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收入货币资金 付出货币资金 登记现金日记账 登记银行存款日记账 登记有关明细账
由出纳人员兼任稽核工作 由出纳人员保管签发支票所需全部印章 由出纳人员兼任费用总账和明细账的登记工作 由出纳人员兼任厂办公室工作
出纳人员每日对库存现金进行盘点 出纳人员编制银行存款余额调节表 会计主管指定出纳以外的人员编制库存现金盘点表 会计人员不得同时兼任货币资金的管理工作
出纳员和会计分管货币资金收支和记录 报销单据的填制和审核分离 支票的签发与出纳相统一 出纳员以外人员负责银行存款余额调节表的编制
由出纳人员兼任会计档案保管工作 由出纳人员保管签发支票所需全部印章 由出纳人员兼任收入总账和明细账的登记工作 由出纳人员兼任固定资产明细账及总账的登记工作
采购机构或人员 销售机构或人员 未经授权的机构和人员 非出纳人员
审阅被审计单位货币资金相关制度规定 抽查银行存款余额调节表上编制人员签章是否为出纳员以外的人 检查货币资金收付凭证的管理情况 使用分析性复核方法检查货币资金总体合理性 向与被审计单位有业务来往的银行进行函证
支付申请：企业有关部门或个人用款时，应当提前向审批人提交货币资金的支付申请，注明款项的用途、金额、预算、支付方式等内容，并附有效经济合同或相关证明 支付审批：审批人根据其职责、权限和相应程序对支付申请进行审批。对不符合规定的货币资金支付申请，审批人应当拒绝批准 支付复核：复核人应当对批准后的货币资金支付申请进行复核，复核无误后，交由出纳人员办理支付手续 出纳人员应当根据复核无误的支付申请，按规定办理货币资金支付手续，及时登记现金和银行存款日记账 对于审批人超越授权范围审批的货币资金业务，经办人员无权拒绝办理
由出纳人员兼任会计档案保管工作 由出纳人员保管签发支票所需全部印章 由出纳人员兼任收入总账和明细账的登记工作 由出纳人员兼任固定资产明细账及总账的登记工作
由出纳人员兼任会计档案保管工作 由出纳人员保管签发支票所需全部印章 由出纳人员兼任收入总账和明细账的登记工作 由出纳人员兼任固定资产明细账及总账的登记工作
采购机构或人员 销售机构或人员 未经授权的机构和人员 非出纳人员
收入货币资金 付出货币资金 登记现金日记账 登记银行存款日记账
指定不办理货币资金业务的会计人员定期和不定期抽查盘点库存现金 指定不办理货币资金业务的会计人员核对银行存款余额 指定不办理货币资金业务的会计人员抽查银行对账单 指定出纳编制银行存款余额调节表
询问参与货币资金业务活动的人员 观察被审计单位的出纳人员如何进行现金盘点 检查相关文件和报告 追踪货币资金业务在财务报告信息系统中的处理过程
湘公网安备 43130202000226号