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某公司2009年度取得利润总额10万元，其中产品销售收入5000万元，房屋出租收入1500万元，业务招待费26.5万元。假定该公司适用所得税税率为25%，则2009年度应缴纳企业所得税为( )万元。
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某公司2009年初总资产为12000万元2009年末总资产15000万元年初所有者权益为6000万元
某公司为居民企业2014年度向其主管税务机关申报的应纳税所得额与利润总额均为10万元其中产品销售收入
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某公司为居民企业2017年度向其主管税务机关申报的应纳税所得额与利润总额均为10万元其中产品销售收入
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某企业2008年度销售收入实际总额50万元存货平均余额9万元其中超储积压不合理占用数0.8万元200
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某企业2008年度销售收入实际总额50万元存货平均余额9万元其中超储积压不合理占用数0.8万元200
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9.802
计算题某公司2006年损益表部分数据如下产品销售收入28000万元产品销售成本23000万元利润总额
某公司为居民企业2016年度向其主管税务机关申报的应纳税所得额与利润总额均为10万元其中产品销售收入
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某企业运用销售百分比的原理预测2004年度的留存收益假设该企业2003年度实现销售收入50000万元
462
693
660
630
某公司为居民企业2008年度向其主管税务机关申报应纳税所得额与利润总额相等均为10万元其中产品销售收
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5.62
甲公司只产销一种产品2011年固定成本总额为100万元实现销售收入200万元恰好等于盈亏临界销售额2
20%
30%
35%
50%
某公司2008年度向其主管税务机关申报应纳税所得额10万元其中产品销售收入5000万元房屋出租收入1
2.5
9.13
6.53
5.15
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下列各项中不可能导致企业资产负债率变化的经济业务有
下列有关无形资产会计处理的表述中不正确的有
甲公司为增值税一般纳税人适用增值税税率17%20×8年5月1日甲公司与乙公司签订协议约定于当日向乙公司销售一批商品成本为90万元增值税专用发票上注明销售价格为110万元增值税为18.7万元协议规定甲公司应在20×8年9月30日将所售商品购回回购价为120万元另需支付增值税20.4万元假如不考虑其他相关税费甲公司已于5月1日发出商品则20×8年6月30日甲公司因该项业务确认的其他应付款账户的账面余额为万元
债务人以非现金资产清偿债务时以下影响债权人受让非现金资产入账价值的有
下列各项中应通过其他应收款科目核算的有
东方股份有限公司本题下称东方公司系境内上市公司20×8年至20×9年东方公司发生的有关交易或事项如下120×8年10月1日东方公司与境外A公司签订一项合同为A公司安装某大型成套设备合同约定①该成套设备的安装任务包括场地勘察设计地基平整相关设施建造设备安装和调试等其中地基平整和相关设施建造须由东方公司委托A公司所在地有特定资质的建筑承包商完成②合同总金额为1000万美元由A公司于20×8年12月31日和20×9年12月31日分别支付合同总金额的40%其余部分于该成套设备调试运转正常后4个月内支付③合同期为16个月20×8年10月1日东方公司为A公司安装该成套设备的工程开工预计工程总成本为6640万元人民币220×8年11月1日东方公司与B公司系A公司所在地有特定资质的建筑承包商签订合同由B公司负责地基平整及相关设施建造合同约定①B公司应按东方公司提供的勘察设计方案施工②合同总金额为200万美元由东方公司于20×8年12月31日向B公司支付合同进度款余款在合同完成时支付③合同期为3个月3至20×8年12月31日B公司已完成合同的80%东方公司于20×8年12月31日向B公司支付了合同进