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固定资产投资 流动资产投资 无形资产投资 资本化利息
资产应当按照流动资产和非流动资产两大类别在资产负债表中列示 以公允价值计量且变动计人当期损益的金融资产和固定资产属于流动资产 非流动资产是指流动资产以外的资产 工程物资和无形资产属于非流动资产
在紧缩的流动资产投资策略下，企业维持低水平的流动资产与销售收入比率。这里的流动资产指的是所有的流动资产 紧缩的流动资产投资策略的风险低于宽松的流动资产投资策略 紧缩的流动资产投资策略的收益低于宽松的流动资产投资策略 从理论上来说，最优的流动资产投资规模等于流动资产的持有成本与短缺成本之和最低时的流动资产占用水平
交易性金融资产 其他应收款 应付职工薪酬 递延所得税资产
较高的流动资产/收入比率 企业中断经营的风险很小，其短缺成本较小 可以节约的流动资产投资 企业持有较多的现金和有价证券，充足的存货，提供给客户宽松的付款条件并保持较高的应收账款水平
建筑业建设投资 仓储建设投资 文化教育投资 产成品资金 储备资金
计提固定资产折旧、无形资产摊销时应冲减非流动资产基金 非流动资产基金应当在取得非流动资产或者发生相关支出时确认 以固定资产、无形资产对外投资时，应冲销该资产对应的非流动资产基金 非流动资产基金是指事业单位非流动资产占用的金额
固定资产的残值收入或变价收入 原来垫支在各种流动资产上的资金的收回 停止使用的土地的变价收入 流动资产投资 固定资产投资
总资产报酬率＝（利润总额＋利息支出）/总资产平均余额×100% 总资产报酬率＝流动资产/流动负债×100% 总资产报酬率＝速动资产/流动负债×100% 总资产报酬率＝流动资产－存货
在一定程度上，较多的流动资产可降低财务风险 流动资产具有易变现的特点 流动资产的周转速度较快 流动资产减去流动负债后的余额就是狭义的营运资金 按在生产经营过程中所处的环节不同，流动资产可分为现金、交易性金融资产和存货等
建设投资和存货 固定资产投资和流动资产投资 有形资产投资和无形资产投资 建筑安装工程投资和设备工器具购置投资
负债资金和主权资金的构成比例 对外投资和对内投资的构成比例 固定资产和流动资产的构成比例 材料、在产品、产成品的构成比例
各项流动资产和流动负债最低周转天数的确定 年周转次数计算 流动资产估算 流动负债估算 扩大指标估算
长期资金来源＞永久性流动资产＋非流动资产 长期资金来源＜永久性流动资产＋非流动资产 短期资金来源＞波动性流动资产 长期资金来源＝永久性流动资产＋非流动资产
循环周转速度快 变现能力强 稳定性 占用形态同时并存又相继转化
若企业管理政策趋于保守，则会选择较高的流动资产水平 若管理者偏向高盈利高风险，则将保持高水平的流动资产与销售收入比率 紧缩的流动资产投资策略可以节约持有资金的机会成本 在宽松的流动资产投资策略下，企业通常会维持低水平的流动资产与销售收入比率 最优的流动资产投资应该是使流动资产的持有成本与短缺成本之和最低
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