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确认递延所得税资产150万元 确认递延所得税负债125万元 确认递延所得税资产125万元 不需确认递延所得税
A公司应确认的应交所得税为1575万元，递延所得税资产为75万元 A公司应确认的应交所得税为1575万元，递延所得税负债为75万元 A公司应确认的应交所得税为1749万元，递延所得税资产为75万元 A公司应确认的应交所得税为2079万元，递延所得税资产为99万元
资产或负债的账面价值与其计税基础不同产生应纳税暂时性差异的，应确认相关的递延所得税资产 按照稳健性原则，当期递延所得税资产的确认应以递延所得税负债的数额为限 按照税法规定可以结转以后年度的未弥补亏损和税款抵减，若企业预计未来有足够的应税所得，应视同可抵扣暂时性差异处理，确认递延所得税资产 企业合并中，按照会计规定确定的合并中取得各项可辨认资产、负债的入账价值与其计税基础之间形成可抵扣暂时性差异的，应确认相应的递延所得税资产，但不调整合并中应予确认的商誉 与直接计人所有者权益的交易或事项相关的可抵扣暂时性差异，相应的递延所得税资产应计人所有者权益
追溯调整已对外报出的2017年度财务报表相关项目的金额 确认2018年递延收益720万元 确认2018年应交所得税720万元 确认2018年其他收益720万元
递延所得税资产1 250万元 递延所得税负债1 250万元 递延所得税资产750万元 递延所得税负债750万元
递延所得税资产1500万元 递延所得税负债1500万元 递延所得税资产750万元 递延所得税负债750万元
对事项 1, 2018 年应计提折旧 400 万元 对事项 5，应确认当期所得税费用 20 万元 对事项 2，应确认投资收益 900万元 对事项 3，应确认资产减值损失 500万元
资产或负债的账面价值与其计税基础不同产生应纳税暂时性差异的，应确认相关的递延所得税负债 按照稳健性原则，当期递延所得税资产的确认应以递延所得税负债的数额为限 按照税法规定可以结转以后年度的未弥补亏损和税款抵减，若企业预计未来有足够的应税所得，应视同可抵扣暂时性差异处理，确认递延所得税资产 企业合并中，按照会计准则规定确定的合并中取得各项可辨认资产、负债的入账价值与其计税基础之间形成可抵扣暂时性差异的，应确认相应的递延所得税资产，但不调整合并中应予确认的商誉 与直接计入所有者权益的交易或事项相关的可抵扣暂时性差异，相应的递延所得税资产应计入所得税费用
确认递延所得税资产250万元 确认递延所得税负债250万元 确认递延所得税资产200万元 确认递延所得税负债200万元
会计上确认的可抵扣暂时性差异产生的所得税资产，通过“递延所得税资产”科目核算 “递延所得税资产”期末贷方余额，反映企业已确认的递延所得税资产的余额 永久性差异对企业所得税的影响不体现在“递延所得税资产或负债”科目 根据规定，用以后年度税前利润弥补的亏损产生的所得税资产，通过“递延所得税资产”科目核算 “所得税费用”科目期末结转后应无余额
调增递延所得税资产账面价值1500万元 调减递延所得税资产账面价值1500万元 调减递延所得税资产账面价值2000万元 调减递延所得税资产账面价值500万元
递延所得税资产的确认应以未来期间可能取得的应纳税所得额为限 按照税法规定可以结转以后年度的未弥补亏损和税款抵减，应视同可抵扣暂时性差异处理，确认递延所得税负债 企业有明确的证据表明其于可抵扣暂时性差异转回的未来期间能够产生足够的应纳税所得额，进而利用可抵扣暂时性差异的，应全部确认相关的递延所得税资产 除企业会计准则中明确规定可不确认递延所得税负债的情况以外，企业对于所有的应纳税暂时性差异均应确认相关的递延所得税负债 递延所得税资产和递延所得税负债应当按照预期收回该资产或清偿该负债期间适用的所得税税率计量，递延所得税负债的确认不要求折现
湘公网安备 43130202000226号