重组一般性税务处理下，企业分立相关企业的亏损不得相互结转弥补
个人独资企业、合伙企业适用《企业所得税法》 企业每一纳税年度的收入总额，减除不征税收入、免税收入、各项扣除以及允许弥补的以前年度亏损后的余额，为应纳税所得额 企业所得税的税率为25% 企业的应纳税所得额乘以适用税率，减除依照《企业所得税法》关于税收优惠的规定减免和抵免的税额后的余额，为应纳税额 在中华人民共和国境内，企业和其他取得收入的组织（以下统称企业）为企业所得税的纳税人
企业在汇总计算缴纳企业所得税时，其境外营业机构的亏损可以抵减境内营业机构的盈利 企业以前年度发生亏损，按当时企业所得税有关规定符合资产损失确认条件的损失，在当年未能扣除的，不能结转在以后年度扣除 企业因以前年度资产损失未在税前扣除而多缴纳的企业所得税税款，可在审批确认年度企业所得税应纳税款中予以抵缴，抵缴不足的，可以在以后年度递延抵缴 企业从事生产经营之前进行筹办活动期间发生筹办费用支出，不得计算为当期的亏损 企业某一纳税年度发生的亏损，可以逐年延续弥补，但最长不得超过6年
居民企业适用的企业所得税法定税率为25% 非居民企业取得符合税法规定情形的所得，适用税率为20% 对符合条件的小型微利企业，减按20%的税率征收企业所得税 对国家需要重点扶持的高新技术企业，减按15%的税率征收企业所得税 非居民企业在中国境内未设立机构场所的，减按15%的税率征收企业所得税
企业以前年度发生，按当时企业所得税有关规定符合资产损失确认条件的损失，在当年未能扣除的，不能结转在以后年度扣除 企业从事生产经营之前进行筹办活动期间发生筹办费用支出，不得计算为当期的亏损 企业在汇总计算缴纳企业所得税时，其境外营业机构的亏损可以抵减境内营业机构的盈利 企业因以前年度资产损失未在税前扣除而多缴纳的企业所得税税款，可在审批确认年度企业所得税应纳税款中予以抵缴，抵缴不足的，可以在以后年度递延抵缴
境外营业机构的盈利不可以弥补境内营业机构的亏损 企业通过买一赠一方式销售商品，属于捐赠行为 企业按规定为员工统一制作服饰产生的费用可以在所得税前扣除 居民企业在中国境内设立不具有法人资格的营业机构，可在设立地缴纳企业所得税
投资方不得弥补联营企业的亏损 被兼并企业在被兼并后继续具有独立纳税人资格的，其兼并前尚未弥补的经营亏损，不得用兼并企业的所得弥补 企业进行股权重组，在股权转让前尚未弥补的经营亏损，不得由股权重组后的企业弥补 应税项目所得不足弥补以前年度亏损的，免税项目所得也应用于弥补以前年度亏损
企业所得税汇算清缴纳税申报鉴证 企业所得税税前弥补亏损鉴证 审查纳税情况 办理纳税申报
研发费用加计扣除的鉴证 企业所得税财产损失的鉴证 企业所得税税前弥补亏损的鉴证 企业所得税汇算清缴纳税申报的鉴证
企业在汇总计算缴纳企业所得税时，其境外营业机构的亏损可以抵减境内营业机构的盈利 企业以前年度发生，按当时企业所得税有关规定符合资产损失确认条件的损失，在当年未能扣除的，不能结转在以后年度扣除 企业因以前年度资产损失未在税前扣除而多缴纳的企业所得税税款，可在审批确认年度企业所得税应纳税款中予以抵缴，抵缴不足的，可以在以后年度递延抵缴 企业从事生产经营之前进行筹办活动期间发生的筹办费用支出，不得计算为当期的亏损
一般性税务处理下被分立企业的亏损可以由分立企业弥补 一般性税务处理下被分立企业的亏损不得由分立企业弥补 企业因以前年度资产损失未在税前扣除而多缴纳的企业所得税税款，可在审批确认年度企业所得税应纳税款中予以抵缴，抵缴不足的，可以在以后年度递延抵缴 企业从事生产经营之前进行筹办活动期间发生筹办费用支出，不得计算为当期的亏损 企业某一纳税年度发生的亏损，可以逐年延续弥补，最长不得超过3年
会计上确认的可抵扣暂时性差异产生的所得税资产，通过“递延所得税资产”科目核算 “递延所得税资产”期末贷方余额，反映企业已确认的递延所得税资产的余额 永久性差异对企业所得税的影响不体现在“递延所得税资产或负债”科目 根据规定，用以后年度税前利润弥补的亏损产生的所得税资产，通过“递延所得税资产”科目核算 “所得税费用”科目期末结转后应无余额
企业在汇总计算缴纳企业所得税时，其境外营业机构的亏损可以抵减境内营业机构的盈利 企业以前年度发生，按当时企业所得税有关规定符合资产损失确认条件的损失，在当年未能扣除的，不能结转在以后年度扣除 企业因以前年度资产损失未在税前扣除而多缴纳的企业所得税税款，可在审批确认年度企业所得税应纳税款中予以抵缴，抵缴不足的，可以在以后年度递延抵缴 企业从事生产经营之前进行筹办活动期间发生的筹办费用支出，不得计算为当期的亏损
投资方不得弥补联营企业的亏损 被兼并企业在被兼并后继续具有独立纳税人资格的，其兼并前尚未弥补的经营亏损，不得用兼并企业的所得弥补 企业进行股权重组，在股权转让前尚未弥补的经营亏损，不得由股权重组后的企业弥补 应税项目所得不足弥补以前年度亏损的，免税项目所得也应用于弥补以前年度亏损
应纳税所得额=收入总额-不征税收入-免税收入-各项扣除-允许弥补的以前年度亏损 所得税应纳税额=应纳税所得额x适用税率 企业所得税按预售收入一定比例预先缴纳，待开发项目竣工后再进行所得税清算 企业所得税税率的高低与项目所在城市的级别有关 企业所得税税率为25%
企业在汇总计算缴纳企业所得税时，其境外营业机构的亏损可以抵减境内营业机构的盈利 企业以前年度发生的资产损失未能在当年税前扣除的，可以向税务机关说明并进行专项申报扣除 受疫情影响较大的困难行业企业2020年度发生的亏损，最长结转年限由5年延长至8年 企业因以前年度实际资产损失未在税前扣除而多缴的企业所得税税款，可在追补确认年度企业所得税应纳税款中予以抵扣 具备高新技术企业资格的企业，某一纳税年度发生的亏损可以用下一年度的所得弥补，下一年度的所得不足以弥补的，可以逐年延续弥补，但最长不得超过5年
企业在汇总计算缴纳企业所得税时，其境外营业机构的亏损可以抵减境内营业机构的盈利 一般性税务处理下被分立企业的亏损不得由分立企业弥补 企业因以前年度资产损失未在税前扣除而多缴纳的企业所得税税款，可在审批确认年度企业所得税应纳税款中予以抵缴，抵缴不足的，可以在以后年度递延抵缴 企业从事生产经营之前进行筹办活动期间发生筹办费用支出，不得计算为当期的亏损 企业某一纳税年度发生的亏损，可以逐年延续弥补，但最长不得超过3年
企业所得税汇算清缴纳税申报鉴证 进口付汇鉴证 企业所得税税前弥补亏损和财产损失的鉴证 企业会计报表鉴证
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