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向消费者个人销售应税货物 向小规模纳税人销售应税货物 向一般纳税人销售应税货物 销售免税货物
应通过“其他应付款”科目核算 应计算缴纳增值税 应通过“主营业务收入”科目核算 应通过“其他业务收入”科目核算
一般纳税人销售农机及零部件 一般纳税人销售农药、化肥 一般纳税人销售煤炭 一般纳税人销售精加工矿
视同销售，销项税额为1300元 视同销售，销项税额为1950元 应做进项税转出处理，进项税转出额为1300元 应做进项税转出处理，进项税转出额为1950元
130000 150000 180000 210000
10768.14 14000.34 14200.25 16312.12
纳税人为销售货物而出租包装物取得的租金收入，不并入销售额计征增值税 纳税人采取折扣方式销售货物，应按照折扣前的销售额征收增值税 纳税人采取以旧换新方式销售金银首饰的，应按照新首饰的同期销售价格确定销售额征收增值税 采取还本销售方式销售货物的，以货物的销售价格为销售额计征增值税，不得从销售额中减除还本支出
纳税人采取以旧换新方式销售金银首饰的，应按新金银首饰的同期销售价格确定销售额，不得扣减旧金银首饰的收购价格 纳税人采取商业折扣方式销售货物，如果销售额和折扣额在同一张发票上的“金额”栏分别注明的，可按折扣后的销售额征收增值税 纳税人采取以物易物方式销售货物，交易双方都应做购销业务处理，以各自发出的货物核算销售额并计算增值税销项税 纳税人销售货物的同时出租包装物收取的租金，作为价外费用并入销售额计算增值税销项税
增值税一般纳税人初次购置增值税税控系统专用设备支付的费用，可凭取得的增值税专用发票，在增值税应纳税额中全额抵减 纳税人采取以旧换新业务销售货物的，一律按照新货物对外销售价格征税 外购货物用于在建工程，应视同销售计算增值税 本题中纳税人采取折扣方式销售货物，折扣额可以从销售额中扣除征税
向消费者个人销售应税货物 向小规模纳税人销售应税货物 向一般纳税人销售应税货物 销售免税货物
130000 1 50000 180000 210000
纳税人采取以旧换新方式销售金银首饰的，应按新金银首饰的同期销售价格确定销售额，不得扣减旧金银首饰的收购价格 纳税人采取商业折扣方式销售货物，如果销售额和折扣额在同一张发票上的“金额”栏分别注明的，可按折扣后的销售额征收增值税 纳税人采取以物易物方式销售货物，交易双方都应作购销业务处理，以各自发出的货物核算销售额并计算增值税销项税额 纳税人采取以旧换新方式销售电视机的，应按新电视机的同期销售价格确定销售额，不得扣减旧电视机的收购价格
向消费者个人销售应税货物 向小规模纳税人销售应税货物 向一般纳税人销售应税货物 销售免税货物
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