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某公司2003年年末资产总额为10000万元,资产负债率为50%;2003年度实现净利润500万元。若2004年该公司的资产规模和净利润水平不变,净资产收益率(按照年末数计算)比2003年提高5个百分...
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甲公司为控制杠杆水平降低财务风险争取在2019年末将资产负债率控 制在65%以内公司2019年末的资
某农业企业2016年年末的资产总额为2000万元负债总额为800万元实收资本总额为250万元则该企业
15.5%
20.15%
31.25%
40.00%
某农业企业2014年年末的资产总额为2000万元负债总额为800万元实收资本总额为250万元则该企业
12.50%
20.15%
31.25%
40.00%
已知MT公司2000年初所有者权益总额为1500万元该年的资本保值增值率为125%该年度没有出现引起
某公司2020年年末资产总额8500万元其中流动资产为3900万元无形资产净值为 600万元;负债总
2020年年末权益乘数为2.13
2020年年末产权比率为1.17
2020年度已获利息倍数为9.25
2020年年末资产负债率为56.94%
某公司2011年末的资产负债率为40%资产总额为6000万元该公司2011年末的负债总额为万元
3600
6000
2400
15000
2006年年初的负债总额1500万元股东权益是负债总额的2倍年资本积累率30%2006年年末的资产负
某公司2010年末的负债总额为800万元资产总额为2000万元该公司的资产负债率为
50%
40%
2.5
2
乙公司2012年年末资产总额为6000万元产权比率为5则资产负债率为
83.33%
69.72%
82.33%
85.25%
已知甲公司2005年年末负债总额为200万元资产总额为500万元无形资产净值为50万元流动资产为24
2005年年末资产负债率为40%
2005年年末产权比率为66.67%
2005年利息保障倍数为7.5
2005年年末长期资本负债率为20%
2004年年初的负债总额400万元股东权益是负债总额的3倍年资本积累率50%2004年年末的资产负债
某农业企业2022年年末的资产总额为5000万元负债总额为 1600万元实收资本总额为500万元则该
12%
20%
31%
32%
计算2019年末的产权比率和权益乘数
计算2019年未的流动比率和营运资金
已知MT公司2000年初所有者权益总额为1500万元该年的资本保值增值率为125%该年度没有出现引起
计算2019年末的资产负债率并据此判断公司是否实现了控制杠杆水平的目标
某农业企业2014年年末的资产总额为2000万元负债总额为800万元实 收资本总额为250万元则该企
12.50%
20.15%
31.25%
40.00%
已知甲公司2005年年末负债总额为200万元资产总额为500万元无形资产净值为50万元流动资产为24
2005年年末资产负债率为40%
2005年年末产权比率为66.67%
2005年利息保障倍数为7.5
2005年年末长期资本负债率为20%
某公司2010年末的资产总额为3000万元负债总额为1200万元所有者权益总额为1800万元则该公司
40%
50%
60%
80%
某公司2009年年末资产总额为1000万元负债总额为200万元所有者权益总额为800万元该公司的资产
25%
80%
20%
500%
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百盛商业公司期末库存A商品均为待售商品原减值准备为0账面余额为100万元其中与乙公司签订合同的商品60万元售价70万元预计销售税费7万元另外40万元的A商品无订单预计市场售价为39万元预计销售税费3.9万元甲公司期末按照单项存货计提减值准备甲公司本期末应计提的减值准备是万元
