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货币资金是企业日常经营活动的起点和终点 其增减变动与被审计单位的日常经营活动密切相关 较多舞弊案件都与被审计单位的货币资金相关 货币资金不是企业日常经营活动的起点和终点
单位负责人对本单位货币资金内部控制的建立健全和有效实施以及货币资金的安全完整负责 总会计师对本单位货币资金内部控制的建立健全和有效实施以及货币资金的安全完整负责 会计主管对本单位货币资金内部控制的建立健全和有效实施以及货币资金的安全完整负责 出纳对本单位货币资金内部控制的建立健全和有效实施以及货币资金的安全完整负责
审阅被审计单位货币资金相关制度规定 抽查银行存款余额调节表上编制人员签章是否为出纳员以外的人 检查货币资金收付凭证的管理情况 使用分析性复核方法检查货币资金总体合理性 向与被审计单位有业务来往的银行进行函证
大额现金和银行存款 外币现金和银行存款 大额的在途货币资金 一年期以上定期存款
大额现金和银行存款 外币现金和银行存款 大额的在途货币资金 一年期以上定期存款
大额现金和银行存款 外币现金和银行存款 大额的在途货币资金 一年期以上定期存款
货币资金-生产资金-货币资金 货币资金-货币资金 货币资金-储备资金-生产资金-成品资金-货币资金 货币资金-储备资金-货币资金
货币资金业务风险性大，审计人员应查核货币资金的收付业务有无违反国家有关法规、制度和违反会计原则的现象，揭露贪污、盗窃、挪用等舞弊行为 审计人员在核实货币资金收付业务与期末金额的基础上，要审查货币资金项目在财务报表上的列示是否符合会计准则的要求 审计人员要核实财务报表中的货币资金项目与各有关账户的余额是否一致 有外币交易的企业，在编制财务报表时，将外币现金、外币银行存款的账户余额，按照月初的外汇市场价格正确折合为记账本位币金额
货币资金→生产资金→货币资金 货币资金→货币资金 货币资金→储备资金→生产资金→成品资金→货币资金 货币资金→储备资金→货币资金
对存款人看，存款是单位和个人在存款机构开立账户存入货币资金的行为 对存款机构看，存款是单位和个人在存款机构开立账户存入货币资金的行为 从存款机构看，存款是金融机构接受存款人的货币资金，承担对存款人定期支付本息义务的行为 从存款机构看，存款是金融机构接受存款人的货币资金，承担对存款人不定期支付本息义务的行为 从存款机构看，存款是金融机构接受存款人的货币资金，承担对存款人定期或不定期支付本息义务的行为
支付中介的作用 信用中介的作用 创造货币资金的作用 货币资金供应中心的作用
货币资金支付的审批与执行 货币资金的会计记录与审计监督 货币资金的保管、记录与盘点清查 现金保管与现金日记账的登记
确定被审计单位资产负债表的货币资金项目中的其他货币资金在资产负债表日是否确实存在 确定被审计单位在特定期间内发生的其他货币资金收支业务是否均记录完毕，有无遗漏 确定记录的其他货币资金是否为被审计单位拥有或控制 确定其他货币资金是否已按照企业会计准则的规定在财务报表中作出恰当列报
单位或个人向商业银行存入货币资金 单位或个人向商业银行支取货币资金 商业银行向开户的人民银行领取货币资金 商业银行向开户的人民银行交存货币资金 商业银行计提固定资产折旧
货币资金支付的审批与执行 货币资金的会计记录与审计监督 货币资金的保管、记录与盘点清查 现金保管与现金日记账的登记
审阅被审计单位货币资金相关制度规定 抽查银行存款余额调节表上编制人签章是否为出纳员以外的人 检查货币资金收付凭证的管理情况 向与被审计单位有业务往来的银行进行函证 使用分析性复核方法检查货币资金总体合理性
每日清点现金，做到账实相符 当日收入的现金及时送存银行 对货币资金业务实施内部审计 货币资金收支与记账岗位分离
审阅被审计单位货币资金相关制度规定 抽查银行存款余额调节表上编制人签章是否为出纳员以外的人 检查货币资金收付凭证的管理情况 向与被审计单位有业务往来的银行进展函证 使用分析性复核方法检查货币资金总体合理性
湘公网安备 43130202000226号