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某生产白酒的集体企业，2006年全年销售收入1500万元，销售成本500万元，销售税金及附加400万元，按规定列支各种费用460万元。已知上述成本费用中包括新产品开发费用80万元、粮食白酒、广告费支出...
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华海公司是生产白酒的集体企业XXXX年全年销售额2000万元成本800万元销售税金及附加400万元按
165万元
266万元
181.25万元
261.05万元
某外商投资企业2005年全年销售产品取得销售收入1000万元从事修理业务取得修理收入1000万元则该
8万元
9万元
12.5万元
15万元
华海公司是生产白酒的集体企业2009年全年销售额2000万元成本800万元销售税金及附加400万元按
165万元
266万元
181.25万元
261.05万元
公司上半年销售收入占全年销售收入的50%还多40万元下半年销售收入占全年销售收入的25%还多120万
560
600
640
680
某工业企业2008年度全年销售收入为1000万元房屋出租收入100万元提供加工劳务收入50万元变卖固
6
6.25
4.75
3.75
某企业全年销售收入60000000元全年税前可列支业务招待费万元
18
21
27
30
下列各企业本年所发生的广告费和业务宣传费税前扣除的企业所得 税处理正确的是
某化妆品制造企业本年销售收入1000万元，广告费和业务宣传费200万元，广告费和业务宣传费今年税前扣除150万元
某医药制造企业本年销售收入5000万元，广告费和业务宣传费1000万元，广告费和业务宣传费今年税前扣除750万元
某饮料制造企业本年销售收入1500万元，广告费和业务宣传费400万元，广告费和业务宣传费今年税前扣除400万元
某白酒制造企业本年销售收入8000万元，广告费和业务宣传费3000万元，广告费和业务宣传费今年税前扣除2400万元
某企业2006年年初应收账款余额为240000元2006年年末应收账款余额为．560000元2006
0.74
0.81
1.13
1.58
某生产白酒的集体企业1998年全年销售额1600万元成本600万元销售税金及附加460万元按规定列支
33万元
46．2万元
49．5万元
62．7万元
某生产白酒的集体企业2003年全年销售收入1500万元成本500万元缴纳的增值税150万元消费税35
33万元
46.273元
49.5万元
62.7万元
某生产白酒的集体企业1998年全年销售额1600万元成本600万元销售税金及附加460万元按规定列支
33万元
46.2万元
49.5万元
62.7万元
某生产白酒的集体企业2002年全年销售额1600万元成本600万元销售税金及附加460万元按规定列支
33万元
46.2万元
49.5万元
62.7万元
某粮食白酒生产企业2006年度全年销售收入1600万元应扣除的销售成本为600万元销售税金及附加46
73万元
63.36万元
79.2万元
79.5万元
公司上半年销售收入占全年销售收入的50%还多40万元下半年销售收入占全年销售收入的25%还多120万
560
600
640
680
某生产白酒的集体企业2000年度全年销售收入1600万元应扣除的销售成本为600万元销售税金及附加4
33
62.7
46.2
49.5
ABC公司20×1年销售收入为1000万元实现利润为400万元;20×2年销售收入1200万元 实现
700
600
650
720
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下列项目中应作为其他应付款核算的有
下列所得项目中只适用定额扣除费用方式征收个人所得税的是
下列各项中关于市盈率的表述正确的有
