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庚公司的V子公司2005年3月6日从庚公司购入的112.5万元存货：以157.5万元全部实现对外销售。该项存货的庚公司销售成本为90万元，在庚公司编制2005年度合并报表时作了借记主营业务收入157....
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庚公司2005未审利润总额为2.3亿元，已审投资收益为2500万元
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庚公司2005未审利润总额为3.2亿元，已审投资收益为3100万元
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当企业的财务扛杆系数等于1时说明
下列有关会计差错的会计处理中符合规定的有
下列有关无形资产转让所发生的收支中其会计处理正确的有
下列因素变动中会对企业每股盈利指标产生影响的是
甲上市公司为增值税一般纳税人适用的增值税税率为17%2005年为适应生产经营需要自营建造一项固定资产与购建该固定资产有关的情况如下 11月1日自银行借入专门用于该项固定资产建造的借款1000万元借款期限2年年利率为4% 22月1日以专项借款支付给外部建造承包商工程价款400万元 34月1日购入工程所需物资价款300万元支付增值税51万元上述款项已用专项借款支付该物资于当日领用 45月31日支付在建工程工人工资及福利费150万元 57月1日自银行借入第二批专门用于购建此项固定资产的借款1800万元借款期限2年年利率为3.5% 69月1日甲公司将自己生产的产品用于固定资产建造该项产品的成本为200万元为生产该产品的原材料在购入时支付增值税额13.60万元该产品的计税价格为230万元增值税销项税额为39.10万元 79月30日支付9月1日将自产产品用于在建工程建设应交纳的增值税25.50万元 812月31日购建固定资产的工程仍在建设当中 9甲公司按年计算长期借款利息及可予资本化的利息金额 要求 计算2005年甲公司专门借款的利息指出其中可予资本化的金额并编制有关会计分录
如用K=i+b×Q来表示含风险的报酬率则
答案中的金额单位以万元表示 甲股份有限公司本题下称“甲公司”系上市公司为增值税一般纳税企业适用的增值税税率为17%除特别注明外甲公司产品销售价格均为不含增值税价格 甲公司20×6年10至12月有关销售产品和提供劳务的情况如下 120×6年10月10日甲公司与M公司签订销售合同销售A产品1000件合同规定A产品销售价格为每件1万元甲公司根据M公司的通知发货并预收部分货款M公司收到产品并验收合格后支付剩余货款对于验收不合格产品可以退货 20×6年10月16日甲公司接到M公司发货通知发运A产品1000件M公司于10月16日支付货款600万元10月28日M公司对A产品验收时发现部分产品存在质量问题并以此为由要求甲公司按每件0.9万元销售价格结算货款否则根据合同退货甲公司与M公司多次协商于20×6年11月5日同意M公司提出的价格折让要求并向M公司开出发票账单 220×6年10月12日甲公司与N公司签订合同销售B设备5台合同规定B设备销售价格为每台50万元甲公司负责对所售设备进行安装且该安装是销售合同的重要组成部分 20×6年10月16日甲公司将5台B设备运抵N公司并将发票账单交付N公司甲公司B设备每台成本为40万元20×6年11月6日B设备安装完毕并经N公司检验合格N公司支付280万元价款余款尚未支付 320×6年11月16日甲公司与W公司签订合同向其销售C产品50件合同规定C产品销售价格为每件10万元W公司采用现场提货方式一次性提货 20×6年11月25日W公司从甲公司仓库提走C产品50件并于当日将一张面额为585万元的银行承兑汇票交付给甲公司甲公司C产品每件成本为8万元 