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已单独确认进项税额的购进货物用于投资，应贷记“应交税费——应交增值税(进项税额转出)科目 将委托加工的货物用于对外捐赠，应贷记“应交税费——应交增值税(销项税额)”科目 已单独确认进项税的购进货物发生非正常损失，应贷记“应交税费——应交增值税(进项税额转出)”科目 企业管理部门领用本企业生产的产品，应贷记“应交税费——应交增值税(销项税额)” 科目
生产成本——基本生产成本 其他应收款 待处理财产损溢 制造费用
外购原材料发生非正常损失 将自产产品用于对外捐赠 将自产产品用于对外投资 将自产产品用于集体福利设施建设
企业收到销售方开来的红字专用发票时，按发票上注明的增值税额，红字借记“应交税费--应交增值税(进项税额)”科目 企业购进的货物、在产品、产成品发生非正常损失，应贷记“应交税费--应交增值税(进项税额)”科目 购入货物时即能认定其进项税额不能抵扣的，直接计入购入货物及接受应税劳务的成本 企业按规定期限申报缴纳的增值税，在收到银行退回的税收缴款书后，借记“应交税费--应交增值税(已交税金)”科目 对于当月多缴的增值税，借记“应交税费--未交增值税”科目，贷记“应交税费--应交增值税(转出多交增值税)”
以自产产品对外投资 将自产产品对外捐赠 将自产产品用于集体福利设施建设 外购原材料发生非正常损失
外购原材料发生非正常损失 将自产产品用于对外捐赠 将自产产品用于对外投资 将自产产品用于集体福利设施建设
企业收到销售方开来的红字专用发票时，按发票上注明的增值税额，红字借记“应交税费——应交增值税(进项税额)”科目 企业购进的货物、在产品、产成品发生非正常损失，应贷记“应交税费——应交增值税(进项税额)”科目 购入货物时即能认定其进项税额不能抵扣的，直接计入购入货物及接受应税劳务的成本 多交的增值税在以后月份退回或抵交当月应交增值税时，借记“银行存款”科目或“应交税费——未交增值税”科目 企业按规定期限申报缴纳的增值税，在收到银行退回的税收缴款书后，借记“应交税费——应交增值税(已交税金)”科目
将自产产品用于在建工程 将库存材料用于在建工程 将库存材料用于对外投资 库存在产品发生非正常损失
外购原材料发生非正常损失 将自产产品用于对外捐赠 将自产产品用于对外投资 将自产产品用于集体福利设施建设
将库存材料用于在建工程 将库存材料用于对外投资 库存在产品发生非正常损失 将自户产品用于在建工程
非正常损失的购进货物及相关的交通运输服务 非正常损失的在产品所耗用的购进固定资产 非正常损失的产成品所耗用的购进货物 非正常损失的在产品
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