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经营租赁中出租人发生的金额较大的初始直接费用应当资本化 融资租入不需要安装即可投入使用的设备发生的融资费用应计入当期损益 采用公允价值计量的非货币性资产交换中，换出固定资产支付的运费应计入当期损益 不具有商业实质的非货币性资产交换中，换出无形资产应交的营业税计入当期损益
企业作为个人所得税的扣缴义务人，收到的扣缴税款手续费 企业购置的免税车辆因改制后用途发生变化而按规定补交的车辆购置税 企业自行建造厂房而缴纳的耕地占用税 运输企业提供运输服务取得收入而缴纳的增值税 企业缴纳的城市维护建设税
超过税法规定扣除标准，但已计入当期损益的公益性捐赠支出 支付并已计入当期损失的各种税收滞纳金 已计入投资收益的国库券利息收入 超过税法规定扣除标准，但已计入当期损益的业务招待费支出
经营租赁中承租方发生的初始直接费用应计入当期损益 经营租赁中承租方涉及的或有租金，需要确认为预计负债 出租人承担的承租人费用，需要从租金总额中扣除 免租期内不需要确认租金费用
无法在尚未履行的与已履行的履约义务之间区分的相关支岀应计入当期损益。 与履约义务中已履行部分相关的支出应计入当期损益。 企业为取得合同发生的增量成本预期能够收回的，应当作为合同取得成本确认为一项资产；但是，该资产摊销期限不超过一年的，可以在发生时计入当期损益。 与合同成本有关的资产不需要考虑减值
被套期项目为以摊余成本计量的金融工具（或其组成部分）的，企业对被套期项目账面价值所作的调整应当按照开始摊销日重新计算的实际利率进行摊销，并计入当期损益 被套期项目为分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产的，企业应当按照相同的方式对累计已确认的套期利得或损失进行摊销，并计入当期损益，但不调整金融资产（或其组成部分）的账面价值 被套期项目为分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产的，其因被套期风险敞口形成的利得或损失应当计入其他综合收益，其账面价值已经按公允价值计量，不需要调整 被套期项目为指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的非交易性权益工具投资的，其因被套期风险敞口形成的利得或损失应当计入其他综合收益，其账面价值已经按公允价值计量，不需要调整
已计入投资损益的国库券利息收入 已超过税法规定扣除标准，但已计入当期费用的工资支出 支付并已计入当期损失的各种税收滞纳金 超标的业务招待费支出
已计入投资收益的国库券利息收入 超过税法规定扣除标准，但已计入当期损益的公益性捐赠支出 超过税法规定扣除标准，但已计入当期损益的业务招待费支出 支付并已计入当期损失的各种税收滞纳金
企业处置交易性金融资产时，要将出售价款与其账面价值的差额计入投资收益 企业处置交易性金融资产时，要结转已经计提的减值准备 企业处置交易性金融资产时，要将原计入公允价值变动损益的金额转出，计入投资收益 企业处置交易性金融资产时，不需要对原计入公允价值变动损益的金额进行处理
或有租金在实际发生时计入当期损益 为签订租赁合同发生的律师费用计入长期待摊费用 经营租赁设备按照租赁开始日的公允价值确认为固定资产 经营租赁设备不需要计提折旧
企业处置交易性金融资产时，要将出售价款与其账面价值的差额计入投资收益 企业处置交易性金融资产时，要结转已经计提的减值准备 企业处置交易性金融资产时，要将原计入公允价值变动损益的金额转出，计入投资收益 企业处置交易性金融资产时，不需要对原计入公允价值变动损益的金额进行处理
按逾期办理纳税申报处理 逾期缴纳税款处理 对银行按扣缴义务人应扣未扣、应收未收税款处理 不需要处理
必须有根据认为纳税人有逃避纳税义务的行为 必须有人举报纳税人有逃避纳税义务的行为 必须是在规定的纳税期之前和责令限期缴纳应纳税款的期限之内 可在纳税期之后并不需要事先责令限期缴纳应纳税款
处置可供出售金融资产时，原直接计入所有者权益的公允价值变动累计额不再调整 企业收回或处置贷款和应收款项时，应将取得的价款与该贷款和应收款项账面价值之间的差额计入当期损益 处置持有至到期投资时，应将所取得价款与该投资账面价值之间的差额计入投资收益 处置以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产时，不需要调整原公允价值变动累计额
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