度款20×8年10月1日到12月31日除支付B公司合同进度款外东方公司另发生合同费用332万元人民币12月31日预计为完成该成套设备的安装尚需发生费用49807元人民币其中包括应向B公司支付的合同余款假定东方公司按累计实际发生的合同成本占合同预计总成本的比例确定该安装工程完工进度合同收入和合同费用按年确认在计算确认各期合同收入时合同总金额按确认时美元对人民币的汇率折算20×8年12月31日东方公司收到A公司按合同支付的款项420×9年1月25日B公司完成所承担的地基平整和相关设施建造任务经东方公司验收合格当日东方公司按合同向B公司支付了工程尾款20×9年东方公司除于1月25日支付B公司工程尾款外另发生合同费用4136万元人民币12月31日预计为完成该成套设备的安装尚需发生费用680万元人民币20×9年12月31日东方公司收到A公司按合同支付的款项5其他相关资料①东方公司按外币业务发生时的即期汇率进行外币业务折算按年确认汇兑损益20×7年12月31日银行存款美元账户余额为400万美元②美元对人民币的汇率20×7年12月31日1美元=8.1元人民币20×8年12月31日1美元=8.3元人民币20×9年1月25日1美元=8.1元人民币20×9年12月31日1美元=8.35元人民币③不考虑相关税费及其他因素东方公司20×8年应确认的合同毛利为万元人民币
下列事项中不会直接引起企业所有者权益总额发生变动的有
影响企业综合资金成本的闲素主要有
甲公司系国有独资公司经批准自2008年1月1日起执行企业会计准则甲公司对所得税一直采用债务法核算适用的所得税税率为25%甲公司自设立以来一直按净利润的10%计提法定盈余公积不计提任意盈余公积1为执行企业会计准则甲公司对2008年以前的会计资料进行复核发现以下问题①甲公司自行建造的办公楼已于2007年6月30日达到预定可使用状态并投入使用甲公司未按规定在6月30日办理竣工决算及结转固定资产手续2007年6月30日该在建工程科目的账面余额为2000万元2007年12月31日该在建工程科目账面余额为2190万元其中包括建造该办公楼相关的专门借款在2007年7月至12月期间发生的利息50万元应计入管理费用的支出140万元该办公楼竣工决算的建造成本为2000万元甲公司预计该办公楼使用年限为20年预计净残值为零采用年限平均法计提折旧至2008年1月1日甲公司尚未办理结转固定资产手续②以400万元的价格于2006年7月1日购入的一套计算机软件在购入当日将其作为管理费用处理按照甲公司的会计政策该计算机软件应作为无形资产确认入账预计使用年限为5年采用直线法摊销③预付账款账户余额中的600万元未按期结转为费用其中应确认为2007年销售费用的为400万元应确认为2006年销售费用的为200万元④误将2006年12月发生的一笔销售原材料收入1000万元记入2007年1月的其他业务收入误将2007年12月发生的一笔销售原材料收入2000万元记入2008年1月的其他业务收入其他业务收入2006年的毛利率为20%2007年的毛利率为25%假定上述事项涉及损益的事项均可调整应交所得税22008年7月1日鉴于更为先进的技术被采用经董事会决议批准决定将B设备的使用年限由10年缩短至6年预计净残值为零仍采用年限平均法计提折旧B设备系2006年12月购入并于当月投入公司管理部门使用入账价值为10500万元购入当时预计使用年限为10年预计净残值为500万元假定1甲公司上述固定资产的折旧年限预计净残值以及折旧方法均符合税法的规定2上述差错均具有重要性业务②的更正分录正确的是
甲公司向乙公司某大股东发行普通股960万股每股面值1元公允价值3元同时承担该股东对第三方的债务800万元未来现金流量的现值以换取该股东拥有的25%乙公司股权增发股票过程中甲公司以银行存款向证券承销机构支付佣金及手续费共计65万元取得投资时乙公司股__会已通过利润分配方案甲公司可取得现金股利280万元甲公司对乙公司长期股权投资的初始投资成本为元
某企业投资50万元购建一条新的生产线建设期为1年投产后估计每年年末的现金净流量为20万元假设投资利润率为12%为保证第五年底收回全部投资则该企业现在必需投资万元PV12%6=0.5066PVA12%5=0.5674PVA12%6=4.1114PVA12%5=3.6048PV12%1=0.8929
根据企业会计准则的规定下列项目中应当在财务报表附注中__的有