科达有限公司从事商品批发该企业平时采用毛利率法对存货计价2007年1月实际毛利率为30%2月1日存货成本1200万元当月购入存货成本2800万元销售商品收入3000万元销售退回300万元则2月末存货结存成本为万元
以下企业中应当按复式账建账建制的有
甲公司2006年4月5日以银行存款购入乙公司已宣告但尚未分派现金股利的股票100000股作为交易性金融资产每股成交价18.6元其中0.4元为已宣告但尚未分派的现金股利股权截止日为4月10日另支付相关税费8000元甲公司于5月10日收到乙公司发放的现金股利若甲公司2006年8月31日仍然持有该批乙公司股票则甲公司2006年8月31日交易性金融资产——成本乙公司股票账户的账面余额为元
企业按规定提取职工福利基金时应作的会计分录是
某公司4月30日的银行存款日记账账面余额为581500元银行对账单余额为601500元经逐笔核对发现有以下未达账项129日银行代企业收款41000元企业尚未收到收款通知230日银行代付电费2500元企业尚未收到付款通知330日企业送存银行的转账支票35000元银行尚未入账429日企业开出转账支票16500元持票人尚未到银行办理结算手续公司据以编制银行存款余额调节表调节后的银行存款余额应为元
12月21日经主管国税局检查发现上月购进的甲材料用于企业的职工食堂企业以账面金额10000元不含税价格结转至应付职工薪酬科目中核算另有销售的乙材料的全部价款5850元计入营业外收入中核算没有计算增值税税务机关要求该企业在本月调账并于12月31日前补交税款入库不考虑滞纳金和罚款企业涉及的会计处理包括
某企业2005年1月1日发行3年期面值为100万元的债券票面年利率7%企业按105.44万元的价格出售费用略企业发行债券募集的资金用于新建固定资产2年后即2006年12月31日该项固定资产完工交付使用债券溢折价按实际利率法摊销则2006年全年记入在建工程科日的利息费用与分摊的溢价额为万元
A股份有限公司本题下称A公司为增值税一般纳税人适用的增值税税率为17%不考虑增值税以外的其他相关税费A公司2007年至 2009年与投资有关的资料如下12007年1月1日A公司与N公司达成债务重组协议A公司应收N公司账款的账面余额为4 000万元已计提坏账准备200万元由于 N公司发生财务困难A公司与N公司达成债务重组协议同意N公司以银行存款200万元M专利权和所持有的B公司长期股权投资抵偿全部债务根据N公司有关资料M专利权的账面价值为500万元已计提资产减值准备100万元公允价值为500万元持有的B公司长期股权投资的账面价值为2 800万元公允价值等于可收回金额为3 000万元A公司将所取得的专利权作为无形资产核算并准备长期持有所取得的B公司股权此前A公司未持有B公司股权取得后持有B公司40%股权采用权益法核算此项长期股权投资当日与上述业务有关的手续全部办理完毕 2007年1月1日B公司的可辨认净资产的账面价值总额为7650万元公允价值为8 100万元差异产生的原因是当时B公司的无形资产公允价值为900万元账面价值为450万元无形资产的预计剩余使用年限为10年净残值为零按照直线法摊销此外2007年1月1日B公司其他各资产公允价值等于账面价值双方采用的会计政策会计期间相同 22007年3月20日B公司宣告发放2006年度现金股利500万元并于2fir7年4月20日实际发放2007年度B公司实现净利润600万元 32008年12月31日B公司因可供出售金融资产公允价值上升增加资本公积220万元已扣除所得税的影响2008年度B公司实现净利润900万元 42009年1月20日A公司与D公司签订资产置换协议以一幢房屋及部分库存商品换取D公司所持有的E公司40%的股份A公司换出的房屋账面原价为2 200万元已计提折旧为300万元已计提减值准备为100万元公允价值为2000万元换出的库存商品实际成本为 