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无论暂时性差异的转回期间如何,相关的递延所得税资产和递延所得税负债均不需要折现 企业应针对本期发生的暂时性差异全额确认递延所得税资产或递延所得税负债 与直接计入所有者权益的交易或事项相关的递延所得税影响,应计入所有者权益 资产负债表日,递延所得税资产和递延所得税负债应按照预期收回该资产或清偿该负债期间适用的税率计量。若未来期间税率发生变化的,应按变化后的新税率计算确定 企业应在资产负债表日对递延所得税资产的账面价值进行复核
资产负债表日,对于当期和以前期间形成的当期所得税负债(或资产),应当按照会计规定计算的所得税费用计量 资产负债表日,对于当期和以前期间形成的当期所得税负债(或资产),应当按照说法规定计算的预期应交纳(或返还)的所得税金额计量 资产负债表日对于递延所得税资产和递延所得税负债,应当依据税法规定,按照预期收回该资产或清偿该负债期间的适用税率计量 资产负债表日,对于递延所得税资产和递延所得税负债,应当依据税法规定,按照预期收回该资产或清偿该负债期间的适用税率计量,适用税率发生变化的,应对已确认的递延所得税资产和递延所得税负债进行重新计量,一律应当将其影响数计入变化当期的所得税费用
无论暂时性差异的转回期间如何,相关的递延所得税资产和递延所得税负债都不需要折现 企业应当针对本期发生的暂时性差异全额确认递延所得税资产或递延所得税负债 与直接计入所有者权益的交易或者事项相关的递延所得税影响,应当计入所有者权益 资产负债表日,对于递延所得税资产和递延所得税负债,应当根据税法规定,按照预期收回该资产或清偿该负债期间适用的税率计量,如果未来期间税率发生变化的,应当按照变化后的新税率计算确定,并且要对递延所得税资产的账面价值进行复核
无论暂时性差异的转回期间如何,相关的递延所得税资产和递延所得税负债都不需要折现 企业应当针对本期发生的暂时性差异全额确认递延所得税资产或递延所得税负债 与直接计入所有者权益的交易或者事项相关的递延所得税影响,应当计入所有者权益 资产负债表日,对于递延所得税资产应按照预期收回该资产或清偿该负债期间适用的税率计量,如果未来期间税率发生变化的,应当按照变化后的新税率计算确定,并且要对递延所得税资产的账面价值进行复核
如果未来期间很可能无法取得足够的应纳税所得额用以利用递延所得税资产的利益,应当减记递延所得税资产的账面价值 递延所得税资产的账面价值减记以后,继后期间根据新的环境和情况判断能够产生足够的应纳税所得额利用可抵扣暂时性差异,使递延所得税资产包含的经济利益能够实现的,应恢复递延所得税资产的账面价值 企业应以当期适用的税率计算确定当期应交所得税 企业应以转回期间适用的所得税税率(未来的适用税率可以预计)为基础计算确定递延所得税资产
递延所得税资产的确认无需考虑未来期间很可能取得的应纳税所得额 递延所得税资产的确认应采用当期的所得税税率来核算 税率发生变化时,应考虑所得税税率发生变化的影响 相关可抵扣暂时性差异转回期限超过一年的,递延所得税资产应当予以折现
应当谨慎地确认递延所得税资产和递延所得税负债 应当足额确认递延所得税资产和递延所得税负债 与直接计入所有者权益的交易或者事项相关的当期所得税和递延所得税的影响,应当计入所有者权益 资产负债表日,对于递延所得税资产和递延所得税负债,应当根据税法规定,按照预期收回该资产或清偿该负债期间适用的税率计量,如果未来期间税率发生变化的,应当按照变化后的新税率计算确定
如果未来期间很可能无法取得足够的应纳税所得额用以利用递延所得税资产的利益,应以可取得的应纳税所得额为限,确定相关的递延所得税资产 企业应以当期适用的税率计算确定当期应交所得税 企业应以未来转回期间适用的所得税税率(未来的适用税率可以预计)为基础计算确定递延所得税资产 只要产生暂时性差异,就应该确认递延所得税资产或递延所得税负债
递延所得税资产和递延所得税负债的计量,应当反映资产负债表日企业预期收回资产或清偿负债方式的纳税影响,即在计量递延所得税资产和递延所得税负债时,应当采用与收回资产或清偿债务的预期方式相一致的税率和计税基础 当适用税率发生变化时,原已确认的递延所得税资产和递延所得税负债不变 企业不应当对递延所得税资产和递延所得税负债进行折现 当折现率发生变化时,企业应当对递延所得税资产和递延所得税负债进行折现
递延所得税资产的确认应以未来期间能够取得的应纳税所得额为限 某些情况下,如果企业发生的某项交易或事项不是企业合并,并且交易发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额,在该项交易中产生的资产,负债的初始确认金额与其计税基础不同,产生的可抵扣暂时性差异不确认相应的递延所得税资产 确认递延所得税资产时,应估计相关可抵扣暂时性差异的转回时间,采用转回期问适用的所得税税率为基础计算确定 与直接计入所有者权益的交易或事项相关的可抵扣暂时性差异,相应的递延所得税资产应计入所得税费用