甲乙丙三个公司均为股份有限公司适用企业所得税税率均为25%有关资料如下12006年6月1日甲公司以固定资产投资于丙公司拥有丙公司250万普通股占丙公司股权的25%丙公司普通股的每股面值为1元采用权益法核算2007年1月1日该项长期股权投资的账面余额为880万元公允价值为990万元末计提减值准备该项长期股权投资的计税成本为850万元22007年1月1日甲公司以拥有对丙公司的长期股权投资换人乙公司的生产设备一套和无形资产一项并支付补价110万元’乙公司的生产设备和无形资产账面价值分别为750万元250万元公允价值分别为800万元300万元假设转让过程中未发生相关税费乙公司对取得的丙公司的长期股权投资采用权益法核算3丙公司成立于2006年6月1日2006年度实现净利润320万元其股东权益变动除净利润因素外无其他事项且除提取盈余公积外无其他利润分配事项2007年1月1日股东权益有关账户的余额为股本贷方余额为1000万元资本公积贷方余额为2200万元盈余公积贷方余额为48万元利润分配——未分配利润贷方余额为272万元42007年9月5日丙公司收到一笔与资产相关的政府补助50万元款项于当日存入银行52007年度丙公司累计实现净利润300万元2008年2月3日丙公司董事会作出如下决议按2007年度实现净利润的15%提取盈余公积向投资者分配现金股利每10股1.5元丙公司2007年的财务报告于2008年3月15日批准对外报出根据上述资料回答下列各题乙公司换入的丙公司的长期股权投资的入账价值为万元
对房地产开发企业来说在计算土地增值税时允许单独扣除的税金不包括
在计算企业所得税时下列固定资产中不得提取折旧的是
下列关于无形资产计价的表述中符合规定的有
2007年一季度某市一演员业余在AB两县参加非本单位组织的文艺演出在A县每月取得报酬3000元在B县每月取得报酬5000元该演员另支付给中介人介绍费2000元则该演员2006年一季度应纳个人所得税元
长江股份有限公司已拥有资金总额20000万元其中股本6000万元每股面值1元发行价格2.5元资本公积金9000万元长期债券5000万元年利率为4%公司为扩大生产规模急需购置一台价值为350万元的W型没备该设备购入后即可投入生产使用预计使用年限为4年预计净残值率为2%按年限平均法计提折旧该设备每年可为公司增加税前利润50万元期满能收回残值7万元现有甲乙两个筹资方案可供选择甲方案按每股3.5元增发股票100万股乙方案按面值增发350万元的长期债券债券票面年利率为5%该公司适用的企业所得税税率为25%已知当年限为4年年利率为5%时1元的现值系数和终值系数分别为0.822和1.2161元的年金现值系数和终值系数分别为3.546和4.31根据上述资料回答下列问题计算结果保留两位小数若不考虑筹资费用采用EPS-EBIT分析方法甲乙两个筹资备选方案的筹资无差别点为万元
企业所得税中关于固定资产租赁的税务处理下列表述正确的是
中远公司为增值税一般纳税企业只有一和的材料适用增值税率为17%消费税税率为10%用于生产应税消费品原材料按实际成本法核算发出按月末一次加权平均法计价期末按成本与可变现净值孰低法计价该公司12月份原材料账户的月初借方余额为242200元数量500只材料采购账户的月初借方余额为380800元系11月份采购的原材料存货跌价准备账户月初贷方余额中属于原材料的为20000元12月份该公司原材料收入业务如下18日收到上月采购的原材料800只已验收入库215日从外地宏发公司采购原材料一批共计1000只增值税专用发票上注明的材料价款为520000元增值税额为88400元宏发公司代垫的运杂费共计13840元其中代垫的铁路运费为12000元款项及运杂费已通过银行支付材料已验收入库运费可按7%抵扣增值税进项税额12月份该公司原材料发出业务如下1发出原材料300只抵偿所欠春兰公司的债务190000元材料的计税价格为每只540元发出该300只原材料时相应结转已计提的存货跌价准备12000元2生产领用原材料1800只债务重组过程中除原材料应交增值税消费税外无其他相关税费月末该公司原材料预计单位可变现净值不含增值税和消费税为476元该公司产品的生产需要经过两道工序工时定额为40小时其中第一道工序为30小时第二道工序为10小时12月初在产品为200只材料费用为96900元本月完工产品为1900只第一道工序在产品为60只第二道工序在产品为40只原材料在开工时一次投入根据上述资料回答下列问题中远公司12月末因原材料原因而确认的存货跌价损失为元