200万元未计提存货跌价准备该部分库存商品的市场价格不含增值税和计税价格均为240万元上述协议于2009年3月30日经A公司临时股__会和D公司董事会批准涉及的股权及资产的所有权变更手续于2009年4月1日完成2009年4月1日E公司可辨认净资产公允价值总额与账面价值均为5 500万元双方采用的会计政策会计期间相同2009年度E公司实现净利润的情况如下 1月份实现净利润120万元2月至3月份实现净利润220万元4月至12月份实现净利润800万元 52009年8月29日A公司与C公司签订协议将其所持有B公司40%的股权全部转让给C公司股权转让协议的有关条款如下 ①股权转让协议在经A公司和C公司股__会批准后生效②股权转让的总价款为6300万元协议生效日 C公司支付股权转让总价款的60%协议生效后2个月内支付股权转让总价款的30%股权过户手续办理完成时支付其余10%的款项 2009年9月30日A公司和C公司分别召开股__会并批准了上述股权转让协议当日A公司收到C公司支付的股权转让总价款的60% 2009年10月31日A公司收到C公司支付的股权转让总价款的30%截止2009年12月31日上述股权转让的过户手续尚未办理完毕 2009年度B公司实现净利润的情况如下1月至9月份实现净利润700万元10月份实现净利润100万元11月至12月份实现净利润220万元除上述交易或事项外B公司和E公司未发生导致其所有者权益变动的其他交易或事项 62010年3月2日A公司为奖励本公司职工按市价回购本公司发行在外普通股100万股实际支付价款800万元含交易费用3月20日将回购的100万股普通股奖励给职工奖励时按每股6元确定奖励股份的实际金额同时向职工收取每股1元的现金 根据上述资料回答下列问题答案中单位用万元表示A公司在2009年应确认转让所持有B公司股权的损益为万元
2009年3月28日大连市某企业的厂房发生大火造成经济损失巨大使得企业在规定的纳税申报期内无法缴纳增值税城建税和教育费附加税款企业的财务人员非常焦急在2009年4月4日到当地的某税务师事务所进行咨询对于企业的这种情况应该如何进行税务处理以及应该注意的地方提示大连为计划单列市 要求如果你是注册税务师对于上述企业的情况应该如何帮助财务人员解决问题
某生产企业一般纳税人2009年10月生产经营过程中支付运费取得票据如下1张自开票货物运输发票运费金额10万元装卸费5000元1张铁路货运单运费金额3万元建设基金3000元1张代开票货物运输发票运杂费6万元则该企业当期可以抵扣的进项税额为元
甲公司以融资租赁方式租入固定资产一台租赁资产的公允价值为300万元最低租赁付款额的现值为280万元另发生安装调试费用20万元租赁业务人员的差旅费6万元该固定资产的租赁期为10年同类固定资产折旧年限为10年预计净残值为零根据企业会计准则的规定若甲公司对该固定资产采用平均年限法计提折旧则该固定资产应计提的年折旧额为万元
A股份有限公司本题下称A公司为增值税一般纳税人适用的增值税税率为17%不考虑增值税以外的其他相关税费A公司2007年至 2009年与投资有关的资料如下12007年1月1日A公司与N公司达成债务重组协议A公司应收N公司账款的账面余额为4 000万元已计提坏账准备200万元由于 N公司发生财务困难A公司与N公司达成债务重组协议同意N公司以银行存款200万元M专利权和所持有的B公司长期股权投资抵偿全部债务根据N公司有关资料M专利权的账面价值为500万元已计提资产减值准备100万元公允价值为500万元持有的B公司长期股权投资的账面价值为2 800万元公允价值等于可收回金额为3 000万元A公司将所取得的专利权作为无形资产核算并准备长期持有所取得的B公司股权此前A公司未持有B公司股权取得后持有B公司40%股权采用权益法核算此项长期股权投资当日与上述业务有关的手续全部办理完毕 2007年1月1日B公司的可辨认净资产的账面价值总额为7650万元公允价值为8 100万元差异产生的原因是当时B公司的无形资产公允价值为900万元账面价值为450万元无形资产的预计剩余使用年限为10年净残值为零按照直线法摊销此外2007年1月1日B公司其他各资产公允价值等于账面价值双方采用的会计政策会计期间相同 