20×6年12月2日W公司发现C产品中有10件存在质量问题要求退货经协商甲公司同意退货20×6年12月8日甲公司收到W公司退回的10件C产品并收到税务部门开具的进货退出证明单同日甲公司向W公司开具红字增值税专用发票甲公司尚未支付退货款 420×6年10月8日甲公司与H公司签订合同承担H公司通讯设备的安装任务合同规定该通讯设备的安装期4个月合同总价款600万元工程安装开始前H公司预付工程款200万元 H公司20×6年10月10日向甲公司预付安装价款200万元安装工作于20×6年10月20日开始至20×6年12月31日该安装工程实际发生安装成本300万元估计完成该安装工程还需支出100万元 假定甲公司劳务收入缴纳营业税适用的营业税税率为5%甲公司采用完工百分比法在资产负债表日确认合同收入劳务完成进度按实际发生的成本占合同预计总成本的比例确定 5甲公司承建S公司光缆铺设合同有关资料如下 该光缆铺设合同系20×5年7月签订的合同价款总额为2000万元该合同预计总成本1600万元光缆铺设工程开工时S公司预付400万元该工程20×5年8月1日开工预计2006年8月底完工 20×6年6月20日S公司提出变更部分设计经协商合同价款总额调整为2600万元合同预计总成本为2100万元 20×5年20×6年年末该光缆铺设合同有关资料如下 项目 至20×5年12月31日 至20×6年12月31日 合同总价款 2000万元 2600 预计合同总成本 1600万元 2100 累计实际发生合同成本 480万元 1680 累计已结算工程价款 450万元 1800 累计实际收到价款 400万元 1500 假定该光缆铺设合同的结果能够可靠地估计甲公司采用累计实际发生合同成本占合同预计总成本的比例确定完工进度 要求 根据资料4至5分别计算甲公司20×6年应确认的劳务收入和建造合同收入并编制相应的会计分录
按照现金流量表准则的规定下列不属于企业经营活动现金流量的是
企业本期发生的下列费用中应当计入管理费用的是
方达股份有限公司本题下称“方达公司”系增值税一般纳税企业适用的增值税税率为17%方达公司某生产线有关资料如下 1方达公司采用自营方式建造该生产线该生产线于20×2年1月10日开始建造建造该生产线领用本公司生产的库存商品一批实际成本为20万元计税价格为30万元领用生产用原材料一批实际成本和计税价格均为70万元领用生产用原材料的增值税负担率为17%为建造该生产线发生安装工人工资62万元 220×2年4月15日购进建造该生产线所需设备一套并投入安装购进该生产线设备取得的增值税专用发票上注明的价款为2400万元增值税额为408万元购进该生产线所需设备发生保险装卸等费用共计23万元上述款项均以银行存款支付假定按税法规定与购进设备相关的增值税不允许抵扣 320×2年12月20日该生产线达到预定可使用状态并投入使用方达公司对该生产线采用年限平均法计提折旧预计使用年限为8年预计净残值为120万元 410×4年12月31日方达公司在对该生产线进行检查时发现其已经发生减值预计该生产线的出售价格为1950万元相关的处置费用为30万元预计该生产线持续使用和使用寿命结束时处置所形成的现金流量现值为2040方元进行减值处理后该生产线的预计使用年限和预计净残值不变 520×6年1月1日方达公司根据当时情况对该生产线相关的会计估计进行变更预计该生产线尚可使用年限为4年预计净残值为72万元所采用的折旧方法不变 620×7年3月31日方达公司采用出包方式对该生产线进行改良在该生产线改良过程中方达公司以银行存款支付工程总价款375万元 720×7年9月28该生产线改良工程完工验收合格并于当日投入使用改良后的生产线预计尚可使用年限为5年预计净残值为80万元采用年数总和法计提折旧 要求“应交税费”科目要求写出明细科目及专栏名称 1计算该生产线的建造成本并编制该生产线建造及结转固定资产相关的会计分录 2计算该生产线20×3年计提的折旧金额并编制相关的会计分录 3计算该生产线10×4年计提的折旧和减值准备的金额并编制相关的会计分录 4计算该生产线20×5年计提的折旧金额并编制相关的会计分录 5计算该生产线20×6年计提的折旧金额并编制相关的会计分录 6编制该生产线在20×7年4月1日到9月28日进行改良相关的会计分录并确定改良后的该生产线的入账价值 7计算该生产线20×7年全年计提的折旧金额并编制相关的会计分录
