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张某2009年12月份在A、B两国讲学分别取得收入18000元和35000元，已分别按收入来源国税法缴纳了个人所得税2000元和6000元。那么张某2009年12月份在我国应补缴的个人所得税为( )元...
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黄河股份有限公司以下称黄河公司属于增值税一般纳税人适用增值税税率17%原材料只有一种甲材料采用计划成本法核算单位计划成本1.5万元/吨 2010年8月初原材料账户余额为195万元其中暂估入账的原材料成本15万元材料成本差异账户为借方余额4.5万元黄河公司8月份发生以下经济业务 11日收到上月暂估入账的原材料发票载明数量10吨实际成本14.7万元无其他相关费用 22日购入甲材料62吨增值税专用发票上注明的价款为90万元增值税税额为15.3万元发生运输费用不考虑增值税抵扣装卸费用和保险费共计7.5万元 35日上述甲材料运抵企业验收入库甲材料实际数量为60吨短缺的2吨是运输途中发生的合理损耗 410日黄河公司和A公司签订协议接受A公司以账面价值150万元双方确认的公允价值为135万元的100吨甲材料对黄河公司进行投资黄河公司以增发的60万股每股面值1元普通股作为对价该批甲材料验收入库并收到对方开具的税额为22.95万元的增值税专用发票一张 520日黄河公司就应收B公司货款36万元已计提坏账准备1.8万元与其进行债务重组经协商黄河公司同意B公司以20吨账面成本为19.5万元公允价值为24万元的甲材料偿还全部债务该批甲材料验收入库并收到对方开具的税额为4.08万元的增值税专用发票一张 631日经汇总本月共领用甲材料计划成本 360万元用于生产乙产品本月乙产品的成本资料为月初在产品0件本月完工100件月末在产品20件本月发生直接人工150万元制造费用195万元原材料在开工后陆续投入月末在产品完工程度为50% 731日月末对库存乙产品进行实地盘点发现实存数小于账存数5件经查实系管理不善被盗造成丢失 根据上述资料回答下列各题计算结果保留两位小数黄河公司2010年8月31日库存乙产品的盘亏损失为万元
甲企业委托乙企业加工用于连续生产的应税消费品甲乙两企业均为增值税一般纳税人适用的增值税税率均为17%适用的消费税税率为 10%甲企业对原材料按实际成本进行核算收回加工后的A材料用于继续生产应税消费品－B产品有关资料如下 12009年11月2日甲企业发出加工材料A材料一批实际成本为620000元 22009年12月20日甲企业以银行存款支付乙企业加工费100000元不含增值税以及相应的增值税和消费税 312月25日甲企业以银行存款支付往返运杂费20000元假设不考虑其中的运费进项税额等因素 412月31日A材料加工完成已收回并验收入库甲企业收回的A材料用于生产合同所需的B产品1000件B产品合同价格1 200元/件512月31日库存的A材料预计市场销售价格为700000元加工成B产品估计至完工尚需发生加工成本500 000元预计销售B产品所需的税金及费用为50000元预计销售库存A材料所需的销售税金及费用为20000元 根据上述资料回答下列的问题甲公司因该委托加工应支付的消费税为元
大海公司是一家工业生产企业为增值税一般纳税人适用的增值税税率为17%企业只有A材料用于生产甲产品该公司原材料采用计划成本法进行日常核算20×9年1月1日A材料的计划单价为150元/千克月初材料成本差异为2 500元借方A材料库存数量为500千克120×9年1月份材料采购的资料如下 ①1月5日向一般纳税人企业购入A材料100千克价款为14 000元不含增值税额验收入库时发现短缺5%经查属于运输途中合理损耗该批原材料入库前的挑选整理费用为380元 ②1月10日向一小规模纳税企业购入A材料150千克未取得增值税专用发票涉及下列支出不包含增值税的买价20000元向运输单位支付运输费 500元并取得运输发票车站临时储存费200元采购员差旅费300元小规模纳税企业增值税的征收率为6%外购运费增值税抵扣率为7%1月10日如数收到材料并验收入库 220×9年1月份生产车间生产甲产品的资料如下 ①用于生产甲产品的原材料均为开工时一次投入 ②甲产品的工时定额为30小时其中第一道工序的工时定额为10小时第二道工序的工时定额为20小时 ③月初甲在产品的成本为7300元其中材料成本3600元直接人工2200元制造费用1500元 ④1月1日生产车间领用A材料400千克⑤1月份发生直接人工10000元制造费用3 000元 ⑥期末甲产品完工840件甲在产品数量为500件其中第一道工序在产品300件第二道工序在产品200件每道工序在产品的完工程度为 40%该企业完工产品和在产品成本分配采用约当产量法 3大海公司以其生产的甲产品一批换入__公司的一台生产经营用设备甲产品的账面余额为42000元计税价格等于公允价值50 000元增值税税率为17%交换过程中大海公司以现金支付给__公司11700元作为补价同时支付相关费用500元设备的原价为80000元已提折旧22 000元已提减值准备2000元设备的不含税公允价值为60000元假定该交易具有商业实质 根据上述资料回答下列各题大海公司换入设备的入账价值为元
企业进行具有商业实质且公允价值能够可靠计量的非货币性资产交换下列各项中同时影响双方换入资产入账价值的有
中国公民甲乙共同为一企业研发一种新产品完成后从该企业一次性取得85000元收入甲分得45000元乙分得40000元则二人共缴税款元
中外合资经营企业的外方将税后利润进行直接再投资可以享受再投资退税的优惠外国投资者申请办理再投资退税的期限是
纳税人曹某于1995年10月购买住房一栋1998年4月转让该住房取得转让收入240000元此房购买时原价150000元转让时支付的有关费用30000元其应纳个人所得税税额为元
外商投资企业和外国企业所得税法中规定减按24%税率征收所得税的有
下列应税项目中不能按次计算征税的是
个人通过非营利性的社会团体和国家机关向红十字事业的捐赠在计算缴纳个人所得税时准予在税前的应纳税所得额中扣除
甲企业委托乙企业加工用于连续生产的应税消费品甲乙两企业均为增值税一般纳税人适用的增值税税率均为17%适用的消费税税率为10%甲企业对原材料按实际成本进行核算收回加工后的A材料用于继续生产应税消费品－B产品有关资料如下 12009年11月2日甲企业发出加工材料A材料一批实际成本为620000元 22009年12月20日甲企业以银行存款支付乙企业加工费100000元不含增值税以及相应的增值税和消费税 312月25日甲企业以银行存款支付往返运杂费20000元假设不考虑其中的运费进项税额等因素 412月31日A材料加工完成已收回并验收入库甲企业收回的A材料用于生产合同所需的B产品1000件B产品合同价格1200元/件 512月31日库存的A材料预计市场销售价格为700000元加工成B产品估计至完工尚需发生加工成本500000元预计销售B产品所需的税金及费用为50000元预计销售库存A材料所需的销售税金及费用为20000元 根据上述资料回答下列的问题 甲企业应计提的存货跌价准备为元
甲公司期末存货采用成本与可变现净值孰低法计算2008年10月1日甲公司与乙公司签订销售合同由甲公司于2009年2月1日向乙公司销售A产品10 000台每台1.52万元2008年12月31日甲公司库存A产品13000台单位成本1.4万元2008年12月31日的市场销售价格是 1.4万元/台预计销售税费为0.1万元/台 2008年12月31日之前企业结存的A产品未计提存货跌价准备甲公司于2009年2月1日向乙公司销售了A产品10 000台每台的实际售价为1.52万元/台实际销售税费0.02万元/台甲公司于2009年3月1日销售A产品100台市场销售价格为1.2万元/台货款均已收到甲公司是增值税一般纳税人增值税税率为17%所得税税率是25% 要求根据以上资料不考虑其它因素回答以下问题甲公司2008年12月31日应确认的递延所得税为
下列税金中应作为存货价值入账的有
经财政部批准免税的其他车船有
对生产性的外商投资企业在筹办期内取得的非生产性经营收入其所得税的税务处理是
黄河股份有限公司以下称黄河公司属于增值税一般纳税人适用增值税税率17%原材料只有一种甲材料采用计划成本法核算单位计划成本1.5万元/吨 2010年8月初原材料账户余额为195万元其中暂估入账的原材料成本15万元材料成本差异账户为借方余额4.5万元黄河公司8月份发生以下经济业务 11日收到上月暂估入账的原材料发票载明数量10吨实际成本14.7万元无其他相关费用 22日购入甲材料62吨增值税专用发票上注明的价款为90万元增值税税额为15.3万元发生运输费用不考虑增值税抵扣装卸费用和保险费共计7.5万元 35日上述甲材料运抵企业验收入库甲材料实际数量为60吨短缺的2吨是运输途中发生的合理损耗 