22007年3月20日B公司宣告发放2006年度现金股利500万元并于2fir7年4月20日实际发放2007年度B公司实现净利润600万元 32008年12月31日B公司因可供出售金融资产公允价值上升增加资本公积220万元已扣除所得税的影响2008年度B公司实现净利润900万元 42009年1月20日A公司与D公司签订资产置换协议以一幢房屋及部分库存商品换取D公司所持有的E公司40%的股份A公司换出的房屋账面原价为2 200万元已计提折旧为300万元已计提减值准备为100万元公允价值为2000万元换出的库存商品实际成本为 200万元未计提存货跌价准备该部分库存商品的市场价格不含增值税和计税价格均为240万元上述协议于2009年3月30日经A公司临时股__会和D公司董事会批准涉及的股权及资产的所有权变更手续于2009年4月1日完成2009年4月1日E公司可辨认净资产公允价值总额与账面价值均为5 500万元双方采用的会计政策会计期间相同2009年度E公司实现净利润的情况如下 1月份实现净利润120万元2月至3月份实现净利润220万元4月至12月份实现净利润800万元 52009年8月29日A公司与C公司签订协议将其所持有B公司40%的股权全部转让给C公司股权转让协议的有关条款如下 ①股权转让协议在经A公司和C公司股__会批准后生效②股权转让的总价款为6300万元协议生效日 C公司支付股权转让总价款的60%协议生效后2个月内支付股权转让总价款的30%股权过户手续办理完成时支付其余10%的款项 2009年9月30日A公司和C公司分别召开股__会并批准了上述股权转让协议当日A公司收到C公司支付的股权转让总价款的60% 2009年10月31日A公司收到C公司支付的股权转让总价款的30%截止2009年12月31日上述股权转让的过户手续尚未办理完毕 2009年度B公司实现净利润的情况如下1月至9月份实现净利润700万元10月份实现净利润100万元11月至12月份实现净利润220万元除上述交易或事项外B公司和E公司未发生导致其所有者权益变动的其他交易或事项 62010年3月2日A公司为奖励本公司职工按市价回购本公司发行在外普通股100万股实际支付价款800万元含交易费用3月20日将回购的100万股普通股奖励给职工奖励时按每股6元确定奖励股份的实际金额同时向职工收取每股1元的现金 根据上述资料回答下列问题答案中单位用万元表示A公司因债务重组及对B公司长期股权投资对2007年利润的影响金额为万元
企业发生的下列费用或支出中应当全额计入当期费用的是
以下属于备查类工作底稿的是
由单选和多选组成 甲公司2007年前适用的所得税税率为33%按国家2007年颁布的企业所得税法规定从 2008年起适用的所得税税率为25%对所得税采用资产负债表债务法核算甲公司2007年年末结账时需要对下列交易或事项进行会计处理 12007年12月31日甲公司依据风险性质和特征确定的A组应收账款的余额为9600万元未来现金流量现值为8 100万元2007年1月1日该A组应收账款余额为7600万元坏账准备余额为1400万元 22007年12月31日甲公司存货的账面成本为8560万元其具体情况如下①A产品3 000件每件成本为1万元账面成本总额为3000万元其中2 000件已与乙公司签订不可撤销的销售合同销售价格为每件1.2万元其余A产品未签订销售合同 A产品2007年12月31日的市场价格为每件1.1万元预计销售每件A产品需要发生的销售费用及相关税金0.15万元 ②B配件2800套每套成本为0.7万元账面成本总额为1960万元B配件是专门为组装A产品而购进的2800套B配件可以组装成2 800件A产品B配件2007年12月31日的市场价格为每套0.6万元将B配件组装成A产品预计每件还需发生成本0.3万元 ③C配件1200套每套成本为3万元账面成本总额为3600万元C配件是专门为组装D产品而购进的1200套C配件可以组装成1 