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商业银行的激励约束机制 商业银行的内部控制机制 商业银行的公司治理机制 商业银行的财务管理机制
是银行会计核算的基本工具 是体现政策、分析业务活动和财务收支依据 反映银行资金活动情况 是统一核算口径的基础
银行会计以货币为主要计量单位 银行会计的业务范围是银行的经济活动 银行会计采用单式传票的方法进行核算 银行会计核算有一系列独特的方法，它不遵循会计核算的一般原则
健全各项业务活动事后监督机制 强化财务会计工作的监督与管理 推行风险事故连带责任追究制度 建立风险管理的考核与奖励办法
实行会计工作的统一管理 严格执行会计制度和会计操作规程 运用计算机技术实施会计内部控制 确保会计信息的真实、完整和合法，严禁设置账外账 严禁乱用会计科目， 严禁编制和报送虚假会计信息。
权责发生制原则 历史成本原则 谨慎性原则 划分两类支出原则
促进各级机构执行国家有关会计法规和农业银行各项会计规章制度 规范会计业务管理和操作行为 保证会计信息的真实完整 保障农业银行会计内控目标的实现
商业银行的激励约束机制 商业银行的内部控制机制 商业银行的公司治理机制 商业银行的财务管理机制
严禁设置账外账，严禁乱用会计科目，严禁编制和报送虚假会计信息 严禁运用计算机技术实施会计内部控制，确保会计信息的真实、完整和合法 实行会计工作的统一管理 严格执行会计制度和会计操作规程
负责统一制定全行会计制度办法 组织全行会计核算工作 履行对全行经济业务进行会计确认、计量、记录和报告的职责 组织全行会计系统建设；管理、控制会计信息；制定会计内控制度，并组织实施
银行会计凭证采用复式记账方法 涉及现金业务时，银行每张会计凭证只填制一个会计科目 银行大量的记账凭证来自银行内部编制 银行会计凭证不能在各个部门间传递
《会计基本制度》 《银行会计基本规范指导意见》 《会计法》 《中国工商银行会计人员岗位工作规范》
针对不同活动的特点，执行差异化的业务流程和管理流程 建立健全内部控制制度体系 形成规范的部门、岗位职责说明，明确相应的报告路线 严格执行会计准则与制度，及时准确地反映各项业务交易，确保财务会计信息真实、可靠、完整 建立有效的核对、监控制度
商业银行会计内部控制的重点是：实行会计工作的统一管理，严格执行会计制度和会计操作规程，运用计算机技术实施会计内部控制，确保会计信息的真实、完整和合法，严禁设置账外账，严禁乱用会计科目，严禁编制和报送虚假会计信息 商业银行授信内部控制的重点是：实行统一授信管理，健全客户信用风险识别与监测体系，完善授信决策与审批机制，防止对单一客户、关联企业客户和集团客户授信风险的高度集中，防止违反信贷原则发放关系人贷款和人情贷款，防止信贷资金违规使用 商业银行资金业务内部控制的重点是：对资金业务对象和产品实行统一授信，实行严格的前后台职责分离，建立中台风险监控和管理制度，防止资金交易员从事越权交易，防止欺诈行为，防止因违规操作和风险识别不足导致的重大损失 商业银行存款及柜台业务内部控制的重点是：对基层营业网点、要害部位和重点岗位实施有效监控，严格执行账户管理、会计核算制度和各项操作规程，防止内部操作风险和违规经营行为，防止内部挪用、贪污以及洗钱、金融诈骗、逃汇、骗汇等非法活动，确保商业银行和客户资金的安全 商业银行中间业务内部控制的重点是：开展中间业务应当取得有关主管部门核准的机构资质、人员从业资格和内部的业务授权，建立并落实相关的规章制度和操作规程，按委托人指令办理业务，防范或有负债风险
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