黄山公司 2018 年度“应交税费 —应交所得税 ”贷方发生额为 ( ) 万元。

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甲企业的股东均是自然人2012年3月以盈余公积转增股本扣缴个人所得税的分录是

借：盈余公积贷：应交税费——应交个人所得税借：其他应收款贷：应交税费——应交个人所得税借：利润分配——未分配利润贷：应交税费——应交个人所得税借：银行存款贷：应交税费——应交个人所得税

某注册税务师于2009年2月对企业2008年的纳税情况进行审核时发现企业将自产的产品市场价格6000

借：应交税费—应交所得税 561
贷：以前年度损益调整 561  借：以前年度损益调整 561
贷：应交税费—应交所得税 561  借：应交税费—应交所得税 3300
贷：以前年度损益调整 3300  借：应付职工薪酬 20200
贷：应交税费—应交增值税(销项税额)
10200
以前年度损益调整 10000  借：以前年度损益调整 2500
贷：应交税费—应交所得税 2500

某注册税务师于2009年1月对企业2008年的纳税情况进行审核时发现企业将自产的产品市场含税价格58

借：应交税费—应交所得税 2500 贷：以前年度损益调整 2500 借：以前年度损益调整 2500 贷：应交税费—应交所得税 2500 借：以前年度损益调整 375 贷：应交税费—应交所得税 375 借：库存商品 18500 贷：应交税费—应交增值税(销项税额) 8500 以前年度损益调整 10000 借：以前年度损益调整 2500 贷：应交税费—应交所得税 2500

计算分析题春雨公司2010年有关损益类账户本年累计发生额如下假设春雨公司利润总额与应纳税所得额一

借：本年利润148250贷：所得税费用148250 借：所得税费用148250贷：应交税费--应交所得税148250 借：应交税费--应交所得税148250贷：所得税费用148250 借：应交税费--应交所得税148250贷：银行存款148250

企业计算应交所得税时正确的会计分录应是

借：库存现金借：应交税费——应交所得税；贷：所得税贷：所得税借：所得税借：所得税；贷：银行存款贷：应交税费——应交所得税

某税务师于2015年4月对某商业企业2014年的纳税情况进行审核时该企业上年度已经结账发现企业将自产

借：库存商品10200贷：应交税费-应交增值税（销项税额）10200 借：库存商品（8500）贷：应交税费-应交增值税（进项税额转出）（8500）借：应交税费-应交所得税2500贷：以前年度损益调整2500 借：库存商品11700贷：以前年度损益调整10000应交税费-应交增值税（进项税额转出）（8500）应交税费-应交增值税（销项税额）10200借：以前年度损益调整2500贷：应交税费-应交所得税2500

根据上述经济业务①计算应交纳的所得税并编制会计分录

借记所得税费用86500元，贷记应交税费-应交所得税86500元借记应交税费-应交所得税86500元，贷记所得税费用86500元借记本年利润86500元，贷记应交税费-应交所得税86500元借记所得税费用86500元，贷记本年利润86500元

春雨公司本期计提结转并缴纳企业所得税应编制的会计分录为

借：本年利润148250 贷：所得税费用148250 借：所得税费用148250 贷：应交税费--应交所得税148250 借：应交税费--应交所得税148250 贷：所得税费用148250 借：应交税费--应交所得税148250 贷：银行存款148250

根据资料①某企业12月应交所得税的会计分录为假定某企业利润总额等于其应纳税所得额所得税税率为25%

借记所得税费用14 820 000，贷记应交税费—应交所得税14 820 000 借记所得税费用17 320 000，贷记应交税费—应交所得税17 320 000 借记应交税费—应交所得税14 820 000，贷记所得税费用14 820 000 借记应交税费—应交所得税17 320 000，贷记所得税费用17 320 000