200件D产品C配件2007年12月31日的市场价格为每套2.6万元D产品2007年12月31日的市场价格为每件4万元将C配件组装成D产品预计每件还需发生成本0.8万元预计销售每件D产品需要发生销售费用及相关税金0.4万元 2007年1月1日存货跌价准备余额为45万元均为对A产品计提的存货跌价准备2007年对外销售A产品转销存货跌价准备30万元 32007年12月31日甲公司对固定资产进行减值测试的有关情况如下 ①×设备的账面原价为600万元系2004年10月20日购入预计使用年限为5年预计净残值为零采用年限平均法计提折旧2007年1月1日该设备计提的固定资产减值准备余额为 68万元累计折旧为260万元 2007年12月31日该设备的市场价格为120万元预计该设备未来使用及处置产生的现金流量现值为132万元 ②Y设备的账面原价为1600万元系2003年 12月18日购入预计使用年限为10年预计净残值为零采用年限平均法计提折旧2007年12月31日该设备已计提折旧640万元此前该设备未计提减值准备 2007年12月31日该设备的市场价格为870万元预计该设备未来使用及处置产生的现金流量现值为900万元 ③Z设备的账面原价为600万元系2004年12月22日购入预计使用年限为8年预计净残值为零采用年限平均法计提折旧2007年12月31日Z设备已计提的折旧为225万元此前 Z设备未计提减值准备 2007年12月31日该设备的市场价格为325万元预计该设备未来使用及处置产生的现金流量现值为400万元 42007年12月31日甲公司对无形资产进行减值测试的有关情况如下甲公司2006年1月1日取得的某项无形资产取得成本为300万元公司根据各方面情况判断无法合理预计其为企业带来未来经济利益的期限将其视为使用寿命不确定的无形资产甲公司在计税时对该项无形资产按照10年的期限摊销有关金额允许税前扣除 经减值测试2006年12月31日其可收回金额为280万元2007年12月31日其可收回金额为270万元 52007年12月5日购入的某公司股票作为可供出售金融资产成本为200万元2007年12月31日其公允价值为210万元 62007年10月10日取得的一项债券投资作为持有至到期投资至2007年12月31日其摊余成本为500万元未来现金流量现值为470万元其他有关资料如下 1甲公司2007年的利润总额为5000万元甲公司未来3年有足够的应纳税所得额可以抵扣可抵扣暂时性差异 2根据有关规定相关资产计提的减值准备均不得从应纳税所得额中扣除 3假设甲公司对固定资产采用的折旧方法预计使用年限预计净残值均与税法规定一致 4甲公司固定资产减值测试后其折旧方法预计使用年限预计净残值保持不变 5假定应交所得税和递延所得税均于年末确认 6不存在其他纳税调整事项根据以上资料回答下面问题单位以万元表示计算结果保留两位小数甲公司2007年的应交所得税为万元
以下涉及发票的事项纳税人处理正确的有
乙公司在2007年5月发现2006年已经售出的一批商品没有结转销售成本金额为30000元2007年1月1日的期初未分配利润为80000元所得税税率为33%所得税按资产负债表债务法核算该公司按净利润的10%提取法定盈余公积5%提取法定公益金对该事项进行会计调整后未分配利润和递延所得税资产借方的年初数分别为
某工厂位于县城2009年发生如下业务 1年初从当地政府取得土地使用权价值1600万元支付登记费和过户手续费2万元 2该企业将该土地用于开发普通住宅楼一栋准备出售给职工支付开发成本1100万元实际发生房地产开发费用200万元不含贷款利息支出 3该企业于本年1月1日向A银行贷款1000万元贷款年利率5%全部用于该住宅楼的建设 412月完工因无法归还到期另外一笔3500万元的贷款该企业改变将住宅楼出售给职工的计划当月将该住宅楼抵债给银行签订了产权转移书据 57月该企业将7成新的旧仓库以1500万元的价值抵账给建筑公司同时支付相关税费130万元该仓库建造时造价是600万元按转让时的建材及人工费用计算建同样的新房需花费1000万元转让时补缴土地使用权的价款是500万元 要求计算上述业务涉及的土地增值税契税税率5%其他房地产开发费用按最高比例确定
