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成本效益原则要求企业实施内部控制应当权衡实施成本与预期收益 当内部控制的收益难以确定时，应考虑在满足既定控制的前提下，使控制成本最小化 企业建立的内部控制制度越严密，为此所要付出的运行和维护等成本就越大 内部控制过于严密对企业的效率会产生影响，将减少企业的效益
控制环境 风险评估与控制活动 内部审计 成本效益原则
单位在设计内部控制制度时， 对经济业务的处理程序要有明确规定， 要简便易行， 便于实际操作和运行。 单位在设计内部控制制度时， 应定期检查其执行情况， 对发现的薄弱环节及时进行改进， 对出现的问题及时进行处理， 保证内部控制落到实处、 发挥实效。 单位要力争以最小的控制成本取得最大的控制效果。 因此， 在实行内部控制花费的成本和由此产生的经济效益之间要保持适当的比例。 单位的内部控制系统是否规范了各项经济活动， 覆盖了对人、 财、 物的全方位管理。
以合理的成本控制达到最佳的内部控制效果 以最佳的成本控制达到较好的内部控制效果 以最小的成本控制达到合理的内部控制效果 以最小的成本控制达到较好的内部控制目标
内部控制测评不包括了解内部控制 内部控制测评仅包括内部控制测试 内部控制测评的目的仅包括测试内部控制的有效性 内部控制测评是被审计单位的工作 内部控制测评是审计人员的工作
缺少内部控制的重要业务领域 内部控制设置健全运行有效的业务领域 内部控制没有发挥作用的领域 内部控制设置不合理、控制目标不能实现的领域 内部控制设置过于复杂、控制成本过高的领域
执行内部控制制度 建立内部控制制度 建立内部控制日志 设置内部控制机构
服务机构内部控制要素 内部控制的原则 服务机构的控制目标及控制活动 上次报告之日至今或最近12个月内部控制的变化
对客户的内部控制制度进行简易抽查 工薪业务的控制制度 对客户的内部控制制度进行全面检查 抽查成本会计制度
商业银行全体员工参与内部控制 内部控制成本可以不考虑 行长可以不受内部控制的约束 新业务和结构可以暂时不纳入内部控制范畴
不相容职务的划分对内部控制制度的有效性是必要的 使用胜任的职员能为内部控制目标实现提供保证 建立一个健全有效的内部控制系统是管理部门的责任而不是审计人员的责任 内部控制的成本不应超过预期从控制中获得的效益
内部控制应当包括公司的各项业务 内部控制应当包括公司的各个部门(或机构)和各级人员 涵盖到决策、执行、监督、反馈等各个环节 以合理的控制成本达到最佳的内部控制效果
信息内部公开 不相容岗位相互分离 成本控制 内部授权审批控制
生产流程的内部控制 存货的内部控制 成本会计制度的内部控制 管理层的内部控制
包括存货的内部控制 包括成本会计制度的内部控制 包括费用类内部控制 存货的内部控制可概括为数量和计价两个关键因素的控制
内部控制组建 内部控制基础 内部控制程序 内部控制保证
商业银行全体员工参与内部控制 内部控制成本可以不考虑 行长可以不受内部控制的约束 新业务和结构可以暂时不纳入内部控制范畴
管理者参与整个公司全面的风险评价过程。 董事会是独立的和活跃的。 内部控制的成本不能超过其所带来的收益。 管理者监督内部控制
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