某税务师事务所2019年2月对某企业2018年度纳税情况审核中发现多预提厂房租金 100000元20

借：预提费用　　　　　100000贷：以前年度损益调整　　　　　　100000 借：以前年度损益调整　　　　　　　　25000贷：应交税费-应交所得税　　　　25000 借：所得税费用　　　　　　　　　　25000贷：应交税费-应交所得税　　　　　　　25000 借：以前年度损益调整　　　　　　　　75000贷：利润分配-未分配利润　　　　　　75000 借：本年利润　　　　　　　　　　　25000贷：所得税费用　　　　　　　　　　　25000

企业按规定计算的应代扣代缴的个人所得税应做的会计分录为

借：其他应付款；贷：应交税费——应交个人所得税借：应付福利费；贷：应交税费——应交个人所得税借：管理费用；贷：应交税费——应交个人所得税借：应付职工薪酬；贷：应交税费——应交个人所得税

期末计提所得税费用应

贷记“应交税费——应交所得税” 借记“本年利润” 借记“应交税费——应交所得税” 贷记“本年利润”

某注册税务师于2009年2月对企业2008年的纳税情况进行审核时发现企业将自产的钢材成本价格5000

借：应交税费一应交所得税 2500 贷：以前年度损益调整 2500 借：在建工程 850 贷：应交税费一应交增值税(进项税额转出) (8500) 应交税费一应交增值税(销项税额) 9350 借：应交税费一应交所得税 1250 贷：以前年度损益调整 1250 借：在建工程 850 贷：应交税费一应交增值税(进项税额) (8500) 应交税费一应交增值税(销项税额) 9350 借：以前年度损益调整 1250 贷：应交税费一应交所得税 1250

甲公司2014年度有关资料如下12014年利润表中的所得税费用为500000元均为当期应交所得税产生

520000 510000 500000 490000

某税务师事务所2009年2月对某企业2008年度汇算清缴鉴证时发现企业会计利润为100万元会计计算当

借：以前年度损益调整 7.5 贷：应付职工薪酬 7.5 借：以前年度损益调整 15 贷：应付职工薪酬 15 借：应交税费一应交所得税 3.75 贷：以前年度损益调整 3.75 借：应交税费一应交所得税 3.75 贷：以前年度损益调整 3.75 借：以前年度损益调整 21.25 贷：应交税费一应交所得税 21.25 借：以前年度损益调整 23.125 贷：应交税费一应交所得税 23.125

某注册税务师于2009年2月对企业2008年的纳税情况进行审核时发现企业将自产的产品市场价格6000

借：应交税费—应交所得税 561 贷：以前年度损益调整 561 借：以前年度损益调整 561 贷：应交税费—应交所得税 561 借：应交税费—应交所得税 3300 贷：以前年度损益调整 3300 借：应付职工薪酬 20200 贷：应交税费一应交增值税(销项税额) 10200 以前年度损益调整 10000 借：以前年度损益调整 2500 贷：应交税费—应交所得税 2500

企业计算应交所得税时正确的会计分录应是

借：现金　　贷：所得税借：应交税费——应交所得税　　贷：所得税借：所得税　　贷：银行存款借：所得税　贷：应交税费——应交所得税

编制鸿运公司确认应交所得税时的会计分录为

借：营业税金及附加262500 贷：应交税费-应交所得税262500 借：所得税费用252500 贷：应交税费-应交所得税252500 借：所得税费用262500 贷：营业税金及附加262500 借：应交税费-应交所得税252500 贷：所得税费用252500

编制该公司实际缴纳所得税的会计分录

借：应交税费-应交所得税300000 贷：银行存款300000 借：银行存款300000 贷：应交税费-应交所得税300000 借：所得税费用300000 贷：银行存款300000 借：银行存款300000 贷：所得税费用300000

某注册税务师于2009年2月对企业2008年的纳税情况进行审核时发现企业将自产的产品市场价格6000

借：应交税费—应交所得税 561 贷：以前年度损益调整 561 借：以前年度损益调整 561 贷：应交税费—应交所得税 561 借：应交税费—应交所得税 3300 贷：以前年度损益调整 3300 借：应付职工薪酬 20200 贷：应交税费—应交增值税(销项税额) 10200 以前年度损益调整 10000 借：以前年度损益调整 2500 贷：应交税费—应交所得税 2500

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