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甲公司发生的职工教育经费应当据实扣除 甲公司发生的职工教育经费，除另有规定外，只能在企业所得税前扣除30万元 甲公司就发生的职工教育经费应调增企业所得税应纳税所得额20万元 甲公司未能在2013年企业所得税前扣除的职工教育经费，准予以后纳税年度结转扣除
转让资产时该项资产的净值 计提的职工教育经费 合同违约金 非银行企业内营业机构之间支付的利息 企业所得税税款
业务招待费用产生的差异 职工福利费用产生的差异 职工工会经费产生的差异 职工教育经费产生的差异
业务宣传费支出 职工福利费支出 职工教育经费支出 公益性捐赠支出
14+100x2.5%=16.5(万元) 18+100x2.5%=20.5(万元) 100x14%+1.5=15.5(万元) 18+1.5=19.5(万元)
职工福利费 职工教育经费 职工工会经费 广告费 业务招待费
业务宣传费支出 公益性捐赠支出 职工福利费支出 职工教育经费支出 亏损
核力发电企业发生的核电厂操纵员培养费用 软件生产企业发生的职工培训费用 航空企业发生的乘务训练费 高新技术企业发生的职工培训费用
工会经费 职工教育经费 广告费和业务宣传费 职工福利费
企业按工资总额自主决定计提的职工工会经费和职工教育经费 企业按工资总额已经计提的职工工会经费和职工教育经费 企业按工资总额计划计提的职工工会经费和职工教育经费 企业按工资总额一定比例提取的职工工会经费和职工教育经费
企业发生的职工教育经费支出，不超过工资薪金总额5%的部分，准予扣除 企业发生的职工教育经费支出，超过部分，不准予在以后纳税年度结转扣除 自2018年1月1日起，企业发生的职工教育经费支出，不超过工资薪金总额2.5%的部分，准予在计算企业所得税应纳税所得额时扣除 自2018年1月1日起，普通企业也可以享受职工教育经费8%扣除率优惠
电信企业超过扣除限额的佣金支出 公益性捐赠支出 广告费支出 职工教育经费支出 职工福利费支出
100×14%+1.5=15.5（万元） 14+100×2.5%=16.5（万元） 18+1.5=19.5（万元） 18+100×2.5%=20.5（万元）
合理工资薪金总额2.5％以内的职工教育经费 企业所得税税款 交通罚款 消费税税款
湘公网安备 43130202000226号