杜邦分析体系主要反映的财务比率关系有
中远公司为增值税一般纳税企业只有一和的材料适用增值税率为17%消费税税率为10%用于生产应税消费品原材料按实际成本法核算发出按月末一次加权平均法计价期末按成本与可变现净值孰低法计价该公司12月份原材料账户的月初借方余额为242200元数量500只材料采购账户的月初借方余额为380800元系11月份采购的原材料存货跌价准备账户月初贷方余额中属于原材料的为20000元12月份该公司原材料收入业务如下18日收到上月采购的原材料800只已验收入库215日从外地宏发公司采购原材料一批共计1000只增值税专用发票上注明的材料价款为520000元增值税额为88400元宏发公司代垫的运杂费共计13840元其中代垫的铁路运费为12000元款项及运杂费已通过银行支付材料已验收入库运费可按7%抵扣增值税进项税额12月份该公司原材料发出业务如下1发出原材料300只抵偿所欠春兰公司的债务190000元材料的计税价格为每只540元发出该300只原材料时相应结转已计提的存货跌价准备12000元2生产领用原材料1800只债务重组过程中除原材料应交增值税消费税外无其他相关税费月末该公司原材料预计单位可变现净值不含增值税和消费税为476元该公司产品的生产需要经过两道工序工时定额为40小时其中第一道工序为30小时第二道工序为10小时12月初在产品为200只材料费用为96900元本月完工产品为1900只第一道工序在产品为60只第二道工序在产品为40只原材料在开工时一次投入根据上述资料回答下列问题中远公司12月15日采购的原材料的单位成本为元
在下列项目中影响持有至到期投资处置损益的有
长征股份有限公司以下简称长征公司为上市公司增值税一般纳税企业适用增值税税率为17%各年所得税税率均为33%按净利润的15%提取盈余公积2007年度的财务报告的批准报出日为2008年4月20日该公司根据2007年度账面资料编制的调整前的2007年12月31日资产负债表年末数栏和2007年度利润表及与利润分配有关的项目的本年累计数栏的资料如下资产负债表简表编制单位长征公司2007年12月31日单位万元资产年末数负债和股东权益年末数流动资产流动负债货币资金400短期借款200交易性金融资产500应付账款500应收账款1100应交税费1200存货1790应付股利1301—年内到期的非流动资产60其他应付款89流动资产合计3850流动负债合计3290非流动资产非流动负债长期股权投资1100长期借款800持有至到期投资100应付债券500非流动负债合计1300负债合计股东权益股本5000固定资产6300资本公积1500无形资产300盈余公积480长期待摊费用380未分配利润460非流动资产合计8180股东权益合计7440资产总计12030负债和股东权益总计12030利润及利润分配表编制单位长征公司2007年12月单位万元项目本年累计数调整前一营业收入9000减营业成本5500营业税金及附加130销售费用220管理费用500财务费用80加投资收益80二营业利润2650加营业外收入50减营业外支出40三利润总额2660减所得税费用800四净利润1860年初未分配利润180加净利润1860减提取盈余公积279应付普通股股利1301年末未分配利润460长征公司2008年月1月1日至4月20日发生如下会计事项1．长征公司于2008年1月3日因企业管理不善引起意外火灾一场造成公司一生产车间厂房被烧毁根据账面记录被毁厂房的账面原价为200万元已提折旧80万元火灾造成的损失保险公司同意给予70万元的赔款其余损失不考虑被毁厂房清理费用和残值收入由企业自负2．长征公司于2008年1月25日收到退货一批该批退货系2007年11月销售给甲企业的某产品销售收入250万元增值税销项税额42.5万元结转的产品销售成本200万元此项销售收入已在销售当月确认但货款及税款丁当年12月31日均未收到2007年年末长征公司对应收甲企业账款按5%计提坏账准备假设可以在税前扣除退回的产品已入库不考虑运杂费等其他费用3．