某企业期初有应收票据1000000元本期向银行贴现银行承兑汇票300000元贴现商业承兑汇票400000元期末资产负债表中应收票据项目应填列的金额为元
下列关于纳税申报的说法中正确的是
注册税务师事务所对某企业2009年所得税汇算清缴工作进行鉴证时发现企业销售收入5000万元在管理费用中列支的业务招待费100万元企业自行纳税调增40万元按相关规定注册税务师审核时应调增的所得额为万元
甲企业是一家软件开发企业注册税务师2009年12月在对甲企业进行税务咨询时对于甲企业提出的观点应当表示赞同的是
由单选和多选组成 甲公司2007年前适用的所得税税率为33%按国家2007年颁布的企业所得税法规定从 2008年起适用的所得税税率为25%对所得税采用资产负债表债务法核算甲公司2007年年末结账时需要对下列交易或事项进行会计处理 12007年12月31日甲公司依据风险性质和特征确定的A组应收账款的余额为9600万元未来现金流量现值为8 100万元2007年1月1日该A组应收账款余额为7600万元坏账准备余额为1400万元 22007年12月31日甲公司存货的账面成本为8560万元其具体情况如下①A产品3 000件每件成本为1万元账面成本总额为3000万元其中2 000件已与乙公司签订不可撤销的销售合同销售价格为每件1.2万元其余A产品未签订销售合同 A产品2007年12月31日的市场价格为每件1.1万元预计销售每件A产品需要发生的销售费用及相关税金0.15万元 ②B配件2800套每套成本为0.7万元账面成本总额为1960万元B配件是专门为组装A产品而购进的2800套B配件可以组装成2 800件A产品B配件2007年12月31日的市场价格为每套0.6万元将B配件组装成A产品预计每件还需发生成本0.3万元 ③C配件1200套每套成本为3万元账面成本总额为3600万元C配件是专门为组装D产品而购进的1200套C配件可以组装成1 200件D产品C配件2007年12月31日的市场价格为每套2.6万元D产品2007年12月31日的市场价格为每件4万元将C配件组装成D产品预计每件还需发生成本0.8万元预计销售每件D产品需要发生销售费用及相关税金0.4万元 2007年1月1日存货跌价准备余额为45万元均为对A产品计提的存货跌价准备2007年对外销售A产品转销存货跌价准备30万元 32007年12月31日甲公司对固定资产进行减值测试的有关情况如下 ①×设备的账面原价为600万元系2004年10月20日购入预计使用年限为5年预计净残值为零采用年限平均法计提折旧2007年1月1日该设备计提的固定资产减值准备余额为 68万元累计折旧为260万元 2007年12月31日该设备的市场价格为120万元预计该设备未来使用及处置产生的现金流量现值为132万元 ②Y设备的账面原价为1600万元系2003年 12月18日购入预计使用年限为10年预计净残值为零采用年限平均法计提折旧2007年12月31日该设备已计提折旧640万元此前该设备未计提减值准备 2007年12月31日该设备的市场价格为870万元预计该设备未来使用及处置产生的现金流量现值为900万元 ③Z设备的账面原价为600万元系2004年12月22日购入预计使用年限为8年预计净残值为零采用年限平均法计提折旧2007年12月31日Z设备已计提的折旧为225万元此前 Z设备未计提减值准备 2007年12月31日该设备的市场价格为325万元预计该设备未来使用及处置产生的现金流量现值为400万元 42007年12月31日甲公司对无形资产进行减值测试的有关情况如下甲公司2006年1月1日取得的某项无形资产取得成本为300万元公司根据各方面情况判断无法合理预计其为企业带来未来经济利益的期限将其视为使用寿命不确定的无形资产甲公司在计税时对该项无形资产按照10年的期限摊销有关金额允许税前扣除 经减值测试2006年12月31日其可收回金额为280万元2007年12月31日其可收回金额为270万元 