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重点税源户.特殊行业的重点企业 税负异常变化.长时间零税负和负税负申报的纳税人 纳税信用等级低下的纳税人 日常管理和税务检查中发现较多问题的纳税人
纳税人从事的是政府限制或是具有惩罚倾向的行业 由于对税法理解的偏差，未能充分利用税法规定中降低税负的有效空间，因而未能享受到本可以享受的降低税负的好处 由于缺乏对税收优惠政策充分了解和掌握，或是未能在了解和掌握的基础上用好用足，或是没有履行税法要求的必要程序，导致未能享受税收优惠，带来税负加重 纳税人、扣缴义务人和其他当事人有违反税收管理等方面的税收违法行为而被税务机关征收滞纳金、税收罚款，导致其税负增加 纳税人计算错误，税务机关也未及时发现
对非生活必需品的课税，税负容易转嫁 课税范围越狭窄，税负越容易转嫁 对需求弹性小的商品课税，税负容易转嫁 与经济交易无关而直接对纳税人课征的税，税负容易转嫁
征收机关权力 征收机关义务 纳税人权利 纳税人义务
对非生活必需品的课税，税负简洁转嫁 课税范围越狭窄，税负越简洁转嫁 对需求弹性小的商品课税，税负简洁转嫁 与经济交易无关而干脆对纳税人课征的税，税负简洁转嫁
实行分类征收制模式便于征收管理，但不利于平衡纳税人税负 实行综合征收制模式征收管理相对复杂，但有利于平衡纳税人税负 我国目前个人所得税实行分类征收制模式 我国个人所得税制的改革方向是由分类征收制向分类与综合相结合的模式转变
选择成为小规模纳税人税负较轻 选择成为一般纳税人税负较轻 选择成为小规模纳税人与一般纳税人税负无差别 不一定
25.32% 20.05% 17.65% 23.08%
在其他要素不变的情况下，征税对象的范围越大，税负水平越高 在其他要素不变的情况下，税率越高，税负水平越高 税收的附加是使税收负担减轻的因素 减免税是减轻纳税人税收负担的因素 以上都正确
重点税源户 曰常管理和税务检查中发现较多问题的纳税人 逾期未申报的纳税人 长时间零税负和负税负申报的纳税人
选择成为小规模纳税人税负较轻 选择成为一般纳税人税负较轻 选择成为小规模纳税人与一般纳税人税负无差别 不一定
实行查账征收的纳税人 实行查定征收的纳税人 实行查验征收的纳税人 实行定期定额的纳税人
综合审核对比分析中发现有问题或疑点的纳税人 重点税源户 长时间零税负和负税负申报的纳税人 税负正常变化的纳税人
纳税人从事的是政府限制或是具有惩罚倾向的行业 由于对税法理解的偏差，未能充分利用税法规定中降低税负的有效空间，因而未能享受到本可以享受的降低税负的好处 由于缺乏对税收优惠政策的充分了解和掌握，或是未能在了解和掌握的基础上用好用足，或是没有履行税法要求的必要程序，导致未能享受税收优惠，带来税负加重 纳税人、扣缴义务人和其他当事人有违反税收管理等方面的税收违法行为而被税务机关征收滞纳金、税收罚款，导致其税负增加 纳税人计算错误，税务机关也未及时发现
无差别平衡点增值率为28.3% 无差别平衡点增值率为23.08% 甲公司作为一般纳税人的税负要轻于作为小规模纳税人的税负 甲公司作为一般纳税人的税负要重于作为小规模纳税人的税负
我国目前个人所得税实行分类征收制模式 实行分类征收制模式便于征收管理，但不利于平衡纳税人税负 实行综合征收制模式征收管理相对复杂，但有利于平衡纳税人税负 我国已经初步建立了分类与综合相结合的征收模式--混合征收制
无差别平衡点增值率为28.3% 无差别平衡点增值率为23.4% 甲公司作为一般纳税人的税负要轻于作为小规模纳税人的税负 甲公司作为一般纳税人的税负要重于作为小规模纳税人的税负
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