410日黄河公司和A公司签订协议接受A公司以账面价值150万元双方确认的公允价值为135万元的100吨甲材料对黄河公司进行投资黄河公司以增发的60万股每股面值1元普通股作为对价该批甲材料验收入库并收到对方开具的税额为22.95万元的增值税专用发票一张 520日黄河公司就应收B公司货款36万元已计提坏账准备1.8万元与其进行债务重组经协商黄河公司同意B公司以20吨账面成本为19.5万元公允价值为24万元的甲材料偿还全部债务该批甲材料验收入库并收到对方开具的税额为4.08万元的增值税专用发票一张 631日经汇总本月共领用甲材料计划成本 360万元用于生产乙产品本月乙产品的成本资料为月初在产品0件本月完工100件月末在产品20件本月发生直接人工150万元制造费用195万元原材料在开工后陆续投入月末在产品完工程度为50% 731日月末对库存乙产品进行实地盘点发现实存数小于账存数5件经查实系管理不善被盗造成丢失 根据上述资料回答下列各题计算结果保留两位小数2010年8月10日黄河公司接受A公司投资时应确认的资本公积是万元
某餐馆2001年营业收入72万元各项开支85万元全年亏损13万元经税务机关核查其开支项目不能准确核算采用核定征收办法计算所得额应税所得率为11%当年应纳税额为元
大海公司是一家工业生产企业为增值税一般纳税人适用的增值税税率为17%企业只有A材料用于生产甲产品该公司原材料采用计划成本法进行日常核算20×9年1月1日A材料的计划单价为150元/千克月初材料成本差异为2 500元借方A材料库存数量为500千克120×9年1月份材料采购的资料如下 ①1月5日向一般纳税人企业购入A材料100千克价款为14 000元不含增值税额验收入库时发现短缺5%经查属于运输途中合理损耗该批原材料入库前的挑选整理费用为380元 ②1月10日向一小规模纳税企业购入A材料150千克未取得增值税专用发票涉及下列支出不包含增值税的买价20000元向运输单位支付运输费 500元并取得运输发票车站临时储存费200元采购员差旅费300元小规模纳税企业增值税的征收率为6%外购运费增值税抵扣率为7%1月10日如数收到材料并验收入库 220×9年1月份生产车间生产甲产品的资料如下 ①用于生产甲产品的原材料均为开工时一次投入 ②甲产品的工时定额为30小时其中第一道工序的工时定额为10小时第二道工序的工时定额为20小时 ③月初甲在产品的成本为7300元其中材料成本3600元直接人工2200元制造费用1500元 ④1月1日生产车间领用A材料400千克⑤1月份发生直接人工10000元制造费用3 000元 ⑥期末甲产品完工840件甲在产品数量为500件其中第一道工序在产品300件第二道工序在产品200件每道工序在产品的完工程度为 40%该企业完工产品和在产品成本分配采用约当产量法 3大海公司以其生产的甲产品一批换入__公司的一台生产经营用设备甲产品的账面余额为42000元计税价格等于公允价值50 000元增值税税率为17%交换过程中大海公司以现金支付给__公司11700元作为补价同时支付相关费用500元设备的原价为80000元已提折旧22 000元已提减值准备2000元设备的不含税公允价值为60000元假定该交易具有商业实质 根据上述资料回答下列各题20×9年1月10日大海公司采购A材料的实际采购成本为元
黄河股份有限公司以下称黄河公司属于增值税一般纳税人适用增值税税率17%原材料只有一种甲材料采用计划成本法核算单位计划成本1.5万元/吨 2010年8月初原材料账户余额为195万元其中暂估入账的原材料成本15万元材料成本差异账户为借方余额4.5万元黄河公司8月份发生以下经济业务 11日收到上月暂估入账的原材料发票载明数量10吨实际成本14.7万元无其他相关费用 22日购入甲材料62吨增值税专用发票上注明的价款为90万元增值税税额为15.3万元发生运输费用不考虑增值税抵扣装卸费用和保险费共计7.5万元 35日上述甲材料运抵企业验收入库甲材料实际数量为60吨短缺的2吨是运输途中发生的合理损耗 410日黄河公司和A公司签订协议接受A公司以账面价值150万元双方确认的公允价值为135万元的100吨甲材料对黄河公司进行投资黄河公司以增发的60万股每股面值1元普通股作为对价该批甲材料验收入库并收到对方开具的税额为22.95万元的增值税专用发票一张 520日黄河公司就应收B公司货款36万元已计提坏账准备1.8万元与其进行债务重组经协商黄河公司同意B公司以20吨账面成本为19.5万元公允价值为24万元的甲材料偿还全部债务该批甲材料验收入库并收到对方开具的税额为4.08万元的增值税专用发票一张 631日经汇总本月共领用甲材料计划成本 360万元用于生产乙产品本月乙产品的成本资料为月初在产品0件本月完工100件月末在产品20件本月发生直接人工150万元制造费用195万元原材料在开工后陆续投入月末在产品完工程度为50% 731日月末对库存乙产品进行实地盘点发现实存数小于账存数5件经查实系管理不善被盗造成丢失 根据上述资料回答下列各题计算结果保留两位小数黄河公司2010年8月份甲材料的材料成本差异率为