52007年12月5日购入的某公司股票作为可供出售金融资产成本为200万元2007年12月31日其公允价值为210万元 62007年10月10日取得的一项债券投资作为持有至到期投资至2007年12月31日其摊余成本为500万元未来现金流量现值为470万元其他有关资料如下 1甲公司2007年的利润总额为5000万元甲公司未来3年有足够的应纳税所得额可以抵扣可抵扣暂时性差异 2根据有关规定相关资产计提的减值准备均不得从应纳税所得额中扣除 3假设甲公司对固定资产采用的折旧方法预计使用年限预计净残值均与税法规定一致 4甲公司固定资产减值测试后其折旧方法预计使用年限预计净残值保持不变 5假定应交所得税和递延所得税均于年末确认 6不存在其他纳税调整事项根据以上资料回答下面问题单位以万元表示计算结果保留两位小数甲公司2007年递延所得税资产发生额为万元
对下列税务行政复议范围中的不服的可以申请行政复议也可以直接向人民法院提起行政诉讼
某电冰箱厂为增值税一般纳税人2009年6月分别发生下列经济业务请分别说明以下销售方式增值税纳税规定并计算出当期应纳增值税额 1向甲家电商场销售A型电冰箱100台统一出厂价为5000元/台由于商场购买的数量多按照协议规定厂家给予商场统一出厂价5%的优惠货款全部以银行存款收讫向乙家电商场销售A型电冰箱50台为了尽快收回货款厂家提供价税合计金额2%的现金折扣乙家电商场及时付款享受了现金折扣 2采取以旧换新方式从消费者个人手中收购旧电冰箱销售A型电冰箱10台旧电冰箱作价1000元/台 3采取还本销售方式销售A型电冰箱给消费者15台根据协议规定五年后厂家应当将全部货款以价税合计总额退还给购货方销售后开出普通发票15张含税销售收入合计金额为87750元 4以30台A型电冰箱向丙单位等价换取原材料A型电冰箱成本每台3500元双方均按17%的税率开具了增值税专用发票 5当月向丁商场销售A型电冰箱共200台商场在对外销售时发现有3台商品存在严重的质量问题商场当即要求退货该厂于本月末将电冰箱收回货款退回并直接向商场开具了红字专用发票 6向戊商场赊销A型电冰箱80台合同约定3个月内付清全款协议当日提货开具了增值税专用发票 本月共发生可抵扣进项税额380000元含从丙单位换人原材料应抵扣的进项税额假设上述增值税专用发票均已通过认证
要求 1简述相关涉税政策 2计算企业全年应缴纳的流转税金及附加 3计算企业应补退的企业所得税 以万元为单位四舍五入保留两位小数 资料某市服装生产企业为增值税一般纳税人2009年度相关生产经营资料如下 1销售服装实现不含税销售额8000万元取得送货的运输费收入58.5万元购进布匹取得增值税专用发票注明价款5800万元增值税税额986万元支付购货的运输费40万元保险费和装卸费20万元取得运输公司开具的普通发票五一节前将自产的西服套装500套作为利润分配给股东市场销售价每套1638元全年扣除的产品销售成本6650万元 2年初让渡商标使用权取得收入200万元 3全年取得国债利息收入36万元国家重点建设债券利息收入14万元 4全年发生财务费用200万元其中包含从其他企业借款支付的利息支出120万元从其他企业借款借款本金为1500万元因逾期归还贷款支付银行罚息20万元金融企业同期同类贷款利率5% 5全年发生管理费用400万元其中包括业务招待费45万元技术开发费260万元 6发生销售费用800万元其中包括广告费1000万元业务宣传费用340.8万元 7企业全年计人生产成本费用中的工资总额720万元已按实际工资总额提取并使用了职工福利费教育经费和工会经费133.2万元 8营业外支出125万元包括对市服装展销会的赞助25万元和通过市教育局向市一中的捐款100万元 9前三个季度已预缴企业所得税额54万元 其他相关资料1相关票据在有效期内均通过主管税务机关认证2税务机关认可的该企业合理工资支出应当为600万元
根据企业所得税法的规定下列支出作为长期待摊费用按照规定摊销的的有