长征公司于2008年1月31日发现上年度一项重大会计差错即2007年漏记一项固定资产的折旧费用20万元该公司2007年度所得税尚未申报另外长征公司2007年资产负债表中长期股权投资项日的金额中包括长征公司2005年1月1日对乙公司的900万元长期股权投资该投资占乙公司股权的30%采用成本法核算并于20062007年从乙公司分得现金股利20万元和15万元根据有关资料乙公司于2005年1月1日由长征公司等三方共同出资设立资本总额即注册资本为3000万元从2005年至2007年乙公司股东权益变动除净利润因素外无其他变动事项乙公司200520062007年三年实现的净利润分别为200万元100万元和150万元乙公司的所得税税率为20%长征公司从2008年1月1日起对该项股权投资改按权益法核算根据上述资料回答下列问题长征公司2008年4月20日报出的2007年度资产负债表中经调整后的未分配利润为元
长征股份有限公司以下简称长征公司为上市公司增值税一般纳税企业适用增值税税率为17%各年所得税税率均为33%按净利润的15%提取盈余公积2007年度的财务报告的批准报出日为2008年4月20日该公司根据2007年度账面资料编制的调整前的2007年12月31日资产负债表年末数栏和2007年度利润表及与利润分配有关的项目的本年累计数栏的资料如下资产负债表简表编制单位长征公司2007年12月31日单位万元资产年末数负债和股东权益年末数流动资产流动负债货币资金400短期借款200交易性金融资产500应付账款500应收账款1100应交税费1200存货1790应付股利1301—年内到期的非流动资产60其他应付款89流动资产合计3850流动负债合计3290非流动资产非流动负债长期股权投资1100长期借款800持有至到期投资100应付债券500非流动负债合计1300负债合计股东权益股本5000固定资产6300资本公积1500无形资产300盈余公积480长期待摊费用380未分配利润460非流动资产合计8180股东权益合计7440资产总计12030负债和股东权益总计12030利润及利润分配表编制单位长征公司2007年12月单位万元项目本年累计数调整前一营业收入9000减营业成本5500营业税金及附加130销售费用220管理费用500财务费用80加投资收益80二营业利润2650加营业外收入50减营业外支出40三利润总额2660减所得税费用800四净利润1860年初未分配利润180加净利润1860减提取盈余公积279应付普通股股利1301年末未分配利润460长征公司2008年月1月1日至4月20日发生如下会计事项1．长征公司于2008年1月3日因企业管理不善引起意外火灾一场造成公司一生产车间厂房被烧毁根据账面记录被毁厂房的账面原价为200万元已提折旧80万元火灾造成的损失保险公司同意给予70万元的赔款其余损失不考虑被毁厂房清理费用和残值收入由企业自负2．长征公司于2008年1月25日收到退货一批该批退货系2007年11月销售给甲企业的某产品销售收入250万元增值税销项税额42.5万元结转的产品销售成本200万元此项销售收入已在销售当月确认但货款及税款丁当年12月31日均未收到2007年年末长征公司对应收甲企业账款按5%计提坏账准备假设可以在税前扣除退回的产品已入库不考虑运杂费等其他费用3．长征公司于2008年1月31日发现上年度一项重大会计差错即2007年漏记一项固定资产的折旧费用20万元该公司2007年度所得税尚未申报另外长征公司2007年资产负债表中长期股权投资项日的金额中包括长征公司2005年1月1日对乙公司的900万元长期股权投资该投资占乙公司股权的30%采用成本法核算并于20062007年从乙公司分得现金股利20万元和15万元根据有关资料乙公司于2005年1月1日由长征公司等三方共同出资设立资本总额即注册资本为3000万元从2005年至2007年乙公司股东权益变动除净利润因素外无其他变动事项乙公司200520062007年三年实现的净利润分别为200万元100万元和150万元乙公司的所得税税率为20%长征公司从2008年1月1日起对该项股权投资改按权益法核算根据上述资料回答下列问题对于长征公司2008年1月3日发生的火灾造成生产车间厂房被毁事件的会计处理下列会计分录中正确的有
下列各项符合融资租赁标准的有