甲公司系国有独资公司经批准自2008年1月1日起执行企业会计准则甲公司对所得税一直采用债务法核算适用的所得税税率为25%甲公司自设立以来一直按净利润的10%计提法定盈余公积不计提任意盈余公积1为执行企业会计准则甲公司对2008年以前的会计资料进行复核发现以下问题①甲公司自行建造的办公楼已于2007年6月30日达到预定可使用状态并投入使用甲公司未按规定在6月30日办理竣工决算及结转固定资产手续2007年6月30日该在建工程科目的账面余额为2000万元2007年12月31日该在建工程科目账面余额为2190万元其中包括建造该办公楼相关的专门借款在2007年7月至12月期间发生的利息50万元应计入管理费用的支出140万元该办公楼竣工决算的建造成本为2000万元甲公司预计该办公楼使用年限为20年预计净残值为零采用年限平均法计提折旧至2008年1月1日甲公司尚未办理结转固定资产手续②以400万元的价格于2006年7月1日购入的一套计算机软件在购入当日将其作为管理费用处理按照甲公司的会计政策该计算机软件应作为无形资产确认入账预计使用年限为5年采用直线法摊销③预付账款账户余额中的600万元未按期结转为费用其中应确认为2007年销售费用的为400万元应确认为2006年销售费用的为200万元④误将2006年12月发生的一笔销售原材料收入1000万元记入2007年1月的其他业务收入误将2007年12月发生的一笔销售原材料收入2000万元记入2008年1月的其他业务收入其他业务收入2006年的毛利率为20%2007年的毛利率为25%假定上述事项涉及损益的事项均可调整应交所得税22008年7月1日鉴于更为先进的技术被采用经董事会决议批准决定将B设备的使用年限由10年缩短至6年预计净残值为零仍采用年限平均法计提折旧B设备系2006年12月购入并于当月投入公司管理部门使用入账价值为10500万元购入当时预计使用年限为10年预计净残值为500万元假定1甲公司上述固定资产的折旧年限预计净残值以及折旧方法均符合税法的规定2上述差错均具有重要性业务④的更正分录正确的是
甲公司为增值税一般纳税人采用自营方式建造厂房实际领用工程物资234万元含增值税另外领用本公司所生产的产品一批账面价值为240万元该产品适用的增值税税率为17%计税价格为260万元发生的在建工程人员工资和应付福利费分别为130万元和18.2万元假定该厂房已达到预定可使用状态不考虑除增值税以外的其他税费该厂房的入账价值为万元
甲公司2009年度有关资料如下1应收账款项目年初数100万元年末数120万元2应收票据项目年初数40万元年末数20万元3预收款项项目年初数80万元年末数90万元4主营业务收入项目本年数5000万元5应交税费——应交增值税销项税额867万元6其他相关资料本期计提坏账准备5万元收到客户用11.7万元商品其中货款10万元增值税1.7万元抵偿前欠账款12万元甲公司2009年度现金流量表中销售商品提供劳务收到的现金项目的金额为万元
黄山公司为扩大生产规模决定新建一投资项目所需资金通过发行可转换公司债券筹集20×7年1月1日公司经批准按面值发行5年期票面年利率为6%每年付息一次到期还本的可转换公司债券5000万元不考虑发行费用款项于当日收存银行并专户存储债券发行2年后可转换为普通股股票初始转股价为每股10元按转换日债券的面值转股股票面值为每股1元余额退还现金20×7年1月1日二级市场上与公司发行的可转换债券类似的没有附带转换权债券的市场利率为9%已知PV9%5=0.6499PVA9%5=3.8897新建投资项目包括建造建筑物和购建设备两部分20×7年2月1日新建投资项目的建筑物开始施工并支付第一期工程款1500万元和部分设备购置款196万元6月1日支付第二期工程款2000万元9月1日投资项目的设备安装工程开始并支付剩余设备款784万元12月29日支付建筑物施工尾款520万元20×8年1月31日设备和建筑物通过验收达到预定可使用状态预计该设备的使用年限为10年净残值为50万元按照直线法计提折旧经临时股__会授权20×7年2月9日黄山公司利用项目闲置资金购入丙公司股票400万股作为交易性金融资产实际支付价款3150万元其中含相关税费20万元5月28日黄山公司以每股8.35元的价格卖出丙公司股票250万股支付相关税费12万元所得款项于次日收存银行6月30日丙公司股票收盘价为每股7.10元8月28日黄山公司以每股9.15元的价格卖出丙公司股票150万股支付相关税费8万元所得款项于次日收存银行不考虑股票交易应交纳的所得税黄山公司20×7年资本化期间内发行可转换公司债券募集资金的专户存款实际取得的存款利息收入25万元受全球金融危机影响20×9年底黄山公司不得不缩减生产规模20×9年12月31日黄山公司与其债权人大海公司达成一致以上述设备银行存款300万元和持有的A公司股权抵偿逾期货款2000万元并于当日办妥资产转让手续和债权债务解除手续黄山公司对持有的A公司的股权作为可供出售金融资产核算成本为800万元公允价值变动贷方余额为50万元未计提减值重组日公允价值为650万元设备20×8年底已计提减值准备109.56万元折旧方法净残值和使用年限不变重组日的公允价值为700万元假设黄山公司可转换债券的持有人在20×9年1月1日全部行使转换权则公司增加的资本公积——股本溢价为元