某公司20×3年12月31日购入一台设备入账价值为4800万元预计净残值为零预计使用年限为8年采用年限平均法计提折旧税法规定的折旧年限为10年公司采用债务法核算所得税适用所得税税率为33%20×7年1月1日递延所得税负债科目贷方余额为340万元假设20×7年度除上述事项外无其他纳税调整事项公司在转回时间性差异时有足够的应纳税所得额用以抵减可抵扣暂时性差异该公司20×7年12月31递延所得税负债科目贷方余额为
财务管理目标最佳表述应该是
按照现行企业会计制度的规定下列事项中不需要进行追溯调整的是
下列有关分部报告的表述中正确的有
下列各项中不应计入投资收益的是
A公司于20×9年1月3日投资2000万元与其他投资者共同组建B公司A公司持有B公司80%的股权当日B公司的股东权益为2500万元均为股本AB公司增值税税率均为17%坏账计提比例为应收账款期末余额的5%所得税税率均为25%采用资产负债表债务法核算所得税 120×9年A公司出售甲商品给B公司售价不含增值税4000万元成本3000万元至20×9年12月31日B公司向A公司购买的上述存货中尚有50%未出售给集团外部单位这批存货的可变现净值为1800万元20×9年12月31日A公司对B公司的应收账款为3000万元B公司20×9年向A公司购入存货所剩余的部分至2×10年12月31日尚未出售给集团外部单位其可变现净值为1500万元 220×9年3月6日A公司出售丁商品给B公司售价含税351万元成本276万元B公司购入后作为管理用固定资产双方款项已结清B公司发生安装费9万元于20×9年8月1日达到预定可使用状态折旧年限4年折旧方法为年数总和法净残值为零 32×10年A公司出售乙商品给B公司售价不含增值税5000万元成本4000万元至2×10年12月31日A公司对B公司的所有应收账款均已结清B公司2×10年向A公司购入的存货至2×10年12月31日全部未出售给集团外部单位其可变现净值为4500万元 420×9年12月31日B公司的股本2500万元20×9年度B公司实现的净利润为-500万元2×10年12月31日B公司的股本2500万元2×10年度B公司实现的净利润为-500万元 5税法规定企业取得的存货固定资产等均以历史成本作为计税基础 要求 编制A公司2×10年年末合并报表的有关抵消分录
2007年1月1日甲公司以银行存款7000万元取得乙公司60%的股权当日乙公司可辨认净资产公允价值总额为14000万元假定公允价值与账面价值相同2007年度乙公司实现净利润6000万元乙公司一直未进行利润分配2008年12月10日甲公司将其持有的对乙公司长期股权投资60%中的1/2出售给某企业出售取得价款6300万元出售时的账面余额仍为7000万元未计提减值准备于当日办理完毕股权划转手续当日乙公司可辨认净资产公允价值总额为26000万元 除所实现净损益外乙公司未发生其他计入资本公积的交易或事项甲公司按净利润的10%提取盈余公积 在出售30%的股权后甲公司对乙公司的持股比例为30%在被投资单位董事会中派有代表但不能对乙公司的生产经营决策实施控制对乙公司长期股权投资应由成本法改为按照权益法核算甲乙公司不具有关联关系 要求根据上述资料不考虑其他因素回答下列第7至9题下列有关甲公司长期股权投资处理的表述中不正确的有
对于附有销售退货条款的商品销售在无法确定退货可能性的情况下该收入确认的时点为
企业发生会计政策变更时下列各项目中需要在会计报表附注中__的有
某企业采用毛利率法计算发出存货成本该企业11月份实际毛利率为20%12月1日的库存商品成本为1000万元12月份购入库存商品成本为2000万元销售收入为2000万元销售退回为200万元该企业12月末库存商品成本为
企业金融性资产的特点有
公司进行股票分割会使原有股东的利益