下列会计事项中应在应付职下薪酬科目借方核算的有
甲乙丙三个公司均为股份有限公司适用企业所得税税率均为25%有关资料如下12006年6月1日甲公司以固定资产投资于丙公司拥有丙公司250万普通股占丙公司股权的25%丙公司普通股的每股面值为1元采用权益法核算2007年1月1日该项长期股权投资的账面余额为880万元公允价值为990万元末计提减值准备该项长期股权投资的计税成本为850万元22007年1月1日甲公司以拥有对丙公司的长期股权投资换人乙公司的生产设备一套和无形资产一项并支付补价110万元’乙公司的生产设备和无形资产账面价值分别为750万元250万元公允价值分别为800万元300万元假设转让过程中未发生相关税费乙公司对取得的丙公司的长期股权投资采用权益法核算3丙公司成立于2006年6月1日2006年度实现净利润320万元其股东权益变动除净利润因素外无其他事项且除提取盈余公积外无其他利润分配事项2007年1月1日股东权益有关账户的余额为股本贷方余额为1000万元资本公积贷方余额为2200万元盈余公积贷方余额为48万元利润分配——未分配利润贷方余额为272万元42007年9月5日丙公司收到一笔与资产相关的政府补助50万元款项于当日存入银行52007年度丙公司累计实现净利润300万元2008年2月3日丙公司董事会作出如下决议按2007年度实现净利润的15%提取盈余公积向投资者分配现金股利每10股1.5元丙公司2007年的财务报告于2008年3月15日批准对外报出根据上述资料回答下列各题甲公司因转让对丙公司的长期股权投资而应确认的当期所得税费用为万元
某中国公民2006年受中方企业委派到某外商投资企业任董事中方企业每月支付工资2000元外商投资企业每月支付工资5000元董事费8000元交给中方企业则该个人每月应纳个人所得税元
甲乙丙三个公司均为股份有限公司适用企业所得税税率均为25%有关资料如下12006年6月1日甲公司以固定资产投资于丙公司拥有丙公司250万普通股占丙公司股权的25%丙公司普通股的每股面值为1元采用权益法核算2007年1月1日该项长期股权投资的账面余额为880万元公允价值为990万元末计提减值准备该项长期股权投资的计税成本为850万元22007年1月1日甲公司以拥有对丙公司的长期股权投资换人乙公司的生产设备一套和无形资产一项并支付补价110万元’乙公司的生产设备和无形资产账面价值分别为750万元250万元公允价值分别为800万元300万元假设转让过程中未发生相关税费乙公司对取得的丙公司的长期股权投资采用权益法核算3丙公司成立于2006年6月1日2006年度实现净利润320万元其股东权益变动除净利润因素外无其他事项且除提取盈余公积外无其他利润分配事项2007年1月1日股东权益有关账户的余额为股本贷方余额为1000万元资本公积贷方余额为2200万元盈余公积贷方余额为48万元利润分配——未分配利润贷方余额为272万元42007年9月5日丙公司收到一笔与资产相关的政府补助50万元款项于当日存入银行52007年度丙公司累计实现净利润300万元2008年2月3日丙公司董事会作出如下决议按2007年度实现净利润的15%提取盈余公积向投资者分配现金股利每10股1.5元丙公司2007年的财务报告于2008年3月15日批准对外报出根据上述资料回答下列各题丙公司2007年12月31日的股东权益总额为万元
下列指标中以现金流量信息作为计算基础的有
长征股份有限公司以下简称长征公司为上市公司增值税一般纳税企业适用增值税税率为17%各年所得税税率均为33%按净利润的15%提取盈余公积2007年度的财务报告的批准报出日为2008年4月20日该公司根据2007年度账面资料编制的调整前的2007年12月31日资产负债表年末数栏和2007年度利润表及与利润分配有关的项目的本年累计数栏的资料如下资产负债表简表编制单位长征公司2007年12月31日单位万元资产年末数负债和股东权益年末数流动资产流动负债货币资金400短期借款200交易性金融资产500应付账款500应收账款1100应交税费1200存货1790应付股利1301—年内到期的非流动资产60其他应付款89流动资产合计3850流动负债合计3290非流动资产非流动负债长期股