下列建筑物中应缴纳房产税的是座落在
下列项目中属于非货币性资产的有
对个人所得税减征或加成征收的规定下列说法中正确的是
某企业为增值税一般纳税人增值税税率为17%2010年2月该企业购入材料在运输途中发生定额内损耗1000元超定额损耗价款50000元不含增值税经查明该损耗系自然灾害造成保险公司同意赔偿30000元款项尚未收到其余损失由企业负担针对此项业务该企业编制的会计分录为
甲公司期末存货采用成本与可变现净值孰低法计算2008年10月1日甲公司与乙公司签订销售合同由甲公司于2009年2月1日向乙公司销售A产品10 000台每台1.52万元2008年12月31日甲公司库存A产品13000台单位成本1.4万元2008年12月31日的市场销售价格是 1.4万元/台预计销售税费为0.1万元/台 2008年12月31日之前企业结存的A产品未计提存货跌价准备甲公司于2009年2月1日向乙公司销售了A产品10 000台每台的实际售价为1.52万元/台实际销售税费0.02万元/台甲公司于2009年3月1日销售A产品100台市场销售价格为1.2万元/台货款均已收到甲公司是增值税一般纳税人增值税税率为17%所得税税率是25% 要求根据以上资料不考虑其它因素回答以下问题2009年3月份销售A产品影响当期主营业务成本的金额为万元
某外国投资者1995年在沿海经济开放区所在老市区内投资举办了一家合资制药企业该企业1997年被税务机关认定为开始获利年度1999年以后均被认定为先进技术企业2002年该外国投资者将2001年度分得的税后利润55万元作为资本开办其他外商投资企业经营期限暂定为6年不考虑地方所得税则外国投资者再投资应取得的所得税退税额为万元
下列各项中应计入企业当期所得税应纳税所得额的是
大海公司是一家工业生产企业为增值税一般纳税人适用的增值税税率为17%企业只有A材料用于生产甲产品该公司原材料采用计划成本法进行日常核算20×9年1月1日A材料的计划单价为150元/千克月初材料成本差异为2 500元借方A材料库存数量为500千克120×9年1月份材料采购的资料如下 ①1月5日向一般纳税人企业购入A材料100千克价款为14 000元不含增值税额验收入库时发现短缺5%经查属于运输途中合理损耗该批原材料入库前的挑选整理费用为380元 ②1月10日向一小规模纳税企业购入A材料150千克未取得增值税专用发票涉及下列支出不包含增值税的买价20000元向运输单位支付运输费 500元并取得运输发票车站临时储存费200元采购员差旅费300元小规模纳税企业增值税的征收率为6%外购运费增值税抵扣率为7%1月10日如数收到材料并验收入库 220×9年1月份生产车间生产甲产品的资料如下 ①用于生产甲产品的原材料均为开工时一次投入 ②甲产品的工时定额为30小时其中第一道工序的工时定额为10小时第二道工序的工时定额为20小时 ③月初甲在产品的成本为7300元其中材料成本3600元直接人工2200元制造费用1500元 ④1月1日生产车间领用A材料400千克⑤1月份发生直接人工10000元制造费用3 000元 ⑥期末甲产品完工840件甲在产品数量为500件其中第一道工序在产品300件第二道工序在产品200件每道工序在产品的完工程度为 40%该企业完工产品和在产品成本分配采用约当产量法 3大海公司以其生产的甲产品一批换入__公司的一台生产经营用设备甲产品的账面余额为42000元计税价格等于公允价值50 000元增值税税率为17%交换过程中大海公司以现金支付给__公司11700元作为补价同时支付相关费用500元设备的原价为80000元已提折旧22 000元已提减值准备2000元设备的不含税公允价值为60000元假定该交易具有商业实质 根据上述资料回答下列各题20×9年1月大海公司甲在产品的约当产量为件
税法规定的契税纳税义务发生时间是
不是有关单位对纳税人的责任与义务的是
下列项目中能增加委托加工材料实际成本的有
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