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支付的罚款支出 收到支付的短期投资现金股利 支付前期购入商品尚未支付的款项 收到因多计等原因退回的教育费附加返还款 为其他单位提供代销服务所收到的现金
资产负债表 利润表 现金流量表 所有者权益变动表 成本分析法
资产负债表 利润表 现金流量表 所有者权益变动表 成本分析法
经营活动产生的现金流量 投资活动产生的现金流量 筹资活动产生的现金流量 汇率变动产生的现金流量
取得投资收益收到的现金 偿还债务支付的现金 吸收投资收到的现金 收到的税费返还
货币市场基金 可转换定期存单 银行承兑汇票 可流通的股票
销售材料取得的收入 收到长期股权投资的现金股利 转让无形资产所有权取得的收入 出租无形资产使用权取得的收入
间接法主要是按照现金收入和现金支出的类别分类 直接法一般是以利润表中的净利润为起算点，调节与经营活动有关的项目的增减变动，然后计算出经营活动产生的现金流量 间接法通过调整不涉及现金的收入、费用、营业外收支等有关项目，剔除投资活动、筹资活动对现金流量的影响，据此计算出经营活动产生的现金流量 采用直接法编报的现金流量表，便于分析企业经营活动产生的现金流量的来源和用途，预测企业现金流量的未来前景 我国相关会计准则规定企业应当采用直接法编报现金流量表
资产负债表 现金流量表 利润表 所有者权益变动表 成本分析法
经营活动产生的现金流量 投资活动产生的现金流量 筹资活动产生的现金流量 汇率变动产生的现金流量
资产负债表 利润表 现金流量表 所有者权益变动表 成本分析表
经营活动产生的现金流量为负，筹资活动产生的现金流量为正 经营活动产生的现金流量为正，筹资活动产生的现金流量为正 经营活动产生的现金流量为负，筹资活动产生的现金流量为负 经营活动产生的现金流量为正，筹资活动产生的现金流量为负
现金流量表是以现金及现金等价物为基础编制，划分为经营活动、投资活动和筹资活动，将权责发生制下的盈利信息调整为收付实现制下的现金流量信息 我国企业会计准则规定企业应当采用直接法编报现金流量，同时要求在附注中提供以净利润为基础调节到经营活动现金流量的信息 在直接法下，一般是以利润表中净利润为起算点，调整与经营活动有关项目的增减变动，然后计算出经营活动产生的现金流量 间接法，实质上就是将按权责发生制原则确定的净利润调整为现金净流量，并剔除投资活动和筹资活动对现金流量的影响。
取得投资收益收到的现金 偿还债务支付的现金 吸收投资收到的现金 支付的各项税费 取得借款收到的现金
筹资活动产生的现金流量 投资活动产生的现金流量 非正常经营产生的现金流量 经营活动产生的现金流量
经营活动产生的现金流量 投机活动产生的现金流量 投资活动产生的现金流量 筹资活动产生的现金流量 捐赠活动产生的现金流量
现金流量表以现金及现金等价物为基础编制 现金流量表按照收付实现制原则编制，将权责发生制下的盈利信息调整为收付实现制下的现金流量信息 我国企业会计准则规定企业应当采用直接法编报现金流量表 编制现金流量表的间接法是以利润表中的营业收入为起算点，调节与经营活动有关的项目的增减变动，然后计算出经营活动产生的现金流量 采用直接法编制的现金流量表便于将净利润与经营活动产生的现金流量净额进行比较
3个月内到期的短期债券投资属于现金等价物 企业应当根据具体情况，确定现金等价物的范围，一经确定不得随意变更，如改变划分标准，应视为会计政策的变更 我国企业会计准则规定企业应当采用直接法编报现金流量表 编制现金流量表的间接法是以利润表中的营业收入为起算点，调节与经营活动有关的项目的增减变动，然后计算出经营活动产生的现金流量
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