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抽查盘点记录并进行复核 当盘点结果与明细账余额不符时,建议查找原因 在被审计单位盘点存货前,观察盘点现场 关注盘点过程中存货的移动情况 对无法实施监盘程序的存货进行截止期测试
营业收入截止测试的关键是检查开具发票或收款的日期、记账的日期和发货的日期是否属于同一会计期间 存货截止测试的关键在于存货纳入盘点范围的时间与存货引起借贷双方会计科目的入账时间是否都处于同一会计期间 银行存款截止测试的关键在于确定企业在各开户银行的最后一张支票的号码,并查实该号码之前的所有支票均已开出 存货截止的方法是确定被审计年度的最后一张验收报告或审查验收部门接近年底的业务记录
营业收入截止测试的关键是检查开具发票或收款的日期、记账的日期和发货的日期是否属于同一会计期间 存货截止测试的关键在于存货纳入盘点范围的时间与存货引起借贷双方会计科目的入账时间是否都处于同一会计期间 银行存款截止测试的关键在于确定企业在各开户银行的最后一张支票的号码,并查实该号码之前的所有支票均已开出 存货截止的方法是确定被审计年度的最后一张验收报告或审查验收部门接近年底的业务记录
2009年12月31日购入的甲材料,12月31日已经入库,已经纳入12月31日的实物盘点,但购货发票2010年1月3日才收到,审计助理人员发现T公司12月31日已作暂估材料入库,因此,审计助理人员认为存货截止正确 2009年12月31日购入的甲材料,12月31日已经入库,而购货发票于2010年1月 3日才收到,甲材料未纳入盘点也未记入2009年12月31日存货。审计助理人员认为T公司存货截止不正确 2009年12月31日收到了乙材料购货发票,并已记入12月31日的存货账内,该批乙材料对应的货物于2010年1月3日到库,未包括在12月31日的盘点范围内,T公司有可能虚减2009年度的利润 2009年12月31日收到了乙材料购货发票,并已记入12月31日的存货账内,该批材料对应的货物于2010年1月3日到库,但在盘点时已视为该批材料到库纳入盘点,T公司有可能虚增2009年度的利润
少计2010年度的存货和应付账款 多计2010年度的存货和应付账款 虚增2010年度的利润 虚减2010年度的利润
主营业务收入截止测试的关键是检查开具发票或收款的日期、记账的日期和发货的日期是否属于同一会计期间 存货截止测试的关键在于存货纳入盘点范围的时间与存货引起借贷双方会计科目的入账时间是否都处于同一会计期间 银行存款截止测试的关键在于确定企业在各开户银行的最后一张支票的号码,并查实该号码之前的所有支票均已开出 存货截止的方法是确定被审计年度的最后一张验收报告或审查验收部门接近年底的业务记录
检查企业是否建立存货定期盘点制度 核对各存货项目明细账与总账的余额是否相符 检查盘点计划是否符合要求 进行购货业务年底截止测试
营业收入截止测试的关键是检查开具发票或收款的日期、记账的日期和发货的日期是否属于同一会计期间 存货截止测试的关键在于存货纳入盘点范围的时间与存货引起借贷双方会计科日的入账时间是否都处于同一会计期间 银行存款截止测试的关键在于确定企业在各开户银行的最后一张支票的号码,并查实该号码之前的所有支票均已开出 存货截止的方法是确定被审计年度的最后一张验收报告或审查验收部门接近年底的业务记录
多计年末存货和应付账款 少计年末存货和应付账款 存货所有权 虚增当年利润 虚减当年利润
营业收入截止测试的关键是检查开具发票或收款的日期、记账的日期和发货的日期是否属于同一会计期间 存货截止测试的关键在于存货纳入盘点范围的时间与存货引起借贷双方会计科目的入账时间是否都处于同一会计期间 银行存款截止测试的关键在于确定企业在各开户银行的最后一张支票的号码,并查实该号码之前的所有支票均已开出 存货截止的方法是确定被审计年度的最后一张验收报告或审查验收部门接近年底的业务记录
实施监督盘点 对年末购销业务进行截止期测试 复核坏账准备计提合理性 分析营业收入变动,检查异常月份的营业收入和毛利 编制每月存货清单,检查存货异常变动
营业收入截止测试的关键是检查开具发票或收款的日期、记账的日期和发货的日期是否属于同一会计期间 存货截止测试的关键在于存货纳入盘点范围的时间与存货引起借贷双方会计科日的入账时间是否都处于同一会计期间 银行存款截止测试的关键在于确定企业在各开户银行的最后一张支票的号码,并查实该号码之前的所有支票均已开出 存货截止的方法是确定被审计年度的最后一张验收报告或审查验收部门接近年底的业务记录
营业收入截止测试的关键是检查开具发票或收款的日期、记账的日期和发货的日期是否属于同一会计期间 存货截止测试的关键在于存货纳入盘点范围的时间与存货引起借贷双方会计科目的入账时间是否都处于同一会计期间 银行存款截止测试的关键在于确定企业在各开户银行的最后一张支票的号码,并查实该号码之前的所有支票均已开出 存货截止的方法是确定被审计年度的最后一张验收报告或审查验收部门接近年底的业务记录