A股份有限公司本题下称A公司为增值税一般纳税人适用的增值税税率为17%不考虑增值税以外的其他相关税费A公司2007年至 2009年与投资有关的资料如下12007年1月1日A公司与N公司达成债务重组协议A公司应收N公司账款的账面余额为4 000万元已计提坏账准备200万元由于 N公司发生财务困难A公司与N公司达成债务重组协议同意N公司以银行存款200万元M专利权和所持有的B公司长期股权投资抵偿全部债务根据N公司有关资料M专利权的账面价值为500万元已计提资产减值准备100万元公允价值为500万元持有的B公司长期股权投资的账面价值为2 800万元公允价值等于可收回金额为3 000万元A公司将所取得的专利权作为无形资产核算并准备长期持有所取得的B公司股权此前A公司未持有B公司股权取得后持有B公司40%股权采用权益法核算此项长期股权投资当日与上述业务有关的手续全部办理完毕 2007年1月1日B公司的可辨认净资产的账面价值总额为7650万元公允价值为8 100万元差异产生的原因是当时B公司的无形资产公允价值为900万元账面价值为450万元无形资产的预计剩余使用年限为10年净残值为零按照直线法摊销此外2007年1月1日B公司其他各资产公允价值等于账面价值双方采用的会计政策会计期间相同 22007年3月20日B公司宣告发放2006年度现金股利500万元并于2fir7年4月20日实际发放2007年度B公司实现净利润600万元 32008年12月31日B公司因可供出售金融资产公允价值上升增加资本公积220万元已扣除所得税的影响2008年度B公司实现净利润900万元 42009年1月20日A公司与D公司签订资产置换协议以一幢房屋及部分库存商品换取D公司所持有的E公司40%的股份A公司换出的房屋账面原价为2 200万元已计提折旧为300万元已计提减值准备为100万元公允价值为2000万元换出的库存商品实际成本为 200万元未计提存货跌价准备该部分库存商品的市场价格不含增值税和计税价格均为240万元上述协议于2009年3月30日经A公司临时股__会和D公司董事会批准涉及的股权及资产的所有权变更手续于2009年4月1日完成2009年4月1日E公司可辨认净资产公允价值总额与账面价值均为5 500万元双方采用的会计政策会计期间相同2009年度E公司实现净利润的情况如下 1月份实现净利润120万元2月至3月份实现净利润220万元4月至12月份实现净利润800万元 52009年8月29日A公司与C公司签订协议将其所持有B公司40%的股权全部转让给C公司股权转让协议的有关条款如下 ①股权转让协议在经A公司和C公司股__会批准后生效②股权转让的总价款为6300万元协议生效日 C公司支付股权转让总价款的60%协议生效后2个月内支付股权转让总价款的30%股权过户手续办理完成时支付其余10%的款项 2009年9月30日A公司和C公司分别召开股__会并批准了上述股权转让协议当日A公司收到C公司支付的股权转让总价款的60% 2009年10月31日A公司收到C公司支付的股权转让总价款的30%截止2009年12月31日上述股权转让的过户手续尚未办理完毕 2009年度B公司实现净利润的情况如下1月至9月份实现净利润700万元10月份实现净利润100万元11月至12月份实现净利润220万元除上述交易或事项外B公司和E公司未发生导致其所有者权益变动的其他交易或事项 62010年3月2日A公司为奖励本公司职工按市价回购本公司发行在外普通股100万股实际支付价款800万元含交易费用3月20日将回购的100万股普通股奖励给职工奖励时按每股6元确定奖励股份的实际金额同时向职工收取每股1元的现金 根据上述资料回答下列问题答案中单位用万元表示A公司2008年末对B公司长期股权投资的账面价值为万元
企业对外转让一项土地使用权取得的价款收入为900000元土地使用权的账面余额为1000000元累计摊销440000元转让时发生以现金支付的费用30000元此项业务在现金流量表中应
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