资产负债表日,对于递延所得税资产和递延所得税负债,应当根据税法规定,按照预期收回该资产或清偿该负债期间的适用所得税税率计量 产生暂时性差异,就应确认递延所得税 适用税率发生变化的,应对已确认的递延所得税资产和递延所得税负债进行重新计量,并将其影响数计入变化当期的所得税费用 递延所得税,均是由资产或负债的账面价值与计税基础之间的差异引起的
递延所得税资产的确认应以未来期间可取得的应纳税所得额为限 某些情况下,如果企业发生的某项交易或事项不属于企业合并,并且交易发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额,在该项交易中产生的资产、负债的初始确认金额与其计税基础不同,产生可抵扣暂时性差异的不确认相应的递延所得税资产 确认递延所得税资产时,应估计相关可抵扣暂时性差异的转回时间,采用转回期间适用的所得税税率为基础计算确定 与直接计入所有者权益的交易或事项相关的可抵扣暂时性差异,相应的递延所得税资产应计入所有者权益 适用税率变动的情况下,原已确认的递延所得税资产及递延所得税负债的金额不需要进行调整
无论暂时性差异的转回期间如何,相关的递延所得税资产和递延所得税负债都不需要折现 企业应当针对本期发生的暂时性差异全额确认递延所得税资产或递延所得税负债 与直接计入所有者权益的交易或者事项相关的递延所得税影响,应当计入所有者权益 资产负债表日,对于递延所得税资产应按照预期收回该资产或清偿该负债期间适用的税率计量,如果未来期间税率发生变化的,应当按照变化后的新税率计算确定,并且要对递延所得税资产的账面价值进行复核
资产负债表日,对于递延所得税资产和递延所得税负债,应当根据税法规定,按照预期收回该资产或清偿该负债期间的适用所得税税率计量 产生暂时性差异,就应确认递延所得税 适用税率发生变化的,应对已确认的递延所得税资产和递延所得税负债进行重新计量,并将其影响数计入变化当期的所得税费用 当期产生的可抵扣暂时性差异的项目,在计算应纳税所得税额时,应做纳税调增处理 递延所得税,均由资产或负债的账面价值与计税基础之间的差异引起的
资产负债表日,对于当期和以前期间形成的当期所得税负债(或资产),应当按照税法规定计算的预期应缴纳(或返还)的所得税金额计量 资产负债表日,对于递延所得税资产和递延所得税负债,应当根据税法规定,按照当期适用的所得税税率计量 适用税率发生变化的,应对已确认的递延所得税资产和递延所得税负债进行重新计量,除直接计入所有者权益的交易或者事项产生的递延所得税资产和递延所得税负债以外,应当将其影响数计入变化当期的所得税费用 递延所得税资产和递延所得税负债的计量,应当反映资产负债表日企业预期收回资产或清偿负债方式的所得税影响,即在计量递延所得税资产和递延所得税负债时,应当采用与收回资产或清偿债务的预期方式相一致的税率和计税基础
如果未来期间很可能无法取得足够的应纳税所得额用以利用递延所得税资产的利益,应当减记递延所得税资产的账面价值 企业应以未来期间适用的所得税税率计算确定当期应交质得税 企业应以转回期间适用的所得税税率(未来的适用税率可以预计)为基础计算确定递延所得税资产 可供出售金融资产账面价值大于其计税基础,产生递延所得税负债,计入当期所得税费用 企业购入的尤形资产,在后续计量中产生的暂时性差异,应确认递延所得税
递延所得税负债产生于应纳税暂时性差异,递延所得税资产产生于可抵扣暂时性差异 无论相关的可抵扣暂时性差异转回期间如何,递延所得税资产均不要求折现 因税收法规的变化,导致企业在某一会计期间适用的所得税税率发生变化的,企业应对已确认的递延所得税资产和递延所得税负债按照新的税率进行重新计量 因各种原因产生的递延所得税资产及递延所得税负债,其产生的调整金额均应确认为税率变化当期的所得税费用(或收益) 递延所得税应包括计入所有者权益的交易或事项的所得税影响
无论暂时性差异的转回期间如何,相关的递延所得税资产和递延所得税负债都不需要折现 企业应当针对本期发生的暂时性差异全额确认递延所得税资产或递延所得税负债 直接计入所有者权益的交易或者事项相关的递延所得税影响,应当计入所有者权益 递延所得税资产和递延所得税负债应按照预期收回该资产或清偿该负债期间适用的税率计量,若未来期间税率发生变化,应当按照变化后的新税率计算确定 企业应在资产负债表日对递延所得税资产的账面价值进行复核
免税合并下,商誉初始确认产生的应纳税暂时性差异不应确认递延所得税负债 对于按照税法规定可以结转以后年度的未弥补亏损,应作为可抵扣暂时性差异处理 未来期间适用的企业所得税税率发生变化的,企业应对已确认的递延所得税资产和递延所得税负债进行重新计量 与直接计入所有者权益的交易或事项相关的递延所得税应计入所有者权益