乙股份有限公司以下简称“乙公司”采用债务法核算所得税适用的所得税税率为33% 1乙公司2005年实现的利润总额为3600万元2005年乙公司发生的交易和事项中因会计处理方法与税法规定不同导致利润总额与应纳税所得额发生差异的交易和事项如下 ①2004年12月1日购建环保用A固定资产一项其入账价值为1000万元12月20日达到预定可使用状态并投入使用该固定资产的预计使用年限为10年预计净残值为零采用年限平均法计提折旧税法规定该固定资产可以采用双倍余额递减法计提折旧折旧年限为10年预计净残值为零 ②按照销售合同规定乙公司承诺对销售的B产品提供3年的免费售后服务乙公司预计2005年销售的B产品售后服务费用为300万元已计入当期损益税法规定与产品售后服务相关的费用在实际发生时允许税前扣除乙公司2005年未发生相关的售后服务支出 ③乙公司2005年度取得国债利息收入200万元税法规定国债利息收入免征所得税 ④2005年12月31日乙公司C产品的账面余额为2600万元对C产品计提减值准备400万元计入当期损益乙公司期初存货均未计提减值准备税法规定资产只有在发生实质性损失时允许税前扣除 2乙公司2006年实现的利润总额为4800万元2006年乙公司发生的交易和事项中因会计处理方法与税法规定不同导致利润总额与应纳税所得额发生差异的交易和事项如下 ①2004年12月20日投入使用的环保用A固定资产仍处于使用中并按投入使用时的预计使用年限预计净残值及确定的折旧方法计提折旧该固定资产在2006年未发生减值 ②2006年度乙公司对2005年销售的B产品提供售后服务发生相关支出150万元乙公司预计2006年销售的B产品售后服务费用为200万元计入当期损益 ③2006年度乙公司因销售C产品而转销存货跌价准备320万元 2006年12月31日根据市场行情转回C产品2005年计提的存货减值准备40万元对其他存货未计提存货跌价准备 3其他有关资料 ①假定不考虑除所得税外其他相关税费 ②除给定情况外乙公司不存在其他会计与税收之间的差异 ③2005年年初乙公司递延税款期初余额为零 ④假定乙公司预计在未来期间能够产生足够的应纳税所得额用于抵减可抵扣暂时性差异的影响 要求 计算乙公司2006年应纳税所得额应交所得税及所得税费用并编制相关的会计分录
需要计算的应列出计算过程答案中的金额单位以万元表示有小数的保留两位小数两位小数后四舍五入 A股份有限公司为上市公司系增值税一般纳税企业适用的增值税税率为17%适用的所得税税率为33%A公司20×7年财务报告批准报出日为20×8年3月20日A公司按净利润的10%提取法定盈余公积在对该公司20×7年度财务报表进行审计时以下交易和事项引起注册会计师的注意 120×7年9月B公司对A公司提起诉讼起诉A公司在最近开发的新产品中运用了B公司的专利技术要求A公司赔偿其经济损失1000万元A公司组织本公司技术人员对涉及的新产品进行研究后认为该产品中运用的技术为A公司独创并未侵犯其他公司的专利权根据该结果A公司在20×7年12月31日估计此项诉讼败诉的可能性低于50%在其20×7年度财务报表中未确认任何预计负债 20×8年2月25日法院一审判决A公司败诉要求A公司支付赔偿款800万元另外需承担诉讼费10万元A公司对该判决结果不服于收到判决的当日提起上诉税法规定有关损失应在实际发生时进行税前扣除 220×8年1月25日A公司存贮原材料的一仓库发生火灾造成原材料毁损计130万元A公司预计在上述损失中可自保险公司取得60%的赔偿 320×5年11月15日A公司为其母公司2年期银行贷款提供担保该贷款本金为2000万元年利率为5%按单利计算到期一次还本付息20×7年11月15日该贷款到期A公司的母公司因现金周转发生困难暂时无法支付到期贷款20×7年11月30日贷款银行向法院提起诉讼要求A公司及其母公司偿付上述贷款20×7年12月31日A公司根据贷款协议的规定估计将败诉并且估计其代母公司偿还2000万元的可能性为40%偿还1500万元的可能性为60%按照谨慎性要求A公司于20×7年12月31日确认了2000万元的预计负债 42004年12月15日A公司购入一项固定资产其取得成本为480万元预计使用年限为9年预计净残值为30万元A公司20×7年度财务报表中漏记了此项固定资产的折旧费用 要求 指出上述事项中需要在A公司20×7年度财务报表附注中__的事项并简要说明应__的内容
下列有关收入确认原则的表述中正确的有
资产负债表日至财务会计报告批准报出日之间发生的下列事项属于资产负债表日后调整事项的是
2007年1月1日甲公司以银行存款7000万元取得乙公司60%的股权当日乙公司可辨认净资产公允价值总额为14000万元假定公允价值与账面价值相同2007年度乙公司实现净利润6000万元乙公司一直未进行利润分配2008年12月10日甲公司将其持有的对乙公司长期股权投资60%中的1/2出售给某企业出售取得价款6300万元出售时的账面余额仍为7000万元未计提减值准备于当日办理完毕股权划转手续当日乙公司可辨认净资产公允价值总额为26000万元 除所实现净损益外乙公司未发生其他计入资本公积的交易或事项甲公司按净利润的10%提取盈余公积 在出售30%的股权后甲公司对乙公司的持股比例为30%在被投资单位董事会中派有代表但不能对乙公司的生产经营决策实施控制对乙公司长期股权投资应由成本法改为按照权益法核算甲乙公司不具有关联关系 要求根据上述资料不考虑其他因素回答下列第7至9题在现金流量表补充资料中将净利润调整为经营活动的现金流量时需要调整增加的项目有
乙股份有限公司以下简称“乙公司”采用债务法核算所得税适用的所得税税率为33% 1乙公司2005年实现的利润总额为3600万元2005年乙公司发生的交易和事项中因会计处理方法与税法规定不同导致利润总额与应纳税所得额发生差异的交易和事项如下 ①2004年12月1日购建环保用A固定资产一项其入账价值为1000万元12月20日达到预定可使用状态并投入使用该固定资产的预计使用年限为10年预计净残值为零采用年限平均法计提折旧税法规定该固定资产可以采用双倍余额递减法计提折旧折旧年限为10年预计净残值为零 ②按照销售合同规定乙公司承诺对销售的B产品提供3年的免费售后服务乙公司预计2005年销售的B产品售后服务费用为300万元已计入当期损益税法规定与产品售后服务相关的费用在实际发生时允许税前扣除乙公司2005年未发生相关的售后服务支出 ③乙公司2005年度取得国债利息收入200万元税法规定国债利息收入免征所得税 ④2005年12月31日乙公司C产品的账面余额为2600万元对C产品计提减值准备400万元计入当期损益乙公司期初存货均未计提减值准备税法规定资产只有在发生实质性损失时允许税前扣除 2乙公司2006年实现的利润总额为4800万元2006年乙公司发生的交易和事项中因会计处理方法与税法规定不同导致利润总额与应纳税所得额发生差异的交易和事项如下 ①2004年12月20日投入使用的环保用A固定资产仍处于使用中并按投入使用时的预计使用年限预计净残值及确定的折旧方法计提折旧该固定资产在2006年未发生减值 ②2006年度乙公司对2005年销售的B产品提供售后服务发生相关支出150万元乙公司预计2006年销售的B产品售后服务费用为200万元计入当期损益 ③2006年度乙公司因销售C产品而转销存货跌价准备320万元 2006年12月31日根据市场行情转回C产品2005年计提的存货减值准备40万元对其他存货未计提存货跌价准备 3其他有关资料 ①假定不考虑除所得税外其他相关税费 ②除给定情况外乙公司不存在其他会计与税收之间的差异 ③2005年年初乙公司递延税款期初余额为零 ④假定乙公司预计在未来期间能够产生足够的应纳税所得额用于抵减可抵扣暂时性差异的影响 要求 计算乙公司2005年应纳税所得额应交所得税和所得税费用并编制相关会计分录
甲企业以其持有的一批原材料与乙企业的产成品进行交换甲企业原材料的账面价值为120万元市场价格计税价格为150万元乙企业库存产品的账面价值为130万元市场价格计税价格为145万元假定甲乙企业均为增值税一般纳税人适用的增值税率为17%此项交易中双方均向对方开具了增值税专用发票甲企业取得该产品的入账价值为万元
工业企业的以下资产项目中属于现金等价物的是
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