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在被审计单位中拥有重大经济利益 治理层为管理层设定了过高的销售业绩指标 从事重大、异常或高度复杂的交易 管理层在过于乐观的新闻报道和年报信息中作出的预期
管理层将某一金额以下的采购审批权授予下属。 某个人一直没有轮岗，在出纳岗位工作了很长时间。 应收账款部门的职责和责任的分配模糊。 掌管上市流通证券的一个人负责实施采购、 记录采购和向高级管理层报告差异现象和赢利或亏损情况。
有些向新供应商支付的较大数额货款没有文件记录。 经理的生活水平似乎超过了一个市场部经理薪金所能维持的范围。 为了鼓励创新，管理层创造了一个“相当宽松”的控制环境。 以上三项都选。
有些向新供应商支付的较大数额货款没有文件记录。 经理的生活水平似乎超过了一个市场部经理薪金所能维持的范围。 为了鼓励创新，管理层创造了一个“相当宽松”的控制环境。 以上三项都选。
非财务管理人员过度参与会计政策的选择或重大会计估计的确定 职责分离或独立审核不充分 管理层在被审计单位中拥有重大经济利益 组织结构过于复杂，存在异常的法律实体或管理层级
管理层将某一金额以下的采购审批权授予下属。 ．某个人一直没有轮岗，在出纳岗位工作了很长时间。 掌管上市流通证券的一个人负责实施采购、 记录采购和向高级管理层报告差异现象和赢利或亏损情况。 应收账款部门的职责和责任的分配模糊。
有些向新供应商支付的较大数额货款没有文件记录。 经理的生活水平似乎超过了一个市场部经理薪金所能维持的范围。 为了鼓励创新，管理层创造了一个―相当宽松‖的控制环境。 以上三项都选。
确定审计的前提条件存在 确定财务报表是否存在重大舞弊事实、舞弊指控或舞弊嫌疑 与管理层已就审计业务约定条款达成一致意见 管理层已提供必要的工作条件
慷概的业绩奖励制度。 盛气凌人的管理层。 实际结果与预算的日常比较。 只关注财务业绩不断增长的管理层 .
实施舞弊的动机或压力 实施舞弊的机会 为舞弊行为寻找借口的能力 治理层和管理层对舞弊行为的态度一
一项正式的咨询业务协议 一项非正式的咨询业务协议 一项特殊的咨询业务协议 一项紧急的咨询业务协议
如果发现一般职员舞弊，应与中层管理层人员沟通 如果发现中层管理层人员舞弊，应当与高层管理层人员沟通 如果发现高层管理层人员舞弊，应当与内部审计人员沟通 如果发现治理层舞弊，应当在股__会上作陈述
组织结构过于复杂，存在异常的法律实体或管理层级 非财务管理人员过度参与会计政策的选择或重大会计评估的确定 管理层在被审计单位中拥有重大经济利益 职责分离或独立审核不充分
被审计单位管理层为被审计单位的债务提供了担保 被审计单位从事超出正常经营过程的重大关联方交易 被审计单位管理层容忍小额盗窃资产的行为 组织结构过于复杂，存在异常的法律实体或管理层级
假定收入确认存在舞弊风险，并不意味着注册会计师应当将与收入确认相关的所有认定都假定为存在舞弊风险 如果管理层难以实现预期的利润目标，则可能有高估收入的动机或压力，因此，收入的发生认定存在舞弊风险的可能性较大，而完整性认定则通常不存在舞弊风险 如果管理层有隐瞒收入而降低税负的动机，则注册会计师需要更加关注与收入完整性认定相关的舞弊风险 如果被审计单位预期难以达到下一年度的销售目标，而已经超额实现了本年度的销售目标，就可能倾向于将下一年度的收入提前至本期确认
实施舞弊的动机或压力 实施舞弊的机会 为舞弊行为寻找借口的能力 治理层和管理层对舞弊行为的态度
管理层按照适用的财务报告编制基础编制财务报表，并使其实现公允反映（如适用） 管理层和治理层向注册会计师绝对保证财务报表不存在舞弊 管理层设计,执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报 管理层和治理层向注册会计师提供必要的工作条件
组织结构过于复杂，存在异常的法律实体或管理层级 非财务管理人员过度参与会计政策的选择或重大会计估计的确定 职责分离或独立审核不充分 管理层在被审计单位中拥有重大经济利益
有赌博等恶习。 对工作不满意。 机构面临财务压力。 对实施完美罪行的挑战。
如果管理层难以实现预期的利润目标，则可能高估收入，营业收入发生认定存在较大舞弊风险 如果管理层难以实现预期的利润目标，则可能高估收入，营业收入完整性认定通常不存在舞弊风险 如果管理层隐瞒收入，则营业收入完整性认定存在较大的舞弊风险 如果被审计单位难以达到本年度的销售目标，则可能提前确认营业收入，营业收入发生认定存在较大的舞弊风险
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