权投资1100长期借款800持有至到期投资100应付债券500非流动负债合计1300负债合计股东权益股本5000固定资产6300资本公积1500无形资产300盈余公积480长期待摊费用380未分配利润460非流动资产合计8180股东权益合计7440资产总计12030负债和股东权益总计12030利润及利润分配表编制单位长征公司2007年12月单位万元项目本年累计数调整前一营业收入9000减营业成本5500营业税金及附加130销售费用220管理费用500财务费用80加投资收益80二营业利润2650加营业外收入50减营业外支出40三利润总额2660减所得税费用800四净利润1860年初未分配利润180加净利润1860减提取盈余公积279应付普通股股利1301年末未分配利润460长征公司2008年月1月1日至4月20日发生如下会计事项1．长征公司于2008年1月3日因企业管理不善引起意外火灾一场造成公司一生产车间厂房被烧毁根据账面记录被毁厂房的账面原价为200万元已提折旧80万元火灾造成的损失保险公司同意给予70万元的赔款其余损失不考虑被毁厂房清理费用和残值收入由企业自负2．长征公司于2008年1月25日收到退货一批该批退货系2007年11月销售给甲企业的某产品销售收入250万元增值税销项税额42.5万元结转的产品销售成本200万元此项销售收入已在销售当月确认但货款及税款丁当年12月31日均未收到2007年年末长征公司对应收甲企业账款按5%计提坏账准备假设可以在税前扣除退回的产品已入库不考虑运杂费等其他费用3．长征公司于2008年1月31日发现上年度一项重大会计差错即2007年漏记一项固定资产的折旧费用20万元该公司2007年度所得税尚未申报另外长征公司2007年资产负债表中长期股权投资项日的金额中包括长征公司2005年1月1日对乙公司的900万元长期股权投资该投资占乙公司股权的30%采用成本法核算并于20062007年从乙公司分得现金股利20万元和15万元根据有关资料乙公司于2005年1月1日由长征公司等三方共同出资设立资本总额即注册资本为3000万元从2005年至2007年乙公司股东权益变动除净利润因素外无其他变动事项乙公司200520062007年三年实现的净利润分别为200万元100万元和150万元乙公司的所得税税率为20%长征公司从2008年1月1日起对该项股权投资改按权益法核算根据上述资料回答下列问题长征公司2008年1月1日起对乙公司股权投资的核算从成本法改为权益法下列会计分录中属于因追溯调整而编制的正确会计分录为
长江股份有限公司已拥有资金总额20000万元其中股本6000万元每股面值1元发行价格2.5元资本公积金9000万元长期债券5000万元年利率为4%公司为扩大生产规模急需购置一台价值为350万元的W型没备该设备购入后即可投入生产使用预计使用年限为4年预计净残值率为2%按年限平均法计提折旧该设备每年可为公司增加税前利润50万元期满能收回残值7万元现有甲乙两个筹资方案可供选择甲方案按每股3.5元增发股票100万股乙方案按面值增发350万元的长期债券债券票面年利率为5%该公司适用的企业所得税税率为25%已知当年限为4年年利率为5%时1元的现值系数和终值系数分别为0.822和1.2161元的年金现值系数和终值系数分别为3.546和4.31根据上述资料回答下列问题计算结果保留两位小数该公司购置W型设备这—投资项目的投资回收率为
2007年甲公司为乙公司的500万元债务提供70%的担保乙公司因到期无力偿还债务被起诉至12月31法院尚未作出判决甲公司根据有关情况预计很可能承担部分担保责任2008年2月6H甲公司财务报告批准报出之前法院作出判决甲公司承担全部担保责任需为乙公司偿还债务的70%甲公司已执行以下甲公司正确的处理有
下列车辆或船舶中以净吨位为计税标准的是
按照现行个人所得税的规定下列收入中属于纳税人工资薪金所得项目应予税的是
下列各项会计业务产生可抵扣暂时性差异的有
一份凭证应纳税额超过500元的纳税人可采用的纳税办法
依照原企业所得税的规定下列保险费不得在税前扣除的是
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