已知某公司2008年销售收入为3000万元销售净利润率为8%净利润的70%分配给投资者2008年12月31日的资产负债表简表如下资产期末余额负债及年有者权益期末余额货币资金80应付账款100应收账款净额320应付票据200存货500长期借款800固定资产净值650实收资本500无形资产150留存收益100资产总计1700负债及所有者权益1700该公司2009年销售净利率和利润留存率保持2008年的水平计划销售收入比上年增长40%为实现这一目标公司需新增设备一台价值148万元据历年财务数据分析公司流动资产和流动负债随销售额同比例增减该公司的敏感负债销售百分比为
下列各项中应计入存货实际成本中的有
乙企业以融资租赁方式租入固定资产租赁开始日租赁资产的原账面价值和公允价值均为182万元最低租赁付款额的现值为180万元另发生运杂费8万元安装调试费用10万元租赁人员差旅费2万元该固定资产租赁期为9年租赁期满固定资产留归承租人同类固定资产折旧年限为10年预计净残值为0按照规定在采用直线法计提折旧的情况下该固定资产的年折旧额为万元
下列事项中投资企业应确认为投资收益的有
企业处置长期股权投资时正确的处理方法有
根据企业会计准则第28号——会计政策会计估计变更和差错更正的规定下列各项中会计处理正确的有
已知某公司2008年销售收入为3000万元销售净利润率为8%净利润的70%分配给投资者2008年12月31日的资产负债表简表如下资产期末余额负债及年有者权益期末余额货币资金80应付账款100应收账款净额320应付票据200存货500长期借款800固定资产净值650实收资本500无形资产150留存收益100资产总计1700负债及所有者权益1700该公司2009年销售净利率和利润留存率保持2008年的水平计划销售收入比上年增长40%为实现这一目标公司需新增设备一台价值148万元据历年财务数据分析公司流动资产和流动负债随销售额同比例增减该公司2009年需要增加的外部筹资额为万元
关于投资性房地产后续计量模式的转换下列说法中正确的有
黄山公司为扩大生产规模决定新建一投资项目所需资金通过发行可转换公司债券筹集20×7年1月1日公司经批准按面值发行5年期票面年利率为6%每年付息一次到期还本的可转换公司债券5000万元不考虑发行费用款项于当日收存银行并专户存储债券发行2年后可转换为普通股股票初始转股价为每股10元按转换日债券的面值转股股票面值为每股1元余额退还现金20×7年1月1日二级市场上与公司发行的可转换债券类似的没有附带转换权债券的市场利率为9%已知PV9%5=0.6499PVA9%5=3.8897新建投资项目包括建造建筑物和购建设备两部分20×7年2月1日新建投资项目的建筑物开始施工并支付第一期工程款1500万元和部分设备购置款196万元6月1日支付第二期工程款2000万元9月1日投资项目的设备安装工程开始并支付剩余设备款784万元12月29日支付建筑物施工尾款520万元20×8年1月31日设备和建筑物通过验收达到预定可使用状态预计该设备的使用年限为10年净残值为50万元按照直线法计提折旧经临时股__会授权20×7年2月9日黄山公司利用项目闲置资金购入丙公司股票400万股作为交易性金融资产实际支付价款3150万元其中含相关税费20万元5月28日黄山公司以每股8.35元的价格卖出丙公司股票250万股支付相关税费12万元所得款项于次日收存银行6月30日丙公司股票收盘价为每股7.10元8月28日黄山公司以每股9.15元的价格卖出丙公司股票150万股支付相关税费8万元所得款项于次日收存银行不考虑股票交易应交纳的所得税黄山公司20×7年资本化期间内发行可转换公司债券募集资金的专户存款实际取得的存款利息收入25万元受全球金融危机影响20×9年底黄山公司不得不缩减生产规模20×9年12月31日黄山公司与其债权人大海公司达成一致以上述设备银行存款300万元和持有的A公司股权抵偿逾期货款2000万元并于当日办妥资产转让手续和债权债务解除手续黄山公司对持有的A公司的股权作为可供出售金融资产核算成本为800万元公允价值变动贷方余额为50万元未计提减值重组日公允价值为650万元设备20×8年底已计提减值准备109.56万元折旧方法净残值和使用年限不变重组日的公允价值为700万元20×9年12月31日下列关于黄山公司对债务重组的处理不正确的是
企业发生的原材料盘亏或毁损损失中应作为管理费用列支的有
东方股份有限公司本题下称东方公司系境内上市公司20×8年至20×9年东方公司发生的有关交易或事项如下120×8年10月1日东方公司与境外A公司签订一项合同为A公司安装某大型成套设备合同约定①该成套设备的安装任务包括场地勘察设计地基平整相关设施建造设备安装和调试等其中地基平整和相关设施建造须由东方公司委托A公司所在地有特定资质的建筑承包商完成②合同总金额为1000万美元由A公司于20×8年12月31日和20×9年12月31日分别支付合同总金额的40%其余部分于该成套设备调试运转正常后4个月内支付③合同期为16个月20×8年10月1日东方公司为A公司安装该成套设备的工程开工预计工程总成本为6640万元人民币220×8年11月1日东方公司与B公司系A公司所在地有特定资质的建筑承包商签订合同由B公司负责地基平整及相关设施建造合同约定①B公司应按东方公司提供的勘察设计方案施工②合同总金额为200万美元由东方公司于20×8年12月31日向B公司支付合同进度款余款在合同完成时支付③合同期为3个月3至20×8年12月31日B公司已完成合同的80%东方公司于20×8年12月31日向B公司支付了合同进度款20×8年10月1日到12月31日除支付B公司合同进度款外东方公司另发生合同费用332万元人民币12月31日预计为完成该成套设备的安装尚需发生费用49807元人民币其中包括应向B公司支付的合同余款假定东方公司按累计实际发生的合同成本占合同预计总成本的比例确定该安装工程完工进度合同收入和合同费用按年确认在计算确认各期合同收入时合同总金额按确认时美元对人民币的汇率折算20×8年12月31日东方公司收到A公司按合同支付的款项420×9年1月25日B公司完成所承担的地基平整和相关设施建造任务经东方公司验收合格当日东方公司按合同向B公司支付了工程尾款20×9年东方公司除于1月25日支付B公司工程尾款外另发生合同费用4136万元人民币12月31日预计为完成该成套设备的安装尚需发生费用680万元人民币20×9年12月31日东方公司收到A公司按合同支付的款项5其他相关资料①东方公司按外币业务发生时的即期汇率进行外币业务折算按年确认汇兑损益20×7年12月31日银行存款美元账户余额为400万美元②美元对人民币的汇率20×7年12月31日1美元=8.1元人民币20×8年12月31日1美元=8.3元人民币20×9年1月25日1美元=8.1元人民币20×9年12月31日1美元=8.35元人民币③不考虑相关税费及其他因素东方公司20×9年应确认的合同收入为万元人民币
下列有关负债的表述正确的有
甲公司系国有独资公司经批准自2008年1月1日起执行企业会计准则甲公司对所得税一直采用债务法核算适用的所得税税率为25%甲公司自设立以来一直按净利润的10%计提法定盈余公积不计提任意盈余公积1为执行企业会计准则甲公司对2008年以前的会计资料进行复核发现以下问题①甲公司自行建造的办公楼已于2007年6月30日达到预定可使用状态并投入使用甲公司未按规定在6月30日办理竣工决算及结转固定资产手续2007年6月30日该在建工程科目的账面余额为2000万元2007年12月31日该在建工程科目账面余额为2190万元其中包括建造该办公楼相关的专门借款在2007年7月至12月期间发生的利息50万元应计入管理费用的支出140万元该办公楼竣工决算的建造成本为2000万元甲公司预计该办公楼使用年限为20年预计净残值为零采用年限平均法计提折旧至2008年1月1日甲公司尚未办理结转固定资产手续②以400万元的价格于2006年7月1日购入的一套计算机软件在购入当日将其作为管理费用处理按照甲公司的会计政策该计算机软件应作为无形资产确认入账预计使用年限为5年采用直线法摊销③预付账款账户余额中的600万元未按期结转为费用其中应确认为2007年销售费用的为400万元应确认为2006年销售费用的为200万元④误将2006年12月发生的一笔销售原材料收入1000万元记入2007年1月的其他业务收入误将2007年12月发生的一笔销售原材料收入2000万元记入2008年1月的其他业务收入其他业务收入2006年的毛利率为20%2007年的毛利率为25%假定上述事项涉及损益的事项均可调整应交所得税22008年7月1日鉴于更为先进的技术被采用经董事会决议批准决定将B设备的使用年限由10年缩短至6年预计净残值为零仍采用年限平均法计提折旧B设备系2006年12月购入并于当月投入公司管理部门使用入账价值为10500万元购入当时预计使用年限为10年预计净残值为500万元假定1甲公司上述固定资产的折旧年限预计净残值以及折旧方法均符合税法的规定2上述差错均具有重要性B设备2008年应计提的折旧额为万元
采用自营方式建造固定资产时下列项目中应计